商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理問題研究

摘 要：在當(dāng)今的新形勢(shì)下尋求資產(chǎn)和負(fù)債的均衡發(fā)展，已成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心內(nèi)容之一，它不僅可以幫助商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)瞬息萬變的外部環(huán)境，還可以優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部資產(chǎn)和負(fù)債的配置情況，為資金的需求者和供給者提供了極大的便利。本文首先闡述商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理相關(guān)理論；其次從當(dāng)下環(huán)境，行業(yè)狀況和內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本現(xiàn)狀，得出加強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的重要性和迫切性；最后結(jié)合當(dāng)前金融市場(chǎng)的實(shí)際情況，提出了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的一些優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資產(chǎn)負(fù)債管理；均衡發(fā)展

一、引言

在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)模式下，商業(yè)銀行發(fā)揮著重要的杠桿作用，在我國(guó)的金融乃至經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著越來越重要的地位。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和金融體制的改革，我國(guó)銀行業(yè)迎來了新的挑戰(zhàn)，與此同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債管理開始在我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理中得到廣泛的應(yīng)用。在此背景下，商業(yè)銀行所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，如何理好新情況，新問題，新要求將刻不容緩。因此商業(yè)銀行必須積極主動(dòng)，以新姿態(tài)迎接新形勢(shì)，創(chuàng)造新的商業(yè)模式，構(gòu)建新的資產(chǎn)負(fù)債管理體系，為現(xiàn)代商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的支持。

二、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理相關(guān)理論

1.資產(chǎn)負(fù)債管理的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理是一個(gè)全面系統(tǒng)的流程，它的各項(xiàng)工作內(nèi)容并不是相互分離的，而是相互銜接，互相配合的。其中較為關(guān)鍵的是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的總量、結(jié)構(gòu)、效益和風(fēng)險(xiǎn)的管理。各項(xiàng)內(nèi)容之間都是相互有聯(lián)系的，要保證合理的資本充足率，維持總量平衡，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)提高經(jīng)濟(jì)效益，降低外部風(fēng)險(xiǎn)，通過內(nèi)外部?jī)r(jià)格杠桿發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，將上述工作內(nèi)容細(xì)化為詳細(xì)具體的計(jì)劃通過措施進(jìn)行實(shí)施并督促執(zhí)行。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理的核心目標(biāo)

結(jié)合它的主要內(nèi)容進(jìn)行分析就不難得出它的核心目標(biāo)，正如任何一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的都是為了利潤(rùn)最大化，銀行也是如此。為了迎合當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀金融需要，它的核心目標(biāo)就被化為了兩部分，一邊要降低風(fēng)險(xiǎn)，另一邊要提高經(jīng)濟(jì)效益。如果商業(yè)銀行在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)效益，是很難進(jìn)行生存的，更談不上未來的發(fā)展了。因此商業(yè)銀行的效益評(píng)價(jià)應(yīng)以鐵杖為基本前提，使內(nèi)外審和監(jiān)督三方結(jié)果相一致，及時(shí)分析，及時(shí)查漏補(bǔ)缺。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則

為了確保商業(yè)銀行正常的管理經(jīng)營(yíng)，達(dá)到安全性流動(dòng)性盈利性三者的協(xié)調(diào)發(fā)展，資產(chǎn)負(fù)債管理在商業(yè)銀行漫長(zhǎng)的改革歷程中逐漸形成了具有自身特色的一些具體的基本準(zhǔn)則，主要包括以下幾條：

（1）規(guī)模對(duì)稱原則

規(guī)模對(duì)稱原則，它不是單調(diào)純粹的對(duì)稱，而是商業(yè)銀行內(nèi)部的資產(chǎn)和負(fù)債在規(guī)模上維持一種相互平衡，從而確保二者能夠同比例的增長(zhǎng)，以達(dá)到協(xié)調(diào)發(fā)展，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）目標(biāo)互補(bǔ)原則

目標(biāo)互補(bǔ)原則，是指在實(shí)際的工作中，商業(yè)銀行僅根據(jù)一個(gè)目標(biāo)來配置資產(chǎn)是不現(xiàn)實(shí)的，而是將資產(chǎn)的安全性盈利性和流動(dòng)性三者進(jìn)行綜合的考慮，達(dá)到動(dòng)態(tài)的互補(bǔ)，以實(shí)現(xiàn)效用最大化。

（3）增量存量結(jié)合原則

增量存量結(jié)合原則，該原則包含兩方面的內(nèi)容，一是要強(qiáng)化資產(chǎn)和負(fù)債的增量管理，達(dá)到優(yōu)化配置；二是要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有的資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)量的布局調(diào)整，以利于風(fēng)險(xiǎn)的降低。

（4）結(jié)構(gòu)對(duì)稱原則

結(jié)構(gòu)對(duì)稱原則，商業(yè)銀行只有對(duì)其負(fù)債的結(jié)構(gòu)，利率的水平和流動(dòng)的速度進(jìn)行綜合考慮之后，才能對(duì)其資產(chǎn)的期限和結(jié)構(gòu)進(jìn)行決策，既要保證償還期的對(duì)稱，也要保證成本結(jié)構(gòu)的對(duì)稱。

4.資產(chǎn)負(fù)債管理的常用方法

根據(jù)不同時(shí)期各自的特點(diǎn)需采用不同的方法，通過長(zhǎng)期的發(fā)展改革，主要形成了以下幾種方法。

（1）全面負(fù)債管理方法

全面負(fù)債管理法又稱純負(fù)債管理法，是銀行通過外來資金的不斷借入而持續(xù)增加資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模。由于借入資金利率和存款提取具有不確定性，因而有時(shí)會(huì)得不到足夠的資金，從而導(dǎo)致銀行面臨不可預(yù)測(cè)的流動(dòng)性危機(jī)。

（2）缺口管理方法

利率敏感性缺口法即缺口管理方法，是依據(jù)利率變動(dòng)而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，有主動(dòng)和被動(dòng)兩種形式。主動(dòng)型是通過對(duì)利率的預(yù)測(cè)，主動(dòng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。被動(dòng)型是指竭力地降低銀行的利率敏感性資產(chǎn)和負(fù)債之間的缺口，努力降低風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行利息收入的穩(wěn)定。

（3）比例管理法

比例管理法是根據(jù)比率來分配資產(chǎn)和負(fù)債，有效的對(duì)資金進(jìn)行調(diào)節(jié)配置，在風(fēng)險(xiǎn)降低的前提下實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。該方法通常對(duì)效益性、流動(dòng)性和安全性三大指標(biāo)進(jìn)行分析，有助于確保銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。

三、資產(chǎn)負(fù)債管理的基本現(xiàn)狀

1.環(huán)境現(xiàn)狀

今年的兩會(huì)是新時(shí)代的兩會(huì)，是貫徹實(shí)施十三五規(guī)劃的關(guān)鍵一年，報(bào)告中強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化和建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)。這就要求我們要不斷的創(chuàng)新，要逐步解決建成經(jīng)貿(mào)強(qiáng)國(guó)的重要問題。一方面，我國(guó)將成為開放性的全球經(jīng)濟(jì)大國(guó)，在全球的經(jīng)濟(jì)中將占有更重要的話語權(quán)，將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)能力之內(nèi)的全球公共產(chǎn)品供給的責(zé)任，要不斷的推進(jìn)基于包容的經(jīng)濟(jì)全球化問題；另一方面，政府將加強(qiáng)宏觀調(diào)控，日漸減弱微觀的干預(yù)。政府通過法律，法規(guī)，金融政策等宏觀手段來對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，地方政府則通過市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的手段參與金融活動(dòng)，不再對(duì)企業(yè)和各商業(yè)銀行分支的一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行直接性的涉及和干預(yù)。

2.行業(yè)現(xiàn)狀

股份制與民營(yíng)制企業(yè)將發(fā)展為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)力量，隨著經(jīng)濟(jì)體制的深化與改革，過去純粹的國(guó)有企業(yè)集體企業(yè)等所有制企業(yè)在市場(chǎng)上所占的分量將越來越少，取而代之的是這些真正意義上的股份制企業(yè)和民營(yíng)制企業(yè)。因?yàn)?，他們的產(chǎn)權(quán)劃分比較清晰，責(zé)任分配也比較明確，而且是自負(fù)盈虧自主經(jīng)營(yíng)，比較符合當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的客觀要求，因此在接下來的比較長(zhǎng)的一段時(shí)間里，他們將真正的成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)主體。

3.內(nèi)部結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

通過對(duì)商業(yè)銀行普遍使用的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行觀察比較，可以發(fā)現(xiàn)它明顯不同于普通的企業(yè)，它的資金來源主要是存款，而且業(yè)務(wù)基本上都是根據(jù)資金進(jìn)行展開的，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比較大。并且資產(chǎn)負(fù)債率比較高，自己擁有的資金又相對(duì)較少。通過這樣分析，也說明了對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的管理是非常有必要的。商業(yè)銀行要想進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)就必須擁有貸款、現(xiàn)金類的資產(chǎn)，同時(shí)也必須保持相對(duì)穩(wěn)定且充分的負(fù)債。

四、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的優(yōu)化對(duì)策

金融危機(jī)后經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得越來越復(fù)雜，為了適應(yīng)金融新趨勢(shì)，商業(yè)銀行需要抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，順應(yīng)時(shí)代的變化，打造一套屬于自己的完美體系，以有效率有質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?，F(xiàn)階段資產(chǎn)負(fù)債管理效用對(duì)其安全性、流動(dòng)性和盈利性三大目標(biāo)體系都會(huì)產(chǎn)生影響，在一定程度上決定著商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力水準(zhǔn)，因此改善商業(yè)銀行內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債管理存在的問題就顯得至關(guān)重要。為完善資產(chǎn)負(fù)債管理，現(xiàn)就從政府和銀行角度提出幾點(diǎn)對(duì)策：

1.政府角度

首先要加大相關(guān)監(jiān)管部門的引導(dǎo)力度，無論是新產(chǎn)品的推廣，還是新技術(shù)的應(yīng)用，監(jiān)管部門都應(yīng)該加強(qiáng)引導(dǎo)開展工作，采取措施，提高商業(yè)銀行開展新品的積極性，鼓勵(lì)其理論研究和日常運(yùn)用。其次要強(qiáng)化率市場(chǎng)化改革，西方商業(yè)銀行之所以能快速發(fā)展資產(chǎn)負(fù)債管理，關(guān)鍵在于其市場(chǎng)化真正的得以實(shí)現(xiàn)，因此為提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，政府部門應(yīng)加大改革力度。

2.商業(yè)銀行角度

首先要提升對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)，當(dāng)下的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行來說是有利的，然而卻缺乏對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理重要性的認(rèn)識(shí)，應(yīng)當(dāng)從銀行自身做起，提高對(duì)其正確的認(rèn)識(shí)。其次要深化其內(nèi)部改革，要推進(jìn)商業(yè)銀行的工作進(jìn)程，那么與之相對(duì)應(yīng)的保障機(jī)構(gòu)是萬萬不可缺少的，因此，可以借鑒西方的先進(jìn)理念，組建自身的保障機(jī)構(gòu)，形成系統(tǒng)的組織框架，加快建立資產(chǎn)負(fù)債管理的業(yè)務(wù)組織體系。最后，要時(shí)刻保持創(chuàng)新精神，不斷地探索開展新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，以適應(yīng)時(shí)代的潮流。

五、結(jié)語

資產(chǎn)負(fù)債管理工作作為商業(yè)銀行發(fā)展的核心，在新形勢(shì)下就顯得尤為重要。從外部看，是銀行貫徹實(shí)施國(guó)家政策的手段；從內(nèi)部看，是銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，在這個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)共存的新時(shí)期，資產(chǎn)負(fù)債管理務(wù)必要順應(yīng)時(shí)勢(shì)，積極促進(jìn)改革和轉(zhuǎn)型，以有力的手段迎接各種挑戰(zhàn)，合理維持好商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展，引領(lǐng)商業(yè)銀行不斷向前！

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作者簡(jiǎn)介：劉英杰（1994.05- ），女，漢族，河南南陽市人，畢業(yè)于河南大學(xué)民生學(xué)院，本科，學(xué)士，單位：南陽職業(yè)學(xué)院，專任教師，主要研究方向：會(huì)計(jì)