個稅起征點(diǎn)調(diào)整對居民消費(fèi)支出影響的實(shí)證研究

鞠禮

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，我國的個人所得稅也在不斷發(fā)生改變，個人所得稅的變化會直接影響到我國人民的整體消費(fèi)水平，從而對我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。本文通過EVIEWS這一軟件對個稅和居民消費(fèi)之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，例如數(shù)據(jù)采集、建立模型、計量測算方法、關(guān)系分析、結(jié)果分析等方面內(nèi)容，希望能給相關(guān)人士提供一些參考。

關(guān)鍵詞：個稅起征點(diǎn) 居民消費(fèi) 支出影響

引言：通過將人民在一定時間內(nèi)的價格消費(fèi)水平、可支配收入、消費(fèi)支出、利率、個稅起征點(diǎn)、家庭就業(yè)狀況以及家庭人口總數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)匯集到一起，同時進(jìn)行變量分析，就能夠看出個稅起征點(diǎn)對于人民消費(fèi)的影響，從而得出個稅的相關(guān)結(jié)論，在政府制定個稅時可以提供一定的參考。

一、數(shù)據(jù)采集

我們在探究個稅起征點(diǎn)對于居民消費(fèi)的實(shí)際影響時，應(yīng)該以客觀信息數(shù)據(jù)為參考，不應(yīng)該根據(jù)自身的直覺來判斷，同時在判斷相關(guān)影響時還不應(yīng)該加入自己的主觀色彩，為此就需要從稅改政策的變化前后入手，可以利用抽樣調(diào)查的形式來詳細(xì)地調(diào)查居民在稅改前后的消費(fèi)變化，隨后在將收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，本文所使用的數(shù)據(jù)來自于某個城市中統(tǒng)計局的統(tǒng)計年鑒。在這一數(shù)據(jù)中就是使用抽樣調(diào)查來進(jìn)行的，定期調(diào)查和記錄固定家庭中的消費(fèi)狀況，同時在數(shù)據(jù)整合處理后在發(fā)布相關(guān)信息，從而為居民消費(fèi)和個稅的變化分析提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。本文就是使用某一城市居民從1995年開始，到2014年的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，到97年之前，個稅起征點(diǎn)為800，98年到05年是i000元，06至07年是1600元，在08年到11年是2000元，而12年到14年是3500元。

二、建立模型

對居民消費(fèi)產(chǎn)生影響的元素有許多，例如消費(fèi)支出、家庭人口狀況、家庭就業(yè)狀況、可支配收入等因素，其中還要個稅起征點(diǎn)，因此在初期可以建立模型如下：Cons_t=a₇Cons_t-1Cons_t+C+a₁Yd₁+a₂P_T+a₄E_T+a₃R_T+A₅Bur^t在這一公式模型中C是一種常數(shù)量，在T期內(nèi)，Yd₁代表著人均的可支配費(fèi)用，P_T代表著價格水平、R_t則表示利率水平，E_T表示家庭就業(yè)人數(shù)，而Cons_t-1代表著人均消費(fèi)。

三、計量測算方法

計算個稅起征點(diǎn)的算法一共有兩種，一是通過模型直接對個稅起征點(diǎn)進(jìn)行對比分析，利用Threshold_t¹來表示800元的起征點(diǎn)，用Threshold_t²來表示1000元起征點(diǎn)，用Threshold_t³來表示1600元起征點(diǎn)，用Threshold_t⁴來表示2000元起征點(diǎn)，最后用Threshold_t⁵來表示3500元起征點(diǎn)，在將其添加到模型中時，僅需要前四個變量。另一種方法是可以通過對個稅起征點(diǎn)變化所帶來的年增加收入進(jìn)行計算來比較分析，其實(shí)就是降低個人所得稅，本文中所使用的是前一種方法。

四、關(guān)系分析

在收集數(shù)據(jù)，并建立模型之后就可以利用相關(guān)軟件來計算出居民人均消費(fèi)和不同影響因素之間的關(guān)系，從而能夠清楚看出居民人均消費(fèi)和人均可支配現(xiàn)金的以及個稅起征點(diǎn)以及人均消費(fèi)支出之間的關(guān)系。得出偏向關(guān)系后，要將相關(guān)數(shù)字和0.5之間進(jìn)行比較，小于0.5的，說明變量之間不存在任何線性關(guān)系。而人均支配和居民消費(fèi)支出以及個稅起征點(diǎn)之間的偏向數(shù)都要大于0.5，說明兩者之間存在一定的聯(lián)系性。同時還要將P值和0.05進(jìn)行比較，當(dāng)數(shù)據(jù)大于0.05顯著性水平時，不可以拒絕假設(shè)，可以將兩種變量看作是沒有明顯的線性關(guān)系。通過偏向關(guān)系可以看出來，居民的人均消費(fèi)水平受到個稅起征點(diǎn)和可支配收入的影響比較大，Cons_t-1也能發(fā)揮出一定的作用，而居民價格消費(fèi)P家庭就業(yè)人數(shù)E、利率R以及就業(yè)者負(fù)擔(dān)數(shù)Bur沒有對人均消費(fèi)產(chǎn)生太大的影響。

五、結(jié)果分析

根據(jù)每次個稅起征點(diǎn)的制定內(nèi)容變化來看，前三次的個稅修改，僅僅將個稅起征點(diǎn)進(jìn)行了簡單的改變，級數(shù)和相關(guān)稅率都沒有變化，一直都處于九級的狀態(tài)，因此在個稅起征點(diǎn)最初為800元時，由于從前是不會進(jìn)行征稅活動的，但從那之后開始收稅，就會在一定程度上降低居民收入，從而使居民的消費(fèi)能力降低，減少消費(fèi)。當(dāng)由800元的個稅起征點(diǎn)上升到1000元之后，部分人就可以不用進(jìn)行繳稅，從而居民的日常消費(fèi)量也會相繼增大，但是并沒有提高太大的幅度。之后雖然個稅起征點(diǎn)提升到2000元與1600元，具有較大幅度的上升，但是人們的平均工資也在隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷增長，因此居民繳納的稅費(fèi)并沒有得到實(shí)質(zhì)性的降低，反而呈現(xiàn)出一種上升的形式，為此居民消費(fèi)也逐漸降低。在個稅起征點(diǎn)進(jìn)行第四次修改后，不但改變了個稅起征點(diǎn)，還降低了稅率級數(shù)，從原來的九級變成了7級，一級稅率從5%減少到3%，在整個稅率中降低了15%以及39%，在一定程度上減少了重地收入人民的繳稅金額，從而提高了居民的可支配收入，有助于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。從整體來看，在四次稅改中，最后一次的作用最為顯著，使我國經(jīng)濟(jì)得到了一定的發(fā)展。

結(jié)語：綜上所述，個稅起征點(diǎn)對于我國人民的日常生活具有重要的影響，而稅收還是從人民群眾中得到的，因此也要保證稅收能夠有效利用在人民身上，為此需要對稅收進(jìn)行有效改革，保證個稅起征點(diǎn)的公正性，讓納稅人感受到心里的平衡，同時還可以根據(jù)納稅人的實(shí)際情況給予一定的補(bǔ)貼。