銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

陳龍

摘要：隨著宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，銀行內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越多，由于缺乏先進(jìn)的內(nèi)部控制管理機(jī)制和對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致銀行各種經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為了降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，銀行在業(yè)務(wù)活動(dòng)中也在不斷更新和完善內(nèi)部控制技術(shù)和手段。我國(guó)銀行內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，這嚴(yán)重威脅著銀行業(yè)及客戶的安全。

關(guān)鍵詞：銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；問(wèn)題及對(duì)策

1.我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.1內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)，監(jiān)管部門也做了相應(yīng)的指導(dǎo)，但銀行對(duì)于內(nèi)部控制的執(zhí)行和建設(shè)并沒(méi)有大的改進(jìn)，仍然停滯在人為治理階段，雖然現(xiàn)在大部分銀行都建立了嚴(yán)格的規(guī)章制度，但人為治理極易為金融犯罪提供漏洞。有很多銀行工作人員認(rèn)為內(nèi)部控制制度沒(méi)有實(shí)用性，是為了應(yīng)付制度需要或檢查而設(shè)立的，因此在工作中沒(méi)有改進(jìn)工作模式，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制形成足夠的認(rèn)識(shí)，這必然導(dǎo)致內(nèi)控體系漏洞的存在。我國(guó)銀行重收益、輕管理已經(jīng)司空見(jiàn)慣，正是因?yàn)殚L(zhǎng)期管理的不到位，導(dǎo)致管理人員及業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，使內(nèi)部控制無(wú)法達(dá)到實(shí)際應(yīng)有的效果，內(nèi)部控制執(zhí)行差，違規(guī)、違章操作頻發(fā)。

1.2銀行內(nèi)部控制制度不完善

隨著金融業(yè)的加速發(fā)展，我國(guó)銀行的業(yè)務(wù)體量也在不斷增加，銀行內(nèi)部控制制度在運(yùn)營(yíng)模式的改變下暴露出了很多新的問(wèn)題。首先，滯后的內(nèi)部控制制度并沒(méi)有在大環(huán)境的變換下而發(fā)生質(zhì)的改變。雖然監(jiān)管部門頒布了新的內(nèi)部控制指引，但落實(shí)難、落實(shí)不到位的本質(zhì)仍然舉步維艱。其次，我國(guó)銀行陳舊滯后的內(nèi)部控制制度不能適應(yīng)當(dāng)前大環(huán)境的變化，只能對(duì)零散的業(yè)務(wù)做一個(gè)簡(jiǎn)單的管控，不能針對(duì)性的在現(xiàn)行的網(wǎng)絡(luò)金融方面提出變通的內(nèi)控制度。

1.3缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

我國(guó)銀行在監(jiān)督檢查方面沒(méi)有大的力度，對(duì)工作人員的要求沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定、對(duì)違法亂紀(jì)行為不能嚴(yán)厲處罰，并且監(jiān)督檢查手段趨于形式化，方法過(guò)于單一。監(jiān)督管理效率過(guò)低，各個(gè)監(jiān)察部門之間不能進(jìn)行有效溝通。內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的不健全不完善，導(dǎo)致不能系統(tǒng)全面的評(píng)估和分析產(chǎn)生問(wèn)題的各種原因，不能對(duì)重要環(huán)節(jié)實(shí)施有效的監(jiān)控和預(yù)警，從而大大降低了監(jiān)督評(píng)價(jià)的時(shí)效性。

1.4內(nèi)部組織不科學(xué)，人員職責(zé)不明確，專業(yè)能力參差不齊

我國(guó)銀行內(nèi)部控制不能覆蓋整個(gè)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，在決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面不能貫穿整個(gè)過(guò)程，內(nèi)部組織不明確、效率低，各個(gè)部門之間重利益輕管理，缺乏有效的溝通和相互牽制。隨著互聯(lián)網(wǎng)大經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)銀行信息系統(tǒng)的更新迭代，對(duì)我國(guó)銀行工作人員的要求也越來(lái)越高，新的信息系統(tǒng)對(duì)工作人員提出了更高的要求，但工作人員專業(yè)能力不足，對(duì)新信息技術(shù)的滯后認(rèn)識(shí)、對(duì)業(yè)務(wù)掌握不熟練、不準(zhǔn)確，不能夠充分勝任新環(huán)境下的工作。

2.加強(qiáng)我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，逐步全面識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，我國(guó)銀行首要任務(wù)是要增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，逐步形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從被動(dòng)變主動(dòng)，從整個(gè)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形式、行業(yè)發(fā)展、技術(shù)發(fā)展、人才流動(dòng)及銀行內(nèi)部的組織架構(gòu)、人員等綜合全面的考慮內(nèi)部控制應(yīng)控制的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)教育宣傳工作來(lái)逐步增強(qiáng)銀行工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，同時(shí)，內(nèi)部控制的實(shí)施要具體化、流程化，組建必要的監(jiān)督管理組織來(lái)管控執(zhí)行。

2.2完善內(nèi)部控制制度，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

為完善內(nèi)部控制制度，需要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，要將銀行高層及管理層的各自職責(zé)逐步完善，確保決策的有效性及各職能部門能夠相互制衡、相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)分明。董事會(huì)要獨(dú)立于管理層之外履行其責(zé)任和權(quán)利，同時(shí)，監(jiān)事會(huì)要對(duì)董事會(huì)有更加嚴(yán)格的監(jiān)控。監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性要不斷增強(qiáng)，能獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過(guò)程中存在的問(wèn)題，并能提出建設(shè)性建議來(lái)進(jìn)行糾正，讓監(jiān)事會(huì)的作用得到更好的發(fā)揮。

2.3建立有效及獨(dú)立的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

首先，權(quán)責(zé)分明，重要決策的把控權(quán)不能下放到銀行的分支機(jī)構(gòu)?？傂锌筛鶕?jù)各分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)掌控能力進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)授權(quán)，并根據(jù)其在一定的時(shí)間范圍內(nèi)因各種管理情況和風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行授權(quán)變化。其次，加強(qiáng)崗位控制，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離。為避免違規(guī)違法行為的發(fā)生，各個(gè)部門、崗位都要做到職責(zé)分離、相互制約。對(duì)于特殊的業(yè)務(wù)活動(dòng)要做到相互牽制、相互監(jiān)督還要通過(guò)書面的形式進(jìn)行具體明確。對(duì)于特殊關(guān)鍵的崗位要建立合理的輪崗制度，避免徇私舞弊等違法行為的發(fā)生。

2.4建立細(xì)致的責(zé)任制度，強(qiáng)化人員能力和素質(zhì)培訓(xùn)

為了建立科學(xué)的內(nèi)控制度體系，先要建立細(xì)致的責(zé)任制度，銀行要結(jié)合自身的特點(diǎn)和發(fā)展情況，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部組織，為避免職能缺失或集中，部門之間各司其職、相互制約，人員分工牽制、授權(quán)制約，通過(guò)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求制定出科學(xué)的、具體化的工作實(shí)施細(xì)則和嚴(yán)格的責(zé)任制度來(lái)應(yīng)對(duì)不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要。同時(shí)，通過(guò)制定一系列先進(jìn)的理念和責(zé)任制度來(lái)提高員工的自律性、積極性，形成科學(xué)的內(nèi)控體系，做到事前控制，避免員工因?qū)χ贫鹊牟皇煜?，學(xué)習(xí)不到位而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。銀行必須強(qiáng)化崗位控制、細(xì)化責(zé)任、明確崗位職責(zé)，針對(duì)不同的環(huán)境變化制定新的責(zé)任制度，特殊重點(diǎn)崗位要制定輪崗制度，定期輪崗，平行交接，不同崗位要相互牽制。

結(jié)語(yǔ)

雖然我國(guó)銀行目前面臨著巨大的挑戰(zhàn)，但已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到了自身存在的問(wèn)題。高效的內(nèi)部控制必將帶來(lái)高效的業(yè)務(wù)發(fā)展。我國(guó)銀行積極創(chuàng)新和改進(jìn)內(nèi)部控制方法，在高效的內(nèi)部控制執(zhí)行和實(shí)施下把各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，在全球競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下站穩(wěn)腳跟，發(fā)展壯大。

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