醫(yī)院門診收款崗位漏洞及內(nèi)控措施探討

【摘要】門診收款處是醫(yī)療機構(gòu)中的重要部門，具有著財務(wù)窗口和服務(wù)窗口的雙重職能，為了提升門診收款部門財務(wù)會計信息的準確性以及真實性，避免醫(yī)院資金流失問題，需制定出完善的門診收款內(nèi)控管理制度，以此為醫(yī)院的長久穩(wěn)定發(fā)展提供保障，文章主要對醫(yī)院門診收款崗位漏洞及內(nèi)控措施進行了研究。

【關(guān)鍵詞】門診收款處 醫(yī)療機構(gòu) 內(nèi)控管理制度 收款票據(jù) 醫(yī)院

當(dāng)前，我國經(jīng)濟正處于升級轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，市場環(huán)境尤為復(fù)雜，在此情況下，醫(yī)院只有不斷提升和完善管理制度，才能確保自身在市場中的足夠競爭力，收款工作是醫(yī)院日常管理中的重要內(nèi)容，一旦該環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，便會給醫(yī)院造成嚴重的經(jīng)濟損失，因此，制定出健全完善的內(nèi)控管理制度很有必要。

一、醫(yī)院門診收款部門內(nèi)控制度的重要性

醫(yī)院是能夠為社會群眾提供醫(yī)療服務(wù)與支持的重要機構(gòu)，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院也逐漸引起更多人的關(guān)注。為了更好的服務(wù)于社會公眾，并為其提供實惠、便捷、優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)，醫(yī)院應(yīng)在不斷發(fā)展過程中積極探索，并完善相關(guān)制度，以此提升自身的服務(wù)水平。門診收款內(nèi)控制度是醫(yī)院日常管理中的重要工作，實踐過程中，可與社會公眾直接接觸，因此，強化其內(nèi)部控制具有很關(guān)鍵的現(xiàn)實意義。另外，近年來，國家在醫(yī)療制度改革方面的投入不斷加大，為響應(yīng)國家號召，促進自身全面變革，并提升整體的醫(yī)療服務(wù)水平，醫(yī)院必須要強化對門診崗位收款的內(nèi)部控制，從而不斷提升該工作質(zhì)量和效率，更好的滿足社會公眾對于醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)的實際需求。

二、醫(yī)院門診收款崗位漏洞分析

首先，在醫(yī)院門診收款內(nèi)控制度中，票據(jù)管理屬于核心關(guān)鍵性內(nèi)容，其可確保各項費用的一目了然，便于社會公眾以及管理人員對醫(yī)院各項收款內(nèi)容、流程、標準等進行清晰把握。但若票據(jù)管理制度不明確、不清晰，便會對醫(yī)患關(guān)系造成影響，甚至還會引發(fā)財務(wù)危機。門診收款崗位的工作人員，由于其工作內(nèi)容繁多，且相對復(fù)雜，加之對收款數(shù)額了解不夠全面，因此，在實踐工作中，經(jīng)常出現(xiàn)很多失誤問題，對醫(yī)院整體收款管理制度的有效落實造成了嚴重影響和阻礙。

其次，目前，很多醫(yī)院管理人員均意識到了門診收款崗位內(nèi)控制度的重要性，但作為收款崗位的管理人員，對這一問題的認識卻有待于提升?，F(xiàn)實工作中，個別收款管理人員，由于自身對內(nèi)控制度的重視程度較低，進而直接對工作效果和質(zhì)量產(chǎn)生影響，并出現(xiàn)了一系列失誤問題，無法充分發(fā)揮出內(nèi)控制度的實際作用和效果，同時，也不利于醫(yī)院的長治久安和可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

最后，門診收款崗位人員的工作時間以“三班倒”為主并，規(guī)定當(dāng)日收入必須在當(dāng)日上交。但實施過程中卻困難重重，若規(guī)定白班工作人員在下班后交款便需要安排匯總收款人員進行加班，由于收款項不能在當(dāng)天存送銀行，由此便產(chǎn)生了資金保管問題。但若安排收款人員白天收款，對前一天收入進行收取，則同樣會產(chǎn)生現(xiàn)金保管問題。現(xiàn)實工作中，匯總收款人員經(jīng)常會在每個工作日的下午對收款員前日收入和當(dāng)日部分收入進行收取，并存送銀行，將入賬單帶回門診，做好登記。在此情況下，便會產(chǎn)生金額控制問題，如當(dāng)日收款人員剩余部分收入該如何管控，同時也會產(chǎn)生一定的安全隱患。

三、醫(yī)院門診收款內(nèi)控措施

（一）加強收款票據(jù)管理

提升收款票據(jù)管理質(zhì)量，首先應(yīng)對收款票據(jù)管理制度加以完善，如此可為工作人員提供科學(xué)合理的規(guī)章制度供其遵循。對票據(jù)管理制度進行完善，要對管理條例中的實際內(nèi)容進行明確，同時還應(yīng)對管理范圍加以拓展，與現(xiàn)實工作情況及需求相結(jié)合，強化對各個環(huán)節(jié)制度建設(shè)的創(chuàng)新與完善。另外，還可制定出統(tǒng)一的收款票據(jù)工作流程，在票據(jù)內(nèi)容上，應(yīng)包括住院患者姓名、門診號、優(yōu)惠金額、醫(yī)保報銷、銀聯(lián)卡、保健卡等等，卻確保條理清晰明確。細化管理人員崗位職責(zé)，確保其工作范圍與規(guī)定相符合。通過細化分類的方式進行管理，進一步提升票據(jù)的規(guī)范化管理水平。與此同時，還應(yīng)對票據(jù)管理過程中存在的漏洞問題進行逐一解決，通過常態(tài)化管理制度，杜絕常見漏洞問題，如在票據(jù)管理崗位設(shè)定專職人員，強化教育培訓(xùn)，提升其專業(yè)知識和道德素養(yǎng)。對票據(jù)管理過程中的細節(jié)問題進行重點關(guān)注，尤其是票據(jù)應(yīng)用和保存情況，以此提升資金安全性。在內(nèi)控管理制度中，還應(yīng)對票據(jù)管理系統(tǒng)登錄權(quán)限進行限制，定期抽查票據(jù)存根，以便及時解決實際問題，最大限度的發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)控制度重要作用。

（二）提升門診收款崗位人員內(nèi)控意識

不管是醫(yī)院管理人員，還是普通工作人員，均應(yīng)提升對門診收款崗位內(nèi)控制度的重視程度，用嚴肅認真的態(tài)度對待門診收款工作。作為醫(yī)院管理人員，其應(yīng)積極倡導(dǎo)引入全新的內(nèi)控體系，將科學(xué)知識和理論融入于醫(yī)院日常內(nèi)控管理工作中，努力制定出與自身發(fā)展狀況相符合、科學(xué)完善的門診收款崗位內(nèi)控制度，以此對收款人員工作行為加以約束。另外，醫(yī)院還應(yīng)對收款人員進行定期培訓(xùn)，從而有效提升其對內(nèi)控制度的認識程度，強化責(zé)任意識，提高綜合素養(yǎng)。若醫(yī)院現(xiàn)實條件允許，還可聘請社會專業(yè)人士來院開展座談會或講座，對現(xiàn)階段的門診收款內(nèi)控制度進行評估，提出缺陷問題，并及時加以改進，使該制度能夠更好的服務(wù)于醫(yī)院門診收款工作。

（三）完善相關(guān)工作制度和流程

第一，應(yīng)規(guī)定收款人員將當(dāng)天已收款用在尚未結(jié)帳之前全部上交，由于收款匯總?cè)藛T以及門診收款人員經(jīng)常會接觸大量現(xiàn)金，因此，一旦監(jiān)管不嚴，便極易產(chǎn)生資金挪用的問題。鑒于此，門診應(yīng)結(jié)合實際情況，制定出完善且詳細的管理制度。第二，門診收款人員在上交現(xiàn)金的過程中，應(yīng)同時上交匯總表，將前一日預(yù)交部分扣除后上交門診匯總收款人員，同時，還應(yīng)將發(fā)票存根一同上交管理人員。在規(guī)定中應(yīng)要求門診收款人員，在當(dāng)天工作結(jié)束后按規(guī)定打印報表并上交。第三，門診匯總收款人員應(yīng)結(jié)合匯總報表，將收款人員今日預(yù)交現(xiàn)金以及前日現(xiàn)金一同存送至銀行，不可延誤，并同時帶回存款發(fā)票，做好完善記錄。

四、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前我國醫(yī)療機構(gòu)行業(yè)市場競爭尤為激烈，且形勢日益嚴峻，而門診收款內(nèi)控管理，對于醫(yī)院競爭力的提升至關(guān)重要。同時也關(guān)系著財務(wù)的發(fā)展狀況，故應(yīng)引起醫(yī)院的高度重視，并制定出完善的管理制度和工作流程，以此為醫(yī)患關(guān)系的改善提供保障，促進門診收款工作效率及質(zhì)量的穩(wěn)步提升。

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作者簡介：閆平（1968-），男，漢族，山東青島人，本科學(xué)歷，會計師，研究方向：醫(yī)院收款。