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    商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的問題與策略研究

    2018-11-10 02:07:16周寒王月
    商業(yè)經(jīng)濟 2018年9期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)風險內(nèi)部控制商業(yè)銀行

    周寒 王月

    [摘 要] 近幾年我國金融行業(yè)的運營發(fā)展非常迅速,商業(yè)銀行為了適應(yīng)激烈的市場競爭,除了與傳統(tǒng)的競爭對手進行競爭以外,還需要與市場中的新興金融機構(gòu),如小額貸款機構(gòu)、民間金融機構(gòu)等開展競爭。財務(wù)風險管理工作對于商業(yè)銀行運營發(fā)展的影響是比較明顯的?;谪攧?wù)風險管理市場、資產(chǎn)、投資及內(nèi)控四個維度,通過結(jié)合s銀行案例,對商業(yè)銀行財務(wù)風險控制工作各維度存在的不足進行分析,并提出了構(gòu)建市場風險管理模式、提高資產(chǎn)質(zhì)量綜合管理、拓寬投資領(lǐng)域、完善內(nèi)部控制工作的建議。希望能夠為商業(yè)銀行財務(wù)風險管理工作的科學開展帶來幫助。

    [關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;財務(wù)風險;內(nèi)部控制

    [中圖分類號] [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043(2018)09-0171-03

    一、引言

    財務(wù)管理工作作為影響商業(yè)銀行運營發(fā)展的重要內(nèi)容,如果商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平提升,不但發(fā)展的后顧之憂能夠得到有效緩解,同時也能夠協(xié)助商業(yè)銀行更好地參與競爭。在財務(wù)管理活動中,財務(wù)風險管理工作的開展至關(guān)重要。由于商業(yè)銀行運營發(fā)展過程中所涉及的資金內(nèi)容較多,同時對于財務(wù)風險管控工作的需求較高,所以商業(yè)銀行財務(wù)風險控制不但能夠使自身的運營發(fā)展更加平穩(wěn),同時也能夠結(jié)合市場競爭的需要來針對性地完善財務(wù)風險管理結(jié)構(gòu),使商業(yè)銀行的管理者能夠重新審視自身運營發(fā)展的相關(guān)資源,最終為財務(wù)風險管理體系的科學構(gòu)建帶來幫助?,F(xiàn)階段,我國商業(yè)銀行的管理者普遍已經(jīng)提高了對于財務(wù)風險的管控重視程度,但是財務(wù)風險控制仍舊存在一些不足,制約了商業(yè)銀行綜合發(fā)展水平的提升。

    二、商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的內(nèi)容

    (一)市場風險控制

    市場風險是指因外部環(huán)境變化而對商業(yè)銀行財務(wù)管理所產(chǎn)生的風險,在我國利率市場化迅速發(fā)展的基礎(chǔ)上,利率、政府政策的變化會影響商業(yè)銀行財務(wù)管理活動,對于政策解讀不充分會降低銀行的綜合收益。所以市場風險控制的具體內(nèi)容就是及時對市場利率等外部環(huán)境進行分析,通過完善定價機制、加強風險評估避免外部環(huán)境對銀行收益水平變化產(chǎn)生風險。

    (二)資產(chǎn)風險控制

    資產(chǎn)風險是商業(yè)銀行資產(chǎn)管理不科學而產(chǎn)生的各類風險,銀行的不良資產(chǎn)率提升,所背負的財務(wù)風險就會有所提升。所以資產(chǎn)風險控制需要商業(yè)銀行加強資產(chǎn)管理工作,利用有效的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、加強資產(chǎn)審計等工作降低不良資產(chǎn)率以控制資產(chǎn)風險。

    (三)投資風險控制

    投資風險是指商業(yè)銀行的投資項目沒有獲得應(yīng)有的收益,如果投資風險控制較差,銀行的收益水平難以保證,利益相關(guān)者信心將有所下降,銀行的財務(wù)風險會迅速增長。投資風險控制即將銀行的投資資源集中在投資收益穩(wěn)定、能夠為銀行收益水平提升帶來幫助的投資項目上,或通過多元化投資的方式來規(guī)避風險。

    (四)內(nèi)控風險控制

    內(nèi)控風險是指商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系運營發(fā)展過程中出現(xiàn)問題,使內(nèi)部控制工作的作用缺失,如果內(nèi)部控制風險控制不充分,將會降低內(nèi)部控制工作的約束效果,提升銀行財務(wù)風險。內(nèi)控風險控制的主要手段是建立一套有效的內(nèi)部控制體系,從環(huán)境、風險評估、溝通等領(lǐng)域構(gòu)建有效的內(nèi)控模式。

    三、商業(yè)銀行財務(wù)風險控制現(xiàn)狀及問題——以S銀行為例

    (一)S銀行簡介

    S銀行總部位于遼寧省沈陽市,前身是沈陽市商業(yè)銀行,2007年2月經(jīng)中國銀監(jiān)會批準更名為S銀行,并實現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營,是東北地區(qū)實力雄厚的總部銀行。S銀行始終堅持依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營,不斷改革創(chuàng)新、開拓進取,促進效益、質(zhì)量、規(guī)模均衡發(fā)展。截至2017年末,總資產(chǎn)達10306.17億元,實現(xiàn)凈利潤75.74億元,連續(xù)多年納稅排名遼寧省金融服務(wù)業(yè)首位,沈陽市納稅前三強。

    (二)S銀行財務(wù)風險控制現(xiàn)狀

    在市場風險控制方面,存貸款的業(yè)務(wù)作為S銀行的主要收入來源,業(yè)務(wù)規(guī)模不斷提高。在此基礎(chǔ)上,S銀行沒有結(jié)合匯率及利率變化來針對性地構(gòu)建風險管理模型,對財務(wù)風險管控工作開展產(chǎn)生阻礙。根據(jù)銀行貸款五級分類情況繪制成表1。

    根據(jù)表1數(shù)據(jù)能夠看出,銀行的可疑與損失貸款金額不斷提升,這就要求銀行通過科學的定價體系來對現(xiàn)有的貸款業(yè)務(wù)進行有效的管理,這樣才能夠避免可疑、損失貸款所造成的損失?,F(xiàn)階段銀行的定價模型主要還是基于客戶及市場競爭導向來進行的。

    在資產(chǎn)風險控制方面,由于行業(yè)性質(zhì)的影響,S銀行的資產(chǎn)類型多樣,資產(chǎn)規(guī)模龐大。2017年銀行資產(chǎn)為174.81億元,相較于2016年136.16億元增長明顯,S銀行的經(jīng)營發(fā)展風險不斷提升。S銀行的加權(quán)風險資產(chǎn)權(quán)重不斷地進行調(diào)整,使資產(chǎn)管理的風險提升。

    在投資風險控制方面,雖然近幾年S銀行的綜合收益水平不斷提高,但是投資收益率卻呈現(xiàn)下降的趨勢。在傳統(tǒng)制造業(yè)行業(yè)發(fā)展比較迅速的基礎(chǔ)上,往往能夠使S銀行的投資資金收益得到保證,這也是近幾年S銀行主要的投資領(lǐng)域。根據(jù)近幾年S銀行貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)放情況繪制成表2。

    表2 S銀行近幾年貸款業(yè)務(wù)主要領(lǐng)域發(fā)放情況表 單位:千元

    數(shù)據(jù)來源:S銀行2017年財務(wù)報告

    2016年S銀行對制造業(yè)發(fā)放貸款36,474,375千元,不良貸款率為7.75%,而2016年不良貸款率已經(jīng)增長至8.02%,在內(nèi)控風險控制方面,近幾年S銀行對于內(nèi)部控制管理工作的重視程度不斷提高,對于存貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系切實使銀行的財務(wù)風險得到了有效控制。但是關(guān)于財務(wù)風險管控的內(nèi)部控制工作落實及開展卻存在一定差異。內(nèi)部控制的科學環(huán)境尚未得到有效構(gòu)建,對于財務(wù)風險管理主要還是由財務(wù)部門進行的,并沒有構(gòu)建全員財務(wù)風險管理工作的具體工作模式。

    (三)S銀行財務(wù)風險控制的問題分析

    1.市場風險控制困難。在2015年我國完全實現(xiàn)存貸款利率市場化的基礎(chǔ)上,現(xiàn)階段S銀行的市場風險是非常明顯的。S銀行的市場風險主要來源于利率和匯率的波動性,而隨著銀行近幾年加強了對于存貸款業(yè)務(wù)的市場營銷工作,根據(jù)現(xiàn)狀部分的介紹能夠看出,現(xiàn)階段S銀行個人理財業(yè)務(wù)的定價主要是結(jié)合競爭對手提供的理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品和客戶對于理財業(yè)務(wù)利率的需求來針對性地進行調(diào)整的。該定價模式雖然能夠使銀行的業(yè)務(wù)銷量得到提升,但是由于2018年銀監(jiān)會對于理財業(yè)務(wù)的新規(guī)定進行了進一步的調(diào)整,同時,各類城商行對于存貸款業(yè)務(wù)的利率調(diào)整靈活性較高,而S銀行的分支機構(gòu)數(shù)量眾多,存貸款業(yè)務(wù)量較大,不能夠簡單地來進行相關(guān)定價的調(diào)整,將會使銀行所背負的市場風險較高。同時,當市場風險產(chǎn)生以后,銀行客戶的滿意度也必然會遭到影響。

    2.資產(chǎn)管理風險較高。在銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展遭到銀監(jiān)會限制的基礎(chǔ)上,近幾年S銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展非常迅速。中間業(yè)務(wù)作為S銀行綜合收益水平提高的重要來源,也是S銀行打開市場的重要途徑。而在表外業(yè)務(wù)運營發(fā)展的過程中,部分資產(chǎn)管理的財務(wù)信息記錄不夠充分。同時,對中間業(yè)務(wù)的財務(wù)風險管理工作重視也亟待提升,一定程度上也將影響資產(chǎn)管理的風險,對S銀行財務(wù)風險管控工作的開展產(chǎn)生了消極影響。

    3.投資收益低。S銀行通過存貸款業(yè)務(wù)所獲得的資金,往往是通過投資業(yè)務(wù)來進行資金的增值的。而且同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展遭到銀監(jiān)會限制的基礎(chǔ)上,S銀行投資收益水平的高低將直接影響S銀行的綜合收益水平。在電商行業(yè)市場競爭比較激烈的基礎(chǔ)上,傳統(tǒng)制造業(yè)行業(yè)的綜合利潤率有所下降,加之較多銀行都開始對傳統(tǒng)制造業(yè)市場進行有效的開發(fā),這就造成現(xiàn)有的傳統(tǒng)制造業(yè)投資業(yè)務(wù)市場綜合收益率不斷下降。在投資領(lǐng)域比較集中,投資收益率下降的基礎(chǔ)上,S銀行的綜合收益水平提升比較緩慢。同時,由于相關(guān)政策的變化也必然會造成S銀行的投資風險加劇,投資風險管理作為財務(wù)風險控制的重要內(nèi)容,需要得到S銀行管理者的重視。同時,銀監(jiān)會的相關(guān)政策變化必然會對現(xiàn)階段的投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響,S銀行應(yīng)該提高對于投資風險的管理能力。

    4.內(nèi)控體系存在欠缺。在財務(wù)風險控制工作的過程中,內(nèi)控工作所扮演的角色非常重要,但是S銀行目前的內(nèi)控活動開展不充分,結(jié)合財務(wù)風險管理工作的內(nèi)控體系仍然亟待加強??傮w上來看,內(nèi)部控制工作對于S銀行財務(wù)風險管理工作的有效作用尚未得到充分發(fā)揮,迫切需要進行加強。

    四、商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的對策建議

    (一)構(gòu)建市場風險管理模式

    1.商業(yè)銀行應(yīng)該完善定價機制。在利率市場化的影響下,商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的定價對于綜合財務(wù)風險產(chǎn)生的影響是比較明顯的,商業(yè)銀行應(yīng)該通過各類模型來實現(xiàn)定價體系的進一步完善,商業(yè)銀行各支行應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)階段區(qū)域內(nèi)競爭對手的定價情況以及管理者對于商業(yè)銀行資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)發(fā)展的目標,針對性地來對定價體系進行完善和科學的定價模型,最終為定價業(yè)務(wù)的合理進行帶來幫助。

    2.要加強風險評估。商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用新技術(shù)來進行利率風險的有效評估。在大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上,由于利率變化之前往往是存在一定前兆性的,在此基礎(chǔ)上,通過利率風險技術(shù)的合理利用,能夠結(jié)合相關(guān)市場數(shù)據(jù)信息的變化來及時判斷潛在的利率風險。通過風險模型的建立和回歸分析法的有效使用,最終為商業(yè)銀行的利率風險控制帶來幫助,推動市場風險管理水平的提高。

    (二)提高資產(chǎn)質(zhì)量綜合管理

    1.應(yīng)該拓展資產(chǎn)業(yè)務(wù)。結(jié)合我國現(xiàn)階段資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實情況,資產(chǎn)證券化應(yīng)該成為商業(yè)銀行發(fā)展的主要業(yè)務(wù)。通過資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的合理進行,也能夠提高資產(chǎn)質(zhì)量,使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)體系得到進一步優(yōu)化與升級。在進行資產(chǎn)證券化的過程中,商業(yè)銀行首先需要結(jié)合行業(yè)及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實情況,了解到哪些行業(yè)的資產(chǎn)證券化發(fā)展條件較好,基礎(chǔ)比較雄厚。2018年以來,我國鐵路企業(yè)與商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)證券化的相關(guān)合作日益密切,在黨的19大報告中也提出了資產(chǎn)證券化對于大型國有企業(yè)運營發(fā)展的重要性。所以商業(yè)銀行可以通過與鐵路企業(yè)進行合作的方式,由此實現(xiàn)增產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的合理推進,也能夠提高資產(chǎn)的盈利能力,為風險資產(chǎn)的綜合管理水平提高帶來幫助。

    2.加強表外業(yè)務(wù)管理。由于表外業(yè)務(wù)現(xiàn)階段作為商業(yè)銀行盈利的重要來源,通過表外業(yè)務(wù)的合理管理,不但能夠為資產(chǎn)綜合質(zhì)量的提升帶來幫助,同時也能夠為商業(yè)銀行全面財務(wù)風險管理體系的構(gòu)建帶來幫助。特別是對于部分表外業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息披露與收集工作應(yīng)該及時地制作有效的專項財務(wù)報表,為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)財務(wù)信息的補充與完善帶來幫助。

    3.加強資產(chǎn)審計工作。通過上文的介紹能夠看出,商業(yè)銀行的資產(chǎn)類型構(gòu)成是呈現(xiàn)多樣化發(fā)展模式的。在此基礎(chǔ)上,如果能夠?qū)崿F(xiàn)科學的資產(chǎn)審計模式,同時出具審計報告,就能夠更好地協(xié)助商業(yè)銀行加強資產(chǎn)管理工作的合理進行。商業(yè)銀行現(xiàn)階段應(yīng)該成立關(guān)于資產(chǎn)審計的專業(yè)化團隊,審計工作人員需要通過專業(yè)化的培訓,由此提高審計工作效率,為審計業(yè)務(wù)的合理進行帶來幫助,使審計工作能夠進一步加強對于資產(chǎn)的有效監(jiān)管,為資產(chǎn)管理體系的科學構(gòu)建帶來幫助。

    (三)拓寬投資領(lǐng)域

    根據(jù)S銀行的案例能夠看出,商業(yè)銀行的投資資金往往集中在傳統(tǒng)制造業(yè)行業(yè)。而隨著相關(guān)政策的變化,傳統(tǒng)制造業(yè)行業(yè)的綜合收益水平產(chǎn)生影響,一定程度上也會造成商業(yè)銀行的財務(wù)風險提高。為了使投資風險得到科學控制,商業(yè)銀行應(yīng)該充分地進行投資領(lǐng)域的拓寬。一帶一路使外貿(mào)企業(yè)發(fā)展迅速,S銀行就可以通過與外貿(mào)企業(yè)進行合作的方式,積極地向外貿(mào)領(lǐng)域進行投資。這樣不但能夠體現(xiàn)出商業(yè)銀行對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生的積極作用,同時也能夠更好地在政府政策的鼓勵下,實現(xiàn)對相關(guān)行業(yè)的有效支持。

    除外貿(mào)行業(yè)以外,高新技術(shù)行業(yè)一直是近幾年各地區(qū)政府促進經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)。在高新技術(shù)行業(yè)發(fā)展過程中對于資金的需求較高,無論是研發(fā)項目的進行,還是相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),都需要商業(yè)銀行的投資資金來進行支持。而商業(yè)銀行通過與高新技術(shù)領(lǐng)域進行合作,針對性地開發(fā)理財和融資租賃產(chǎn)品,也能夠在一定程度上體現(xiàn)出對于高新技術(shù)行業(yè)的促進作用。所以商業(yè)銀行也應(yīng)該通過與高新技術(shù)行業(yè)進行合作的方式,由此實現(xiàn)投資領(lǐng)域的進一步拓寬,控制融資風險。

    (四)完善內(nèi)部控制工作

    完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作能夠進一步提升其財務(wù)風險管理水平。因此,商業(yè)銀行應(yīng)該構(gòu)建科學的內(nèi)部控制管理工作。

    1.優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。銀行除了對于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)指標加強內(nèi)部控制管理以外,還應(yīng)該提高對于財務(wù)風險內(nèi)部控制工作的重視程度。無論是管理會計相關(guān)工作的開展,還是商業(yè)銀行的日常管理制度,都應(yīng)該以完善的財務(wù)風險內(nèi)部控制體系進行約束。商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)階段財務(wù)風險管理工作的需求,針對性地來進行內(nèi)部控制環(huán)境的完善,同時結(jié)合內(nèi)部控制管理體系開展的具體情況,不斷地加強對于財務(wù)風險的評估工作。通過專職進行信息披露工作的模式,使財務(wù)風險管理工作的開展更加公開透明。

    2.加強財務(wù)監(jiān)督。對于財務(wù)信息及整個財務(wù)活動,都應(yīng)該以客觀的審計系統(tǒng)及全員監(jiān)督的模式來實現(xiàn)財務(wù)管理工作水平的提升,對于財務(wù)風險的監(jiān)管工作也應(yīng)該及時地進行有效的落實與調(diào)整。同時,在大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷運營發(fā)展的基礎(chǔ)上,商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況與競爭對手的經(jīng)營信息,針對性地來對財務(wù)風險控制工作進行調(diào)整,同時將數(shù)據(jù)作為財務(wù)風險管理工作的重要基礎(chǔ),實現(xiàn)財務(wù)風險的合理控制。

    3.加強溝通。由于財務(wù)風險管理工作要求整個商業(yè)銀行的各個業(yè)務(wù)流程與活動都實現(xiàn)有效的財務(wù)風險管控模式,所以商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合財務(wù)風險管理工作開展的具體需求,針對性地在整個銀行中召開關(guān)于財務(wù)風險管理的溝通活動。這樣不但能夠提高整個銀行對于財務(wù)風險控制工作的重視程度,同時也能夠及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段財務(wù)風險管理工作中存在的不足,由此為財務(wù)風險的科學控制帶來幫助。

    五、結(jié)論

    通過結(jié)合S商業(yè)銀行案例,發(fā)現(xiàn)雖然S商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展情況比較好,但是還是存在一定財務(wù)風險,并基于S銀行財務(wù)風險管理工作開展的具體情況,提出了商業(yè)銀行財務(wù)風險管理工作的完善建議。

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    [責任編輯:潘洪志]

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