陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

付珍

【摘要】風(fēng)險(xiǎn)是指未來發(fā)生結(jié)果的不確定性，本文所稱的風(fēng)險(xiǎn)是參照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)定義，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響，其中積極的影響我們稱之為風(fēng)險(xiǎn)收益，消極的影響即為風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)是普遍客觀存在的，存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)，無時(shí)不有、無處不在。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司 信貸業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)基本情況

在《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸基礎(chǔ)業(yè)務(wù)概述》一書中，將信貸定義為：經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)許可能夠從事信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)利用自身實(shí)力和信譽(yù)為客戶提供資金融通或者代客戶承擔(dān)債務(wù)，以客戶支付利息、費(fèi)用和償還本金或最終承擔(dān)債務(wù)為條件的一種經(jīng)營活動(dòng)。信貸業(yè)務(wù)屬于陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，是陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的最重要的核心業(yè)務(wù)，貸款利息收入也是陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最主要的收入來源。根據(jù)銀監(jiān)會批準(zhǔn)的陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍，財(cái)務(wù)公司可以從事信貸類業(yè)務(wù)，但是其客戶范圍僅限于集團(tuán)成員單位。

截止2017年，陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司自營貸款時(shí)點(diǎn)余額76.15億元，日均余額81億元，不良貸款率為0。信貸客戶主要來自集團(tuán)公司的兩大支柱產(chǎn)業(yè)煤炭和化工，其貸款余額占全部貸款余額的80%左右，但從占比趨勢看，隨著集團(tuán)公司多產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局的形成，財(cái)務(wù)公司貸款客戶也在逐步向其他產(chǎn)業(yè)擴(kuò)展。陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的貸款質(zhì)量較高，近90%的信貸資產(chǎn)為正常類貸款，僅有10%左右的貸款為關(guān)注貸款，沒有出現(xiàn)不良貸款。但是需要我們引起注意的是，在目前的續(xù)存的貸款中存在“借新還舊”形式的貸款，將來存在形成不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

二、陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）專業(yè)委員會職能得不到充分發(fā)揮

陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)有專門的信貸審查委員會，成員共7人。信貸審查委員會主要負(fù)責(zé)確定財(cái)務(wù)公司的信貸政策和信貸計(jì)劃、對項(xiàng)目授信業(yè)務(wù)進(jìn)行審批與審查等，是信貸管理的主要責(zé)任機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理對審貸委員會的意見具有一票否決的權(quán)利。公司信貸管理部負(fù)責(zé)執(zhí)行公司的信貸政策以及具體事務(wù)的辦理。同時(shí)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行事中監(jiān)管和事后審查。陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)相對完善，職能分工比較明確，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)的辦理過程中，由于受到行政干預(yù)的影響，往往“自上而下安排”比“自下而上匯報(bào)”的情況多，加之公司審貸管理委員會成員對貸款成員單位的具體經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況了解不多，因此公司審貸管理委員會在一定程度上只起到流程管理的作用，對實(shí)際信貸風(fēng)險(xiǎn)的把控起不到充分的作用。

（二）“貸款三查”制度形同虛設(shè)

陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司目前的信貸客戶有33個(gè)，分布山東、河北、山西等多個(gè)省市和地區(qū)，分布范圍也比較廣，但是信貸管理部僅有4名員工，而實(shí)際的信貸管理員僅有2名。也就是說2名信貸管理員需要負(fù)責(zé)33個(gè)信貸客戶，此外還要負(fù)責(zé)各項(xiàng)報(bào)表、報(bào)告、資料的報(bào)送工作。因此對于每個(gè)信貸員而言，沒有足夠的時(shí)間和精力充分的熟悉自己的客戶，對客戶的了解僅停留在“報(bào)表層面”。此外又缺乏專業(yè)的人員對資金投放和使用，貸款用途進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，并不能真正的發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患的問題，從長遠(yuǎn)來看存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）“借新還舊”貸款存在隱性信貸風(fēng)險(xiǎn)

“借新還舊”在一定程度上解決了金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)的落實(shí)問題，也有助于金融機(jī)構(gòu)控制不良貸款的比率。陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的貸款中，部分客戶也存在“借新還舊”情況。從此類貸款的借款人情況來款，借款成員單位實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不具備按時(shí)償還貸款的能力，信貸資金用途管理已經(jīng)喪失，但是通過“借新還舊”的形式重新續(xù)貸后，直接又變成了正常貸款。這樣不僅容易推遲風(fēng)險(xiǎn)暴露的時(shí)間，而且在一定程度上淡化了貸款成員單位按期還款的意識，給不良貸款的監(jiān)管帶來較大的困難。

三、陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

信貸業(yè)務(wù)給陽煤集團(tuán)帶來的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中信用風(fēng)險(xiǎn)為信貸業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低信貸業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要從以下三個(gè)方面做好信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

首先，建立完善的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及監(jiān)控機(jī)制。陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司就信貸業(yè)務(wù)管理方面已經(jīng)建立了10多項(xiàng)管理制度，制度數(shù)量多但在對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控方面是鳳毛麟角。因此，陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要針對目前的業(yè)務(wù)開展情況對信貸業(yè)務(wù)的各項(xiàng)制度進(jìn)行整理和完善。以“貸款三查”為例，在對成員單位進(jìn)行貸前信用等級評定時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注貸款用途是否符合當(dāng)前的產(chǎn)業(yè)政策，是否符合集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展，是否有利于集團(tuán)公司的發(fā)展；貸后管理制度里應(yīng)區(qū)分貸中檢查和貸后管理，分別對檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查方式以及檢查范圍進(jìn)行界定。完善風(fēng)險(xiǎn)稽核制度，給予風(fēng)險(xiǎn)稽核部充分的權(quán)力，明確風(fēng)險(xiǎn)稽核部的檢查周期、檢查范圍，改變“風(fēng)險(xiǎn)稽核”等于“臺賬登記”的現(xiàn)狀。

第二，有效分散和轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)。目前陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的信貸客戶仍主要集中煤炭產(chǎn)業(yè)，對集團(tuán)公司其他產(chǎn)業(yè)尤其是新興產(chǎn)業(yè)支持力度較小。而在近兩年集團(tuán)公司資金緊張的局面下，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)公司的貸款余額又占了所有煤炭產(chǎn)業(yè)貸款余額的50%，單一產(chǎn)業(yè)和單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)集中度高。為降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司需要注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的多元化處理，有效的分散和轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)：（1）使信貸客戶、用途分散化。將信貸資金更多的投放至不同的產(chǎn)業(yè)中，尤其是集團(tuán)公司大力推動(dòng)的轉(zhuǎn)型發(fā)展以及新興產(chǎn)業(yè)，避免因同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不利給財(cái)務(wù)公司帶來的過大信貸風(fēng)險(xiǎn)。（2）調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，避免目前流動(dòng)資金貸款過于集中的現(xiàn)象，降低總體貸款風(fēng)險(xiǎn)。（3）有效轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)。目前貸款擔(dān)保的情況主要為集團(tuán)公司內(nèi)部的擔(dān)保，對集團(tuán)公司而言并沒有實(shí)質(zhì)的意義。因此對財(cái)務(wù)公司而言，可以探索向保險(xiǎn)公司投保的方式有效的轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第三，建立有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。目前財(cái)務(wù)公司尚沒有形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對于成員單位的貸款無法進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測，對貸款成員單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無法有效評估，因此陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)該從定性和定量兩個(gè)指標(biāo)對成員單位的經(jīng)營狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測，進(jìn)行評分，對低于一定分值的成員單位，加強(qiáng)貸后管理或貸款催收，提前防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用。