企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的研究

藺棋淋

【摘要】企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要內(nèi)容，隨著信息技術(shù)不斷應(yīng)用，企業(yè)資金管理過(guò)程中的問(wèn)題也越來(lái)越多，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，如何對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，是企業(yè)考慮的重點(diǎn)問(wèn)題。本文介紹了企業(yè)資金管理的相關(guān)措施，并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制措施進(jìn)行分析，旨在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制措施

資金是確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金安全至關(guān)重要，尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)便利的同時(shí)，也帶來(lái)了一些風(fēng)險(xiǎn)，例如資金被盜，對(duì)企業(yè)發(fā)展的危害極其嚴(yán)重，為了充分提高企業(yè)資金利用率，必須要加強(qiáng)企業(yè)資金規(guī)范化管理，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，從加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的角度著手，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)，對(duì)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理主要包括企業(yè)資金的籌集、資金安排和使用、資金管理，則務(wù)是企業(yè)管理中最重要的內(nèi)容，是企業(yè)發(fā)展的前提與根本，如何達(dá)到完善的資金結(jié)構(gòu)，取得較高的收益回報(bào)，促進(jìn)資金最快流動(dòng)，是企業(yè)則務(wù)管理人員必須要思考的問(wèn)題。在企業(yè)資金管理過(guò)程中往往會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)資金管理的信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)，一方面會(huì)成為企業(yè)發(fā)展的壓力，另一方面也可以對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的促進(jìn)作用。信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別之一，缺乏信用，是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)致命打擊，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的盈利情況、資金管理效率等產(chǎn)生影響。

（二）企業(yè)資金管理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境是隨時(shí)變動(dòng)的，而且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展本身就受到多種因素的影響，例如國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向等，企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)是為了促使企業(yè)的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)利益最大化，隨著企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也越來(lái)越大，跨地區(qū)發(fā)展變得越來(lái)越難，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)都不可避免的，面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的難關(guān)，企業(yè)的資金管理也就顯得尤其重要。

（三）企業(yè)資金管理的操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)資金管理過(guò)程中由于一系列不正確的操作引起的風(fēng)險(xiǎn)，從上世紀(jì)開(kāi)始，我國(guó)經(jīng)歷了改革開(kāi)放的重要階段，很多企業(yè)發(fā)展壯大起來(lái)，而在整個(gè)過(guò)程中，由于操作風(fēng)險(xiǎn)引起的企業(yè)資金損失的例子也層出不窮，給企業(yè)帶來(lái)了不可磨滅的影響。例如企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和資金使用流程不規(guī)范，企業(yè)頻頻出現(xiàn)一些不合理的賬目，甚至有的賬目還因?yàn)闀r(shí)間較長(zhǎng)成為壞賬和死賬，讓企業(yè)蒙受較大損失。我國(guó)很多企業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的了解不是很多，研究也比較淺顯，所以企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。

二、企業(yè)內(nèi)部控制措施

在關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，應(yīng)該要學(xué)會(huì)將內(nèi)部控制理念融入到風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要任務(wù)之一，是對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避的途徑和方法。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制，經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，最初的內(nèi)部控制活動(dòng)主要是指企業(yè)資金的安全性與可靠性，以及信息的溝通交換，在基礎(chǔ)的錢(qián)與物的基礎(chǔ)上豐富了資金的出入收入和復(fù)核過(guò)程，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，原來(lái)的內(nèi)部控制已經(jīng)不能滿(mǎn)足新社會(huì)的需要，內(nèi)部控制成為一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，適用于企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，開(kāi)展內(nèi)部控制的措施需要從以下幾個(gè)方面著手：

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境

經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，內(nèi)部控制受到的重視程度也越來(lái)越高，什么樣的內(nèi)部控制環(huán)境才更有助于企業(yè)發(fā)展，這是很多企業(yè)都必須要考慮的問(wèn)題。面對(duì)企業(yè)發(fā)展情況，應(yīng)該要從內(nèi)部控制的內(nèi)在規(guī)律出發(fā)，從根本上確立內(nèi)部控制的規(guī)范、要求，并且堅(jiān)持以人為本的基本原則，將企業(yè)員工作為企業(yè)的主心骨，充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)工作人員的積極性，建立適合自身的內(nèi)部控制機(jī)制。

（二）健全內(nèi)部控制制度

健全內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)控管理的核心，只有規(guī)范化制度，才能確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)，對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。在實(shí)際工作中，必須要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的監(jiān)督和管理，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)能夠結(jié)合企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，得出更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展，確保企業(yè)發(fā)展過(guò)程中能夠規(guī)范、合理地使用各項(xiàng)資金，及時(shí)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行核查，減少會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象，確保資金安全。

（三）完善公司的資金控制體系

完善資金控制體系是資金管理過(guò)程中的重點(diǎn)任務(wù)，首先，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該要建立規(guī)范化、統(tǒng)一化的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的所有資金的統(tǒng)一管理、分配，并且可以及時(shí)做好資金的分配，確保資金的使用過(guò)程得到監(jiān)控。對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，還有助于調(diào)節(jié)資金的流向，提高資金使用規(guī)范性和使用效率。其次，應(yīng)該要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)情況、發(fā)展趨勢(shì)，在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的預(yù)算方案，預(yù)算方案的形成必須要以企業(yè)的發(fā)展為基礎(chǔ)和依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理分配，并且要定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行總結(jié)，看資金的使用過(guò)程是否按照預(yù)算方案進(jìn)行。第三，積極創(chuàng)建資金使用管理信息化系統(tǒng)，隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，在企業(yè)資金管理過(guò)程中也可以加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，開(kāi)展資金使用管理系統(tǒng)的建設(shè)，對(duì)系統(tǒng)的各項(xiàng)功能進(jìn)行完善，從而可以確保資金的分配、使用等過(guò)程根據(jù)規(guī)范，合理，可以調(diào)配整個(gè)公司的資金，負(fù)責(zé)借貸資金的管理，各項(xiàng)目之間的資金分配，閑置資金的投資利用等全面資金調(diào)控。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)必須要根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行重視，解決各項(xiàng)實(shí)際問(wèn)題，提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，盡量減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

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