公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)的創(chuàng)新分析

文/南華大學(xué)醫(yī)院管理研究所 許芬；郴州市第一人民醫(yī)院 黃仁彬 吳志堅(jiān)

堅(jiān)持公益性是公立醫(yī)院發(fā)展的根本，積極提高內(nèi)部控制水平，強(qiáng)化內(nèi)部人員管理，權(quán)衡好醫(yī)院內(nèi)部控制與公益性之間的關(guān)系，采取有針對(duì)性的公立醫(yī)院內(nèi)部控制創(chuàng)新措施。分析當(dāng)前在醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管中存在的主要問(wèn)題，探討公立醫(yī)院內(nèi)部控制的改革思路，準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制改革時(shí)機(jī)，促使人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平得到提升。

一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系主要內(nèi)容

內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容：在內(nèi)部監(jiān)管中，及時(shí)明確監(jiān)管范圍，如質(zhì)量安全管理、財(cái)務(wù)工作評(píng)價(jià)、人力資源管理評(píng)價(jià)等，全面掌握內(nèi)部控制重點(diǎn)。強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，各個(gè)部門(mén)之間相互制約同時(shí)互相監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)收支過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保醫(yī)院流動(dòng)資金的合理利用，強(qiáng)化預(yù)算業(yè)務(wù)管理與控制，這對(duì)公立醫(yī)院未來(lái)發(fā)展起到了非常重要的推動(dòng)作用。

二、當(dāng)前在公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)不夠完善?，F(xiàn)階段還有一些公立醫(yī)院沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理，不能對(duì)相關(guān)的作業(yè)流程進(jìn)行統(tǒng)一管理，一旦財(cái)務(wù)部門(mén)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤，不能有效落實(shí)權(quán)責(zé)；相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作記錄不夠齊全，內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系的具體內(nèi)容不夠細(xì)化，不能對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)有效評(píng)價(jià)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作的有效控制。

（二）核算模式過(guò)于單一。核算是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中的主要任務(wù)，在財(cái)務(wù)信息核算的環(huán)節(jié)缺乏有效的核算方法，因此導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)賬目不清楚，財(cái)務(wù)信息失真，起不到一定的參考作用。比如在醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)管理的環(huán)節(jié)，不能對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)核算，沒(méi)有采取有效的折舊方法，資產(chǎn)的更新速度較快，最終造成了固定資產(chǎn)賬目?jī)r(jià)值嚴(yán)重失真。

三、公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系的創(chuàng)新分析

（一）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系。嚴(yán)格執(zhí)行公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系，提高監(jiān)管和評(píng)價(jià)能力；負(fù)責(zé)人積極發(fā)揮出自身的帶頭作用，充分了解內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系涉及的標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)，以此來(lái)提升自身的領(lǐng)導(dǎo)能力；全方位開(kāi)展公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)部控制工作規(guī)范化；利用互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)等途徑來(lái)獲取有關(guān)的控制信息，在醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其管理中及時(shí)形成一套管理規(guī)范，比如某公立醫(yī)院在內(nèi)部控制中時(shí)刻將《內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》作為指導(dǎo)文件，構(gòu)建配套的內(nèi)部控制措施，同時(shí)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和內(nèi)部控制工作特點(diǎn)來(lái)開(kāi)展有針對(duì)性的內(nèi)部控制工作，保證公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系的嚴(yán)格執(zhí)行和有效落實(shí)。

（二）加大對(duì)人才的培養(yǎng)力度。內(nèi)部控制過(guò)程中將主要精力集中在穩(wěn)定人才、培訓(xùn)人才、吸引人才等環(huán)節(jié)，同時(shí)將人才培養(yǎng)作為下半年工作的重點(diǎn)。著手修訂“十百人才工程”管理辦法，將人才培養(yǎng)及時(shí)納入內(nèi)控工作的管理范圍中，完善當(dāng)前的人才培訓(xùn)系統(tǒng)，對(duì)于當(dāng)前出現(xiàn)的培訓(xùn)零散的問(wèn)題進(jìn)行深入分析和研究，及時(shí)形成科學(xué)規(guī)范的人才培養(yǎng)規(guī)劃。有計(jì)劃地開(kāi)展人才培養(yǎng)工作，有效豐富人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，營(yíng)造和諧、良好的內(nèi)部控制工作氛圍，潛移默化地形成了一支新一代青年醫(yī)學(xué)專家隊(duì)伍。根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行人才培養(yǎng)，重點(diǎn)培養(yǎng)內(nèi)部控制人才，以人為本，更好地使用人才，使其在內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)揮出應(yīng)有的作用，為內(nèi)部控制監(jiān)管工作的更好發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。

（三）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。明確人力資源內(nèi)部控制監(jiān)管工作的重點(diǎn)，確定年度職能科室考核標(biāo)準(zhǔn)，定期召開(kāi)科室例會(huì)，及時(shí)匯總?cè)肆Y源部?jī)?nèi)部控制監(jiān)管的支撐資料。進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)部門(mén)工作制度和固定資產(chǎn)管理制度，認(rèn)真檢查內(nèi)部控制監(jiān)管過(guò)程，對(duì)內(nèi)部控制中的采購(gòu)、材料管理等過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)預(yù)算控制過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督檢查，定期檢查部門(mén)是否及時(shí)實(shí)施預(yù)算編制制度，相關(guān)的收入、支出等是否全部納入預(yù)算管理制度中；認(rèn)真監(jiān)督各項(xiàng)收入是否是由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理與核算，檢查自費(fèi)收入、預(yù)收金、微機(jī)收據(jù)等的請(qǐng)領(lǐng)和返回情況，嚴(yán)格進(jìn)行退費(fèi)審批監(jiān)督。

四、結(jié)束語(yǔ)

嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系，負(fù)責(zé)人積極發(fā)揮出自身的帶頭作用，充分了解內(nèi)部控制工作的標(biāo)準(zhǔn)化流程和專業(yè)技術(shù)，以此來(lái)提升自身的領(lǐng)導(dǎo)能力，全方位地構(gòu)建相應(yīng)的公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系。完善財(cái)務(wù)部門(mén)工作制度和固定資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)是對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作進(jìn)行有效控制，認(rèn)真監(jiān)督內(nèi)部控制過(guò)程，增強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系的運(yùn)用效果。