試析財務管理中的ERP信息化建設

張澎

【摘要】ERP（Enterprise Resource Planning）即企業(yè)資源計劃，它是當前世界范圍內(nèi)各國最為青睞的企業(yè)管理系統(tǒng)之一。伴隨當前信息化社會技術發(fā)展的不斷進化演變，ERP技術對企業(yè)財務管理水平的提升輔助作用也越來越明顯。本文以某企業(yè)公司為例，探討了該公司財務管理中的ERP系統(tǒng)整體實施方案設計，包括其中各個功能模塊的信息化建設設計。

【關鍵詞】ERP系統(tǒng) 企業(yè)財務管理 信息化建設 設計 功能模塊

我國財政部在《會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》中就指明了未來社會企業(yè)的會計信息化建設大方向，它應該走科學化、精細化管理發(fā)展路線，迎合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代大背景，實施基于ERP的財務管理信息化建設過程，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務管理的高效率性、高集成性與實時動態(tài)性。有效強化企業(yè)之于資金的監(jiān)控和使用效率，并降低經(jīng)營風險。所以說，企業(yè)自身也要充分認識到ERP系統(tǒng)信息化建設之于自身財務管理的科學性、針對性與重要性。

一、關于ERP系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)希望在信息技術體系的基礎之上來構建系統(tǒng)化的企業(yè)管理總驅動模塊，實現(xiàn)企業(yè)整體資源發(fā)展的一體化管理過程。另外，ERP系統(tǒng)也為企業(yè)中包括生產(chǎn)制造管理、財務管理、供應鏈管理、銷售分銷管理、人力資源及客戶關系管理等等內(nèi)容實現(xiàn)了全面自動化集成，構建了以人、財、物、產(chǎn)、供、銷的科學一體化智能管理體系。就目前來看，國際上比較知名的的ERP軟件供應商就包括了美國的Oracle和德國的SAP等等。而我國國內(nèi)比較常用的ERP系統(tǒng)企業(yè)軟件則包括了浪潮通、金碟、東軟金算盤等等，它們在財務管理方面相當全面，包括了資金、成本、資產(chǎn)、全面預算、財務報表在內(nèi)的財務領域所有項目內(nèi)容，整體體系構建與運作過程已經(jīng)相當成熟[1]。

二、案例分析

（一）嘉怡豐禾化工集團公司（以下簡稱嘉怡豐禾）基本概況

嘉怡豐禾化工集團公司屬于傳統(tǒng)化工生產(chǎn)制造企業(yè)，在2014年之前企業(yè)管理信息化道路建設方面才剛剛處于起步初級階段。2014年，該公司與SAP公司合作，初步構建了ERP系統(tǒng)，并分為3階段展開ERP信息化平臺建設，幫助企業(yè)進行財務管理。具體來講其第一階段主要進行ERP的系統(tǒng)硬件架設，這其中就涵蓋對服務器、網(wǎng)絡系統(tǒng)的鋪設搭建與調試，確保ERP系統(tǒng)硬件能夠正常穩(wěn)定運行；第二階段主要圍繞ERP基礎數(shù)據(jù)與編碼進入數(shù)據(jù)錄入階段，圍繞企業(yè)財務實施每一道產(chǎn)品生產(chǎn)制造流程的定額管理，成功建立ERP基礎資料與信息庫。該階段還通過公司事業(yè)部所提供的公司基礎資料來實現(xiàn)BOM表規(guī)劃與部件編碼，實施分類管理流程；第三階段則為企業(yè)建立ERP系統(tǒng)功能模塊，這其中就包括了庫管、采購、生產(chǎn)計劃、訂單管理在內(nèi)的9大模塊。客觀講，ERP系統(tǒng)功能模塊的構建是對該公司財務管理體系的重建過程，它納入了更多管理慣性考量內(nèi)容，實現(xiàn)了財務管理模塊與ERP系統(tǒng)的有機結合。公司相關財務管理部門人員可以根據(jù)該系統(tǒng)來實現(xiàn)對信息流末端的數(shù)據(jù)管理操作，確保財務信息系統(tǒng)與ERP實現(xiàn)良好交流對接。

從2013年的完成營業(yè)收入來看，具體數(shù)字為3.73億美元，這相比于2012年同比下滑了3.11%左右，公司的實現(xiàn)營業(yè)利潤為5300萬美元，同比也有所下滑（2.71%）。傳統(tǒng)財務管理方法讓公司整體表現(xiàn)低迷，所以從2014年開始，公司希望提高營業(yè)收入，優(yōu)化生產(chǎn)制造水平，因此希望引入ERP系統(tǒng)到公司財務管理體系當中，走財務信息化發(fā)展道路。

（二）嘉怡豐禾化工集團公司ERP財務信息系統(tǒng)創(chuàng)建架構

嘉怡豐禾的ERP財務信息系統(tǒng)構建從訂單銷售管理起步，分別延伸到生產(chǎn)與產(chǎn)品物流流程，細致劃分擁有9大模塊，即在傳統(tǒng)的財務管理及生產(chǎn)流程體系中加入了擴展信息流優(yōu)化系統(tǒng)，確保信息流末端與數(shù)據(jù)統(tǒng)計系統(tǒng)形成一套完整的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)圍繞財務原始數(shù)據(jù)循環(huán)的生產(chǎn)、采購、收支、庫管管理環(huán)節(jié)無縫連接，完成ERP系統(tǒng)架構的全面優(yōu)化過程。

詳細講，該ERP系統(tǒng)在公司中的財務管理需求與目標相當簡單，那就是構建子模塊，最重要的就包括了總賬管理、全面預算、供應商與客戶管理、固定資產(chǎn)管理先進流動等等模塊。這些模塊共同作用，基本能夠滿足當前公司財務管理的現(xiàn)實需求[2]。

（三）嘉怡豐禾化工集團公司ERP財務管理系統(tǒng)功能模塊簡析

總賬管理模塊與全面預算模塊是嘉怡豐禾ERP財務管理系統(tǒng)的重要兩大分支，模塊，它們各自發(fā)揮對企業(yè)財務發(fā)展的輔助促進作用。

首先是總賬管理模塊，該模塊是嘉怡豐禾ERP財務信息系統(tǒng)的核心部分，它主要負責處理由各個模塊所生成的實時數(shù)據(jù)，主要通過會計憑證來處理相關財務信息，是財務信息流的主要末端。嘉怡豐禾通過ERP總賬管理模塊來實現(xiàn)賬目報表數(shù)據(jù)輸入輸出，完成數(shù)據(jù)的分類、核算、匯總與整理過程，再根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)濟需要來調整相關報表與賬目輸出輸入。通過該模塊，公司也對自身上游資金流動狀況進行管理，為公司形財務資料審核后的應付賬款，對其中環(huán)節(jié)憑證進行有效操作。比如說，ERP系統(tǒng)就提供了固定資產(chǎn)模塊，它針對企業(yè)固定資產(chǎn)及運營狀況來展開管理過程，幫助企業(yè)調整戰(zhàn)略，靈活現(xiàn)金流量的輸入輸出過程，再通過系統(tǒng)來基于現(xiàn)金日記賬憑證來反映公司的經(jīng)濟科目與現(xiàn)金流量表象關系，最后幫助公司做成業(yè)務現(xiàn)金流量表。另外，公司還通過現(xiàn)金流輸入抵消調整分錄來有效整合系統(tǒng)現(xiàn)金流量，最后基于合并系統(tǒng)來明確公司當年現(xiàn)金總流量。在財務管理方面，ERP專門為該公司設置了財務核算系統(tǒng)，它基于基礎數(shù)據(jù)來控制公司現(xiàn)金流量，并設置了現(xiàn)金流量表接口導入合并系統(tǒng)，希望利用該合并系統(tǒng)來為公司合并現(xiàn)金流量，實現(xiàn)資金良好周轉運行。

其次是全面預算模塊，它與其它子模塊不同，是絕對的靜態(tài)體系。按照該公司的財務制度操作慣常做法，在每年10月進行一次ERP系統(tǒng)編制，并在第二年投入公司財務管理應用進程。它為該公司構建了較為完善的預算體系，就包括了業(yè)務預算、材料預算、人工預算、資本預算以及籌資預算等等。它基本彌補了當前公司在財務預算制度方面的不完善缺陷。以銷售預算為例，它就是該公司全面預算模塊的重要起點，配合公司的6個事業(yè)部與市場未來預測部門分析客戶的意向性訂單，并將客戶信息第一時間轉化為貨幣度量，通過銷售預算時效性有效把控來指引會計人員進行公司現(xiàn)金收入預算表編制。

而且作為生產(chǎn)制造型企業(yè)，公司的生產(chǎn)預算在全面預算模塊中占據(jù)了較為重要的地位，該公司結合ERP系統(tǒng)秉承“以銷定產(chǎn)”生產(chǎn)銷售管理理念，爭取結合部門產(chǎn)能進行全面預算（包括生產(chǎn)預算、人工成本預算、物料預算等）預測，以此來為公司制定長遠生產(chǎn)銷售計劃，將生產(chǎn)環(huán)節(jié)的核心地位進一步提升，并且提高了公司生產(chǎn)預算精確度，這對公司未來財年的財務戰(zhàn)略提出與公司全面運營都非常關鍵[3]。

ERP系統(tǒng)信息化建設的一大優(yōu)勢就是能夠適應企業(yè)實際發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)其發(fā)展需要來實現(xiàn)管理優(yōu)化。本文主要探討了ERP在嘉怡豐禾化工集團公司中的財務管理優(yōu)化過程，它為該公司制定了了ERP財務信息系統(tǒng)創(chuàng)建架構，并設計了9大模塊，發(fā)揮了它之于該公司生產(chǎn)銷售的巨大輔助與促進作用，為公司長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。

參考文獻

[1]沈清.ERP信息化建設對財務管理工作的促進和影響[J].企業(yè)改革與管理，2016（15）：155-156，162.

[2]郝茹.科研企業(yè)財務管理信息化建設與ERP應用[J].財經(jīng)界，2016（3）：165，232.

[3]劉琳.基于ERP財務管理系統(tǒng)實現(xiàn)會計管理水平提升[J].中國集體經(jīng)濟，2016（4）：136-137.