我國居民收入分配狀況及財稅調(diào)節(jié)政策研究

魏文暢

【摘要】收入分配問題是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展持續(xù)更新的一個問題，在我國整體經(jīng)濟社會制度中，居民收入分配制度是其重要組成部分，財政政策在居民收入分配中起到調(diào)節(jié)管控作用，國家政府會運用適當(dāng)?shù)呢斦哒{(diào)節(jié)收入分配。改革開放推出一系列革新措施，國內(nèi)居民的收入分配差距呈現(xiàn)出擴大趨勢，繼續(xù)運用強大的財政政策給予調(diào)節(jié)。本文通過對我國一線城市的收入分配以及財政調(diào)節(jié)的狀況進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)研究，具體提出了我國收入分配差距明顯的表現(xiàn)，并且根據(jù)財政政策調(diào)節(jié)的理論指出了相應(yīng)的調(diào)整措施。

【關(guān)鍵詞】國民收入 財政稅收 調(diào)節(jié)政策

一、我國的收入分配現(xiàn)狀分析

在大量市場數(shù)據(jù)調(diào)研下，具體衡量我國不同發(fā)展程度的城市收入分配差距的不同，在明晰這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上才能夠去制定和運用相關(guān)的財政政策。

（一）城鄉(xiāng)居民收入分配差距逐漸擴大

改革開放帶動著我國社會領(lǐng)域各個行業(yè)的蓬勃發(fā)展，在改革開放先行進(jìn)行的一線城市居民生活水平大幅度提高，而收入差距也在逐漸發(fā)展過程中，呈現(xiàn)出擴大趨勢。據(jù)明顯的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析顯示，從1985年到2005年，此近20年間，我國的人均GDP值增長了近18倍。與此同時，我國農(nóng)村地區(qū)的居民人均可支配收入，在此20年間增長了八倍左右，而城鎮(zhèn)地區(qū)的居民的純收入則增長近15倍。

伴隨著城市和農(nóng)村不同地區(qū)收入增長的速度不同，城鄉(xiāng)居民之間呈現(xiàn)出的收入分配差距巨大。從恩格爾系數(shù)的層面來看，城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村居民的生活水平隨著改革開放和經(jīng)濟發(fā)展正逐漸下降，在19世紀(jì)80年代末期，城鎮(zhèn)居民的恩格爾系數(shù)為48%左右，已經(jīng)達(dá)到小康水平。而在20世紀(jì)開始之初，鄉(xiāng)村地區(qū)居民則剛達(dá)到小康水平。此時，城鎮(zhèn)與鄉(xiāng)村分別實現(xiàn)了富裕和小康，據(jù)此也呈現(xiàn)出城鄉(xiāng)居民之間收入分配存在一定差距。

（二）城鎮(zhèn)居民內(nèi)部和鄉(xiāng)村居民內(nèi)部收入差距明顯

不僅僅是城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村之間收入差距明顯呈現(xiàn)出擴大化趨勢，城鎮(zhèn)居民內(nèi)部以及鄉(xiāng)村居民內(nèi)部的可支配收入差距也十分明顯，相同相近地域上出現(xiàn)的差距顯而易見。在同一個地區(qū)，根據(jù)居民收入進(jìn)行劃分等級，明顯可以分為：低收入群體、中等收入群體、較高收入群體。當(dāng)中等收入群體占據(jù)大多數(shù)時，收入分配則更公平。而根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)研顯示，低收入群體和中等收入群體，占有比例十分有限，社會的財富收入情況越來越向高收入群體集中，呈現(xiàn)出明顯的兩極分化態(tài)勢。

（三）不同行業(yè)之間收入差距擴大

根據(jù)廣泛的數(shù)據(jù)調(diào)研顯示，20世紀(jì)初期階段，我國各個行業(yè)領(lǐng)域呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，而不同行業(yè)的平均工資卻差異巨大，金融領(lǐng)域通常是收入最高的行業(yè)，不少高校的金融行業(yè)都是熱門專業(yè)，而住宿和餐飲服務(wù)業(yè)持續(xù)處于低收入水平行業(yè)，第三行業(yè)收入水平較低，不同行業(yè)之間的收入差距相當(dāng)明顯。目前，隨著科技生產(chǎn)力越來越受到重視，信息技術(shù)軟件行業(yè)等領(lǐng)域的工資水平也呈現(xiàn)出較快的增長趨勢，這些新興行業(yè)呈現(xiàn)出的發(fā)展特點是：收入高和增長快，傳統(tǒng)餐飲服務(wù)及農(nóng)、林、牧、副、漁等行業(yè)則增長慢并且收入低。不同行業(yè)之間工資水平不同導(dǎo)致收入分配差距過大，進(jìn)而造成我國整體收入分配差距明顯。

（四）不同地區(qū)之間收入差距擴大

中國領(lǐng)土面積960萬平方公里，地大物博幅員遼闊，歷史長期發(fā)展積淀下，不同地區(qū)的發(fā)展基礎(chǔ)差異很大，由此，其經(jīng)濟發(fā)展脈絡(luò)和經(jīng)濟環(huán)境也呈現(xiàn)出明顯的差異。地理環(huán)境歷史遺留因素等多個維度的影響下，我國不同地區(qū)之間社會經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r不同，具體體現(xiàn)在居民收入情況上，便是居民可支配收入分配差距逐漸擴大。簡單將中國地區(qū)劃分為東部中部和西部時，可以明顯的看出，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和各個層面不斷更新，這三者之間的收入差距明顯擴大。20世紀(jì)以來，北、上、廣三地的居民可支配持高不下，而山西、寧夏、甘肅、貴州這些發(fā)展不足的省區(qū)居民收入仍停留在較低水平，地區(qū)之間收入差距相當(dāng)明顯。

二、財政政策調(diào)節(jié)收入分配的相關(guān)理論

（一）不同的政策工具會呈現(xiàn)出不同的收入分配效應(yīng)

通常從政府層面對居民收入分配進(jìn)行影響的措施包括，稅收政策財政政策以及政府間的轉(zhuǎn)移收入，而財政政策的調(diào)節(jié)管控作用對居民收入分配大有裨益，常被委以重任，被認(rèn)為是調(diào)節(jié)居民可支配收入的重要措施，不同政策工具的運用會對居民收入分配產(chǎn)生不同的效果，稅收在一定層面是調(diào)節(jié)收入分配最主要的手段，初次分配和再分配的各個環(huán)節(jié)都可以通過稅收發(fā)揮作用調(diào)控資金分配。

不同稅種和稅制的搭配可以具體調(diào)節(jié)各個經(jīng)濟主體的可支配收入，例如：消費稅是對個人特殊的消費行為進(jìn)行征稅，通過此項稅種的征收可以具體調(diào)控收入差距。企業(yè)所得稅的具體征收可以調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營利潤水平，例如：對新型環(huán)保節(jié)能能源生產(chǎn)的企業(yè)可以適當(dāng)調(diào)整其稅率征收，保障其生產(chǎn)經(jīng)營收入，以對社會綠色生產(chǎn)做出相應(yīng)貢獻(xiàn)。

（二）財政調(diào)節(jié)收入分配的總體目標(biāo)

具體不同的財政收入和支出可以調(diào)節(jié)實際收入分配，與我國目前稅收發(fā)展?fàn)顩r而言，各人所得稅和財產(chǎn)稅直接繳納的稅收規(guī)模較小，從而導(dǎo)致其調(diào)節(jié)實際收入分配的作用并不明顯。加之，中國目前已經(jīng)步入新經(jīng)濟常態(tài)，其中一個明顯特征是財政收入增長緩慢，由此，便需要財政支出來總體調(diào)控居民收入分配。通過不斷優(yōu)化和修正調(diào)補財政支出政策，使得財政支出政策在再分配領(lǐng)域做出卓越貢獻(xiàn)。再分配領(lǐng)域財政資金支出時，可以有效增加教育、就業(yè)、社會保障等多個方面的財政支出，有效根據(jù)社會需求創(chuàng)新財政支出措施，加強財政資金對農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展保障，合理有序高效的運用財政支出資金。

三、調(diào)節(jié)我國居民收入分配差距的財政政策措施

目前我國城鄉(xiāng)居民收入分配差距明顯擴大，城市內(nèi)部及農(nóng)村內(nèi)部收入分配也呈現(xiàn)出擴大化趨勢，不同地區(qū)不同行業(yè)領(lǐng)域的收入分配也各有不同。從進(jìn)一步維護公平，收入分配的層面而言，進(jìn)行完善并改正修補財政政策十分重要。需要妥善梳理收入分配的具體關(guān)系，促進(jìn)相關(guān)收入分配政策的調(diào)整設(shè)計，注重讓財政政策的措施涵蓋全體人民，并且需要在市場經(jīng)濟環(huán)境中合理運用財政調(diào)節(jié)政策，綜合考慮有效治理。

（一）完善各項稅制

個人所得稅與整體財政政策的調(diào)節(jié)作用密切相關(guān)，需要充分發(fā)揮個人所得稅在稅制中的關(guān)鍵作用，這便要求再改進(jìn)稅制的進(jìn)行過程中充分考慮，對不同收入階層設(shè)置不同的稅率要求，對高收入群體加強稅制管理力度。在市場數(shù)據(jù)的充分調(diào)研下，設(shè)計并改進(jìn)相關(guān)稅制，例如：可以在適當(dāng)程度上提高素質(zhì)“起征點”，著意提高中等收入階層的有效收入。在對個人所得稅制度進(jìn)行研究調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)充分獲取大數(shù)據(jù)的支持，在綜合考慮居民收入購買情況、社會生產(chǎn)力等多種因素的情況下，使得個人所得稅的征收，可以在相關(guān)方面發(fā)揮應(yīng)有的調(diào)控作用。

遺產(chǎn)稅和贈與稅這兩個稅種在發(fā)展新稅種的過程方面受到廣泛關(guān)注，完善現(xiàn)有稅種時應(yīng)當(dāng)重視修正調(diào)補房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅種的相關(guān)征收標(biāo)準(zhǔn)。稅收在調(diào)節(jié)居民可支配收入方面意義重大。需要特別注意的是，在具體個人所得稅征收時，必須站在居民的角度進(jìn)行認(rèn)真考慮和研究，例如城市居民和鄉(xiāng)村居民具有明顯的收入差距，此二者的個人所得稅征收起征點應(yīng)當(dāng)有所不同，在具體考慮不同地區(qū)家庭的實際負(fù)擔(dān)能力、普遍家庭成員數(shù)量的情況下來調(diào)整可行的征收標(biāo)準(zhǔn)。總之，個人所得稅的起征點以及征收范圍的目標(biāo)，都是要保障提高中等收入群體的收入，以縮小整體收入差距。

（二）健全社會保障體系

社會保障離不開相應(yīng)的資金支持，在健全這一體系勢必需要調(diào)整社會保障資金的籌集方法和渠道，可以根據(jù)不同地區(qū)的實際情況采取不同的籌集方式。并且根據(jù)長久以往的社會保障資金運營體系過程中出現(xiàn)的問題，要求必須加強對社會保障資金使用額度及使用方法的監(jiān)督管控，完善其管理制度，從而有效運用社保資金為調(diào)整居民可支配收入作出貢獻(xiàn)。社會保障資金對于鄉(xiāng)村貧困地區(qū)的居民是極其重要的，因此，這一部分資金的管理必須穩(wěn)健妥善運營，不能如同市場股票一般只重視投資回報率，社會保障資金不能投入到風(fēng)險巨大的行業(yè)領(lǐng)域中去。

但實際的社會保障資金管理過程中常出現(xiàn)一系列問題，其中一個重要原因是其管理者中飽私囊，違背妥善運營的原則，將社保資金投入到高風(fēng)險項目運營中，其安全性得不到保障。因此，需要政府對社會保障資金加強管理，并定時監(jiān)督檢查，完善和健全相關(guān)的社保資金監(jiān)察制度，為民眾可支配收入的穩(wěn)定性作出貢獻(xiàn)。此外還需要采取多種可行的措施，將處于低收入水平的群體納入到社保資金范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)做到隨時隨地根據(jù)居民生活水平的變化，對社保資金的投放做出相應(yīng)調(diào)整。對城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民生活最低保證金的維持可以適當(dāng)變更調(diào)整，使得最低保障金能夠確切地維護，當(dāng)?shù)刈畹退绞杖刖用竦娜粘Ｉ睿Ｕ掀渖罴搬t(yī)療衛(wèi)生。從整體層面運用社會保障制度調(diào)整農(nóng)村居民可支配收入，增強農(nóng)村發(fā)展的持續(xù)性。

四、結(jié)語

合理的收入分配制度會體現(xiàn)社會的相對公平性，具體財政政策的調(diào)節(jié)和管控作用可以適當(dāng)縮小社會收入差距。在社會各個行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展前提下，總體財富不斷擴大，也需要在合理分配制度和財政政策的引導(dǎo)下讓全體人民都享受到財富成果。完善個人所得稅措施和建立健全社會保障體系可以有效調(diào)整收入分配不均的狀況，運用恰當(dāng)?shù)呢斦呖梢哉{(diào)控明顯差異巨大的收入分配。希望我國在未來的不斷發(fā)展過程中，可以逐漸構(gòu)建成為公正合理的收入分配體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]張運智，馬赫然.收入分化新視角：引入收入組密度的測量方法[J].福建師范大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2015，（6）.

[2]徐佳舒，段志民.中等收入持續(xù)期及其影響因素分析——構(gòu)建橄欖型收入結(jié)構(gòu)視角[J].江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2017，（2）.

[3]洪興建.收入極化測度與分解方法述評[J].經(jīng)濟統(tǒng)計學(xué)（季刊），2013，（1）.

[4]胡志軍.我國居民收入基尼系數(shù)的估計及其群體階層效應(yīng)——基于省級收入分組數(shù)據(jù)的研究[J].當(dāng)代財經(jīng)，2016.