科研項目經(jīng)費(fèi)管理與使用存在的問題及對策

胡菁 劉宏濤

摘 要 長期以來事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)的管理，存在著一些問題，特別突出的是有效管理機(jī)制的缺乏，制度的不完善，促使管理者思路不清，無章可循，大量的科研項目經(jīng)費(fèi)不能得到很好的使用。《若干意見》的出臺，帶給我們科研經(jīng)費(fèi)管理的改革和新思路。鑒于此，作者以對科研經(jīng)費(fèi)管理多年的工作經(jīng)驗的總結(jié)，來淺析問題的存在以及相應(yīng)的解決方法，與業(yè)內(nèi)人士共同探究，不當(dāng)之處敬請糾正。

關(guān)鍵詞 科研項目經(jīng)費(fèi) 問題 改革 管理

中圖分類號：G311 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkx.2018.08.003

Abstract For a long time， there are some problems in the management of scientific research funds in institutions， especially the lack of effective management mechanism， the imperfect system， the unclear thinking of the managers， no rules to follow， and a large number of funds for scientific research projects. The introduction of "several opinions" has brought us reform and new ideas in the management of scientific research funds. In view of this， the author makes an analysis of the existence of the problems and the corresponding solutions by summarizing the work experience of scientific research funds for many years.

Keywords fund of scientific research projects； problem； reform； management

科技是人類智慧的偉大結(jié)晶，創(chuàng)新是世界文明進(jìn)步的動力。新時期的中國，科技已經(jīng)深入到社會經(jīng)濟(jì)和人們的日常生活中，科技創(chuàng)新發(fā)展水平深刻反映著一個國家的綜合國力?？蒲泄芾淼母灸康脑谟诜?wù)科研事業(yè)及其發(fā)展。因此，國家高度重視創(chuàng)新科技的發(fā)展，不斷完善并出臺相應(yīng)管理的規(guī)范性文件。其中科研經(jīng)費(fèi)就是一個重要的管理，這直接關(guān)系到科研項目的有序發(fā)展。因此，2016年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《若干意見》），就是針對我國科技事業(yè)的快速發(fā)展，而科技管理方式與快速增長的科研資金還不完全適應(yīng)，我國科研項目和資金管理方面還存在一些問題的背景下而出臺的，這是對科技事業(yè)良性快速發(fā)展提供更有力的保障，也是深化科技體制改革，提出的創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略。

中科院武漢植物園，是集科學(xué)研究、物種保存和科普教育為一體的綜合性科研機(jī)構(gòu)，科研項目很多。本人作為科研項目經(jīng)費(fèi)管理者，學(xué)習(xí)《若干意見》后，結(jié)合實際積極落實，參與了宣傳培訓(xùn)、輔導(dǎo)解讀、制度制定等科技改革進(jìn)程中。但是在改革過程中還存在著單位制度出臺不及時、抓落實力度不夠的現(xiàn)象。本文就將從科研經(jīng)費(fèi)管理與使用存在的問題出發(fā)，思考如何加以改進(jìn)的相關(guān)方法。

1 科研項目經(jīng)費(fèi)管理與使用存在的問題

1.1 現(xiàn)有管理體制促成管理思路不清

正是科研經(jīng)費(fèi)具有資金來源渠道多樣、專項經(jīng)費(fèi)管理辦法各異、課題任務(wù)執(zhí)行周期不一、使用要求各不相同的顯著特點，面對使用管理要求各不相同的多種科研經(jīng)費(fèi)，在現(xiàn)有的不適應(yīng)科研經(jīng)費(fèi)管理體制下，無論是經(jīng)費(fèi)使用者（課題負(fù)責(zé)人及課題組成員）還是經(jīng)費(fèi)管理者（財務(wù)管理、會計核算及項目管理人員）都不同程度地存在著思路不清、迷茫凌亂的現(xiàn)象。正如有關(guān)報道說的，在現(xiàn)有的科研經(jīng)費(fèi)管理體制下，該花錢的地方不能報賬，能報賬的項目可以多開錢。因此，對我國現(xiàn)行科研管理體制下經(jīng)費(fèi)使用的質(zhì)疑之聲不絕于耳。在我國科研基本走出了經(jīng)費(fèi)短缺時代的情況下，卻存在科研資金沒有充分用于項目本身的問題。這些都是由于經(jīng)費(fèi)管理部門缺乏有效的管理機(jī)制，促成管理無從實行有效管理，才使得科研經(jīng)費(fèi)存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象。

1.2 科研項目存在結(jié)題不結(jié)算的現(xiàn)象

這是一個突出的問題，現(xiàn)實中不少科研單位都出現(xiàn)了在課題結(jié)題完全結(jié)束之后并未繼續(xù)跟進(jìn)資金結(jié)算的現(xiàn)象，這部分未做結(jié)算處理的資金往往會被相關(guān)單位私自用作其他費(fèi)用開支，使得上級財務(wù)部門等很難準(zhǔn)確了解某項科研工作從立項到結(jié)項的所有成本支出，對該項目的風(fēng)險評估會出現(xiàn)一定的差錯，難以體現(xiàn)我國的科技發(fā)展現(xiàn)狀的真實性。少數(shù)單位甚至無法準(zhǔn)確了解經(jīng)費(fèi)的剩余金額，科研業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理相脫節(jié)，結(jié)題后不關(guān)閉課題、不按驗收時確認(rèn)的后續(xù)支出進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出，同一課題負(fù)責(zé)人的多個項目交叉使用，使得不同項目之間的經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)彼此的擠占現(xiàn)象。許多從事科學(xué)研究工作的單位都反映很難將某個項目的課題結(jié)算清楚，這也是其并未投入足夠的重視度到結(jié)項管理工作上所導(dǎo)致的不良后果，此外由于不同部門之間尚未保持緊密的溝通，進(jìn)而最終導(dǎo)致項目已上報結(jié)清，而經(jīng)費(fèi)問題卻置之不理的現(xiàn)象，影響了科研項目和財會信息的準(zhǔn)確性。

1.3 事業(yè)單位的科研管理體制還存在一定問題

《若干意見》的出臺，給科研項目的管理提供了保障，使科研人員的身份及相關(guān)的福利待遇有了一定的標(biāo)準(zhǔn)和來源。但是從目前的現(xiàn)狀看，事業(yè)單位的性質(zhì)也對科學(xué)研究的進(jìn)行仍然產(chǎn)生了某種阻礙。一些針對行政部門及其他事業(yè)單位的限制性規(guī)定，在適用范圍上往往包含了科研事業(yè)單位，實際情況是，這些限制性規(guī)定并不適應(yīng)科學(xué)研究的特點。例如差旅費(fèi)、購買機(jī)票、出國出境及勞務(wù)費(fèi)等方面的規(guī)定不夠完善，操作起來比較困難。具體體現(xiàn)在：（1）科研經(jīng)費(fèi)使用與管理責(zé)任主體之間的責(zé)權(quán)利不匹配，管理與服務(wù)的機(jī)制并未落實，監(jiān)管措施并不到位，這是現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制所決定的。（2）課題研究的成本機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致科學(xué)研究過程中智力投入這個重要成本沒有得到認(rèn)同和體現(xiàn)。在科研活動過程中，完成課題研究任務(wù)的主要付出是研究人員在設(shè)計、論證、分析、計算等各個環(huán)節(jié)的智力投入，科研人員所付出的工作量巨大，研究工作的許多環(huán)節(jié)極為艱辛。其間產(chǎn)生的人員費(fèi)用成本至少是不低的，只是無法通過合理的計價方式來實現(xiàn)智力投入成本的直接列支。（3）課題經(jīng)費(fèi)使用管理的某些規(guī)定過死，太過剛性的管理要求不符合科研工作探索性、不確定性的內(nèi)在規(guī)律和特性。（4）科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度往往注重統(tǒng)一管理要求，對于課題經(jīng)費(fèi)的協(xié)調(diào)使用關(guān)注不足，亟待落實相關(guān)的精細(xì)化管理措施。（5）科研經(jīng)費(fèi)的協(xié)調(diào)使用通常缺少必要的配套支持機(jī)制。

2 針對科研經(jīng)費(fèi)管理與使用存在的問題思考的相關(guān)解決方法

2.1 建立專門的管理部門

建立適應(yīng)國家現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理的體制，針對科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化使用要求，站在事業(yè)財經(jīng)管理的高度，應(yīng)該建立專門的管理部門，以保證課題經(jīng)費(fèi)的合法、合規(guī)的使用。從而對科研項目的申報、預(yù)算、執(zhí)行等情況進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，隨時對于項目的開展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時了解項目的開展情況，存在的問題，就相關(guān)問題和項目負(fù)責(zé)人溝通，在溝通中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。使得項目資金在一個良好的環(huán)境下發(fā)揮最大的效益。

2.2 進(jìn)一步完善管理制度

以切身體會和管理經(jīng)驗總結(jié)的基礎(chǔ)上，嘗試以適應(yīng)科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理要求為目標(biāo)，針對科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理的實踐，思考應(yīng)從課題申報過程中的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、研究過程中經(jīng)費(fèi)的合理開支、規(guī)范化管理及其監(jiān)督管理，課題任務(wù)完成后的財務(wù)決算、審計與驗收管理等方面進(jìn)一步完善管理制度，使得科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理規(guī)范化。例如預(yù)算管理，是課題經(jīng)費(fèi)直接費(fèi)用使用管理的基本方式。因此要明確課題經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出的審批管理機(jī)制，對于規(guī)定不允許調(diào)增的預(yù)算支出項，應(yīng)當(dāng)杜絕其超預(yù)算開支。對課題費(fèi)實施預(yù)算管理的重要途徑，就是建立到賬經(jīng)費(fèi)預(yù)算分配與額度控制機(jī)制。形成課題經(jīng)費(fèi)單項費(fèi)用的控制額度，由此進(jìn)行課題費(fèi)用支出的預(yù)算執(zhí)行管理。

例如支出管理，對于課題經(jīng)費(fèi)的一些重要支出，如經(jīng)費(fèi)拔付、設(shè)備購置、外協(xié)、勞務(wù)、會議、專家咨詢等支出，需要建立建全其審批負(fù)責(zé)和監(jiān)督制約制度。在課題經(jīng)費(fèi)的支出管理中，借助于與會計核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)實時交換的信息，進(jìn)而指引課題組合理地開支課題的經(jīng)費(fèi)。

對于按合同制管理的科研經(jīng)費(fèi)，或者沒有明確預(yù)算的課題經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同任務(wù)的計價管理辦法所規(guī)定的成本列支范圍設(shè)置核算科目，確認(rèn)核銷可列成本范圍內(nèi)的費(fèi)用支出，核算和歸集課題研究任務(wù)的成本費(fèi)用。在對科研經(jīng)費(fèi)支出的核算過程中，必須在規(guī)定的范圍內(nèi)按照據(jù)實列支方式進(jìn)行核算管理。通過前續(xù)審查環(huán)節(jié)重點對設(shè)備購置、外協(xié)、通用耗材等的無序報銷。因此，一般采用直接計提的方式列入課題經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用。

總之，使各個環(huán)節(jié)都有章可循，進(jìn)而保證課題經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、執(zhí)行、資產(chǎn)管理、決算等各個環(huán)節(jié)都嚴(yán)格規(guī)范。

2.3增強(qiáng)監(jiān)督管理

結(jié)合我國科研管理體制的改革發(fā)展歷程以及新時期科技計劃管理改革部署來看，當(dāng)前和今后一個時期內(nèi)我國現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理體系可以描述為：課題制是我國科研項目組織和管理的基本模式，國家科技計劃科研項目、政府基金資助項目等科研專項都是按照課題制進(jìn)行組織管理的。課題組所在單位是課題研究任務(wù)的承擔(dān)單位，需要對科研經(jīng)費(fèi)的使用的管理承擔(dān)法人管理責(zé)任?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理通過項目單位法人管理責(zé)任制、問責(zé)制和項目專員制等機(jī)制實施內(nèi)部監(jiān)督管理。通過信用管理、信息公開、科研經(jīng)費(fèi)績效評價、財務(wù)審計等途徑實施科研經(jīng)費(fèi)的外部監(jiān)督管理，構(gòu)建上下聯(lián)動、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系。

對于科研項目經(jīng)費(fèi)的審理監(jiān)督工作始終保持足夠的重視。通過審理監(jiān)督，讓單位的總負(fù)責(zé)人和課題負(fù)責(zé)人從源頭重視對于審理監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的重要性，保證審理監(jiān)督工作能夠順利開展。其次，在監(jiān)督審理過程中，采取多樣性的經(jīng)費(fèi)審理監(jiān)督方法，讓審理監(jiān)督促成科研項目經(jīng)費(fèi)良性使用的效果得以最終實現(xiàn)。

以上淺析的制度等各個環(huán)節(jié)，既有制度建設(shè)層面的宏觀控制要求，也有確立具體規(guī)范和引導(dǎo)正確的使用方法，完善管理流程、改進(jìn)管理措施等方面的微觀細(xì)節(jié)保證需求。以此來保證國家公共財政的科研經(jīng)費(fèi)真實有效地使用于科研探索與學(xué)術(shù)研究，切實發(fā)揮財政資金支撐國家科技事業(yè)發(fā)展的應(yīng)有作用，確實值得我們重視并研究的課題。

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