制定集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的思考
——以浙江××大學(xué)工程設(shè)計(jì)集團(tuán)為例

（浙江工業(yè)大學(xué)工程設(shè)計(jì)集團(tuán)有限公司 浙江杭州310032）

一、高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇

高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)是我國(guó)勘察設(shè)計(jì)行業(yè)的重要力量，依靠其產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，打造了一批傳承優(yōu)秀文化特質(zhì)和先進(jìn)技術(shù)力量的優(yōu)秀設(shè)計(jì)企業(yè)。然而，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)的發(fā)展，高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)中存在的問題也逐漸地突顯出來，企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一、缺乏經(jīng)營(yíng)活力和科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制等一系列問題長(zhǎng)期困擾著企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)迫切需要制定出能夠多方位適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。當(dāng)前，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)正處于新的常態(tài)之下，工程勘察設(shè)計(jì)行業(yè)也面臨著投資不足、需求欠后勁、經(jīng)濟(jì)增速放緩等新的嚴(yán)峻形勢(shì)。2015年全國(guó)整體設(shè)計(jì)容量縮減了20—30%，全國(guó)設(shè)計(jì)企業(yè)15—20%被淘汰出局，設(shè)計(jì)行業(yè)以往慣用的作坊式的生產(chǎn)方式已經(jīng)完全無法抵抗市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)需要主動(dòng)去適應(yīng)國(guó)家宏觀政策調(diào)整和經(jīng)濟(jì)大背景下的新態(tài)勢(shì)，自覺遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律并抓住市場(chǎng)需求新動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整企業(yè)資源配置和逐步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，為高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略保駕護(hù)航。

浙江××大學(xué)工程設(shè)計(jì)集團(tuán)是浙江省屬高校校辦企業(yè)的排頭兵，也是浙江高校建筑設(shè)計(jì)院的優(yōu)秀代表。近年來，工程設(shè)計(jì)集團(tuán)及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以工程總承包戰(zhàn)略為依托，打造面向工程全生命周期的綜合服務(wù)商。

二、工程總承包是設(shè)計(jì)單位做大做強(qiáng)的必由之路

工程總承包（EPC）是指從事工程總承包的企業(yè)按照與建設(shè)單位或業(yè)主簽訂的合同約定，對(duì)整體建設(shè)工程的勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等實(shí)行全過程或若干階段的承包，并對(duì)所承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)等全面負(fù)責(zé)的建設(shè)工程組織實(shí)施方式，是目前國(guó)際工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施的主流方式。浙江省2014年就被列為國(guó)家推行EPC工程總承包建設(shè)模式試點(diǎn)省，為切實(shí)推進(jìn)工程總承包試點(diǎn)工作，浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳確定了19家企業(yè)為“浙江省工程總承包第一批試點(diǎn)企業(yè)”，芯片科技大樓工程等10個(gè)項(xiàng)目為“浙江省工程總承包第一批試點(diǎn)項(xiàng)目”，工程設(shè)計(jì)集團(tuán)入選浙江省工程總承包第一批試點(diǎn)企業(yè)。2015年，工程設(shè)計(jì)集團(tuán)作為第一批試點(diǎn)企業(yè)，承接了湖墅路、密渡橋路、上塘路的市政街景改造項(xiàng)目。浙江省城鄉(xiāng)住房與建設(shè)廳于2016年4月發(fā)布了《關(guān)于深化建設(shè)工程實(shí)施方式改革積極推進(jìn)工程總承包發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確要求加快推進(jìn)工程總承包試點(diǎn)工作進(jìn)度。2017年，工程設(shè)計(jì)集團(tuán)大力開拓總承包業(yè)務(wù)市場(chǎng)，全年累計(jì)承接工程總承包項(xiàng)目合同額突破20億元人民幣。

三、企業(yè)價(jià)值需要企業(yè)戰(zhàn)略特別是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為支撐

企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向決定了公司戰(zhàn)略特別是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，引領(lǐng)企業(yè)的盈利模式、商業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)表現(xiàn)，由此，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策實(shí)施便是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的體現(xiàn)。具體而言，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策實(shí)施主要包括整體財(cái)務(wù)體系建設(shè)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)模式實(shí)施、財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)管控、投融資戰(zhàn)略考量、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與股利分配等方面，各個(gè)方面共同保證了集團(tuán)戰(zhàn)略和企業(yè)價(jià)值的有效實(shí)現(xiàn)。

（一）建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作體系

1.推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作體系建設(shè)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)工作是要根據(jù)集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，加快速度全面規(guī)范集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，建立健全財(cái)務(wù)體系。從集團(tuán)公司發(fā)展處于起步階段的現(xiàn)實(shí)來看，當(dāng)前財(cái)務(wù)建設(shè)的首要工作便是進(jìn)一步完善內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度，建立健全預(yù)算管理體系，強(qiáng)化資金管理以及固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)策劃，推進(jìn)能夠適應(yīng)EPC工程總承包管理需求的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并致力于建立起一個(gè)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理體系。

2.強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)企業(yè)組織資金供應(yīng)能力，以確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利展開。工程總承包企業(yè)的資金鏈就是生命線，特別是高校建筑設(shè)計(jì)院，資金存量小，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力弱，通過資金使用優(yōu)化機(jī)制的建立以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及研發(fā)等多方面水平的提升。同時(shí)也要注重指導(dǎo)二級(jí)企業(yè)加強(qiáng)資金余額管理和資金流量管理，編制短期和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，超前配置和使用資金，提高資金使用效率。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理模式應(yīng)用研究，著力建立高效資金管理模式。以集團(tuán)公司內(nèi)部資金為統(tǒng)籌整合點(diǎn)，平衡各分部?jī)?nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)，強(qiáng)化大額資金使用的財(cái)務(wù)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)項(xiàng)目投資等風(fēng)險(xiǎn)較大的資金使用，要加快建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制。與此同時(shí)，從資金來源處著手不斷優(yōu)化資金與資本結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)成本最小化。加強(qiáng)銀企合作，充分利用銀行信用，減少集團(tuán)公司的資金壓力。積極利用參與國(guó)家“一帶一路”建設(shè)、西部大開發(fā)等國(guó)家戰(zhàn)略的契機(jī)，較好地解決部分項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂和顧慮，在項(xiàng)目建設(shè)中與國(guó)家政策性銀行建立起友好關(guān)系，利用國(guó)家信用優(yōu)勢(shì)獲取資金融資方面的信用支持。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。以集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，建立健全與之相匹配的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，確保財(cái)務(wù)預(yù)算能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)揮其應(yīng)有的保障性功能。根據(jù)科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的結(jié)果，依據(jù)各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的特性選擇并使用最優(yōu)的預(yù)算方法。以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量為中心，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況預(yù)算和經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)算管理，根據(jù)預(yù)算結(jié)果建立預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)資源使用計(jì)劃表，從而能夠達(dá)到最大限度地提高資源利用效率、優(yōu)化重要資源配置的目的，利用靈活、精確且快速的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制為管理層決策提供便捷有效的關(guān)鍵信息。另外，預(yù)算管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制、企業(yè)資源分配、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)等重大事項(xiàng)緊密結(jié)合才能發(fā)揮其應(yīng)有的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制作用。當(dāng)前，工程設(shè)計(jì)集團(tuán)EPC項(xiàng)目仍屬于起步期，其項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、占用資金量大、工程成本計(jì)算繁雜，通過成本及付款總預(yù)算、費(fèi)用總預(yù)算、收入及到款預(yù)算、盈利預(yù)算、收支總預(yù)算等項(xiàng)目的編制，對(duì)EPC項(xiàng)目實(shí)施滾動(dòng)調(diào)整和實(shí)時(shí)管控。

（二）打造輕資產(chǎn)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)模式

工程設(shè)計(jì)集團(tuán)發(fā)展工程總承包，大而全不是方向，精而強(qiáng)才是關(guān)鍵。將施工外包，集團(tuán)公司專注于設(shè)計(jì)優(yōu)化和工程建設(shè)管理、采購(gòu)管理，建立施工合作網(wǎng)絡(luò)，是高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向。工程設(shè)計(jì)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例超過了80%，屬于典型的智力密集型輕資產(chǎn)企業(yè)，而輕資產(chǎn)企業(yè)大多重視公司的研發(fā)、技術(shù)、品牌、商業(yè)模式、客戶管理和營(yíng)銷渠道等企業(yè)軟實(shí)力。當(dāng)前，大力推進(jìn)的工程總承包戰(zhàn)略給集團(tuán)提供了“類金融企業(yè)”的平臺(tái)。目前國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的總承包企業(yè)，均在營(yíng)運(yùn)資本上有著大量的現(xiàn)金結(jié)余，即“凈營(yíng)運(yùn)資本需求”為負(fù)，公司通過日常的運(yùn)行即可形成客觀的短期資金池。通過應(yīng)付未付款長(zhǎng)期的現(xiàn)金沉淀，集團(tuán)公司可以獲取可觀的資金價(jià)值。自由現(xiàn)金流驅(qū)動(dòng)公司價(jià)值提升，校辦企業(yè)的發(fā)展歷史一再證明，過高紅利的分配往往不利于企業(yè)價(jià)值和股東權(quán)益的提升和保障。只要公司常年保持持續(xù)的自由凈現(xiàn)金流入，公司價(jià)值才能更好的體現(xiàn)。

（三）做好合同分包的風(fēng)險(xiǎn)管控

一般而言，以設(shè)計(jì)為龍頭的總承包更容易出現(xiàn)工程分包問題，嚴(yán)格分包管理愈發(fā)重要。專業(yè)化的趨勢(shì)不可阻擋，設(shè)計(jì)單位需要降低經(jīng)營(yíng)成本，以較高的企業(yè)利潤(rùn)率為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)助力，而如何在工程項(xiàng)目分包管理中更好地對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行整合與調(diào)配，這就對(duì)建筑設(shè)計(jì)單位提出了更高的專業(yè)化要求。集團(tuán)公司必須加強(qiáng)對(duì)分包項(xiàng)目的付款管控，嚴(yán)格按照里程碑和工作量付款，加強(qiáng)對(duì)分包企業(yè)的保證金、質(zhì)保金的監(jiān)督。

（四）籌劃全面“營(yíng)改增”政策的應(yīng)對(duì)措施

“營(yíng)改增”的全面實(shí)施，無疑會(huì)對(duì)工程設(shè)計(jì)集團(tuán)正在實(shí)施的“以設(shè)計(jì)為龍頭的工程總承包”發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生重要影響，剖析“營(yíng)改增”對(duì)工程總承包企業(yè)造成的影響，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于總承包企業(yè)而言刻不容緩。“營(yíng)改增”是一項(xiàng)極其重要的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，以“營(yíng)改增”對(duì)工程總承包企業(yè)稅負(fù)可能產(chǎn)生的影響為切入點(diǎn)，展開研究，分析企業(yè)面臨的一系列問題，采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，能夠在完善稅制的同時(shí)，有效地避免重復(fù)征稅，這對(duì)于企業(yè)整體稅負(fù)的降低、企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化都具有巨大的積極意義。同時(shí)，“營(yíng)改增”政策全面鋪開之后，工程總承包企業(yè)原有的組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)工作、稅務(wù)籌劃以及采購(gòu)、發(fā)票管理模式都會(huì)發(fā)生一定的變化，不可否認(rèn)的是，“營(yíng)改增”不僅為企業(yè)的發(fā)展帶來機(jī)遇，也不可避免地帶來了一定程度上的挑戰(zhàn)。

（五）積極探索和研究資本運(yùn)作方案

上市作為工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)?；⒍嘣闹匾侄?，近年來越來越得到國(guó)內(nèi)企業(yè)的重視。越來越多的工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)不僅開始關(guān)注資本運(yùn)作的方式，而且也在做出大膽嘗試。已有設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了上市，多家企業(yè)在籌劃及推進(jìn)上市公司登陸中小板、新三板等一級(jí)資本市場(chǎng)。首先，利用資本運(yùn)作能為工程設(shè)計(jì)企業(yè)提供更加良好的融資條件，幫助企業(yè)引進(jìn)外部投資，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)整體開放性與市場(chǎng)包容性。其次，在專業(yè)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下實(shí)現(xiàn)企業(yè)股權(quán)改革，明晰股權(quán)結(jié)構(gòu)與管理層職責(zé)，優(yōu)化公司治理。再次，設(shè)計(jì)企業(yè)可以在業(yè)務(wù)開展中與資本緊密結(jié)合，承接BOT、PPP模式的工程總承包建設(shè)項(xiàng)目，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步提升。因此，高校工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)即將迎來的資本運(yùn)作時(shí)代，從本質(zhì)上來說也是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分化、重組、整合的時(shí)代。要實(shí)現(xiàn)公司的資本化運(yùn)作方案，就要在改制重組、經(jīng)營(yíng)模式、股權(quán)設(shè)置、募投項(xiàng)目盈利能力等方面積極謀劃以及戰(zhàn)略實(shí)施。