水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系改進(jìn)
——以施工單位為例

簡(jiǎn)迎輝，郝書(shū)君

(河海大學(xué)商學(xué)院，江蘇 南京 211100)

信用評(píng)價(jià)是根據(jù)科學(xué)的指標(biāo)體系，采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治龇椒?，?duì)參評(píng)單位履行能力及其可信任程度進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，并確定其信用等級(jí)的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。作為信用評(píng)價(jià)的依據(jù)，信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是否公正合理，直接影響信用評(píng)價(jià)工作是否客觀、科學(xué)和公正。因此，在信用評(píng)價(jià)過(guò)程中，首要工作就是建立合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在國(guó)外，信用評(píng)價(jià)理論及實(shí)踐較為成熟，文獻(xiàn)[1～5]認(rèn)為企業(yè)組織信用評(píng)價(jià)指標(biāo)主要分為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)和市場(chǎng)收益率指標(biāo)三大類，并分別從商業(yè)貸款評(píng)估和內(nèi)部控制率[1]、經(jīng)濟(jì)周期和違約率指標(biāo)[2]、市場(chǎng)能力與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力[3]具體分析了企業(yè)信用。國(guó)際著名信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)穆迪、惠譽(yù)及標(biāo)普等機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也各有側(cè)重，穆迪和惠譽(yù)注重評(píng)價(jià)對(duì)象的財(cái)務(wù)能力，而標(biāo)普在強(qiáng)調(diào)評(píng)價(jià)對(duì)象財(cái)務(wù)能力的同時(shí)，還注重風(fēng)險(xiǎn)因素。在國(guó)內(nèi)，吳晶妹[6]系統(tǒng)研究信用理論，提出了三維信用理論?？傮w看，我國(guó)金融領(lǐng)域的信貸信用評(píng)價(jià)體系研究和實(shí)踐較為成熟，但在其他領(lǐng)域，如工程建設(shè)領(lǐng)域的信用體系研究和建設(shè)較為滯后，文獻(xiàn)[7～11]針對(duì)工程建設(shè)市場(chǎng)交易的特殊性，研究了建筑、鐵路、公路和水利等領(lǐng)域市場(chǎng)主體的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系。我國(guó)水利建設(shè)市場(chǎng)信用體系的建設(shè)工作始于2001年，2009年以《水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用信息管理暫行辦法》(水建管[2009]496號(hào))[12]與《水利建設(shè)市場(chǎng)主體不良行為記錄公告暫行辦法》(水建管[2009]518號(hào))[13]的印發(fā)為標(biāo)志，開(kāi)始著手建立水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用信息檔案，并開(kāi)展信用評(píng)價(jià)工作；2015年，為進(jìn)一步完善水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)工作，水利部與國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)管理暫行辦法》(水建管[2015]377號(hào))[14]及信用評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)[15]，并于2015年開(kāi)展了水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)工作。在此背景下，筆者擬以施工單位為例，結(jié)合2015年水利建設(shè)市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)結(jié)果和現(xiàn)行的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，采用問(wèn)卷調(diào)查的方式，進(jìn)行指標(biāo)體系認(rèn)同度的調(diào)查，并在剖析指標(biāo)認(rèn)同度差異性原因的基礎(chǔ)上，提出現(xiàn)有水利建設(shè)市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的改進(jìn)建議。

1 現(xiàn)行水利建設(shè)市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系

現(xiàn)行水利建設(shè)市場(chǎng)主體中，施工單位的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分為5項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，分別為綜合素質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、管理水平、市場(chǎng)行為和信用記錄，每項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)根據(jù)評(píng)價(jià)主體的類型，分別細(xì)化為若干二級(jí)和三級(jí)指標(biāo)，從參評(píng)主體的綜合能力、履約合同程度和相關(guān)記錄等方面具體設(shè)置賦分值和計(jì)算方法。

綜合素質(zhì)指標(biāo)是指施工單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及年限、人員素質(zhì)、設(shè)備設(shè)施等方面的綜合情況。財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)是綜合反映施工單位的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力及發(fā)展能力等經(jīng)濟(jì)能力的一項(xiàng)指標(biāo)。管理水平指標(biāo)是指施工單位的管理層素質(zhì)、制度建設(shè)、人力資源管理、信用管理、創(chuàng)新能力與發(fā)展戰(zhàn)略的情況。其中，管理層素質(zhì)包括企業(yè)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人及管理團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)；制度建設(shè)主要包括管理制度和質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全的管理體系認(rèn)證；信用管理包括信用部門、門戶網(wǎng)站、報(bào)告披露和平臺(tái)信息的管理。市場(chǎng)行為指標(biāo)包括近3年企業(yè)履行合同情況及監(jiān)督檢查情況。其中，履行合同情況主要從施工質(zhì)量、安全生產(chǎn)、資源到位、施工進(jìn)度等4個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)；監(jiān)督檢查情況包括質(zhì)量安全監(jiān)督、稽查、監(jiān)督檢查等情況。信用記錄指標(biāo)指企業(yè)近3年的良好行為和不良行為記錄以及最新信用評(píng)價(jià)記錄的情況。其中，良好行為記錄是指獲得縣級(jí)以上人民政府、水行政主管部門、流域管理機(jī)構(gòu)、相關(guān)專業(yè)部門、有關(guān)社會(huì)團(tuán)體的獎(jiǎng)勵(lì)和表彰及參與搶險(xiǎn)救災(zāi)、慈善公益活動(dòng)的記錄；不良行為記錄是指違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，受到縣級(jí)以上人民政府、水行政主管部門或相關(guān)專業(yè)部門的行政處理所做的記錄，包括企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、執(zhí)業(yè)人員的不良行為記錄，企業(yè)資質(zhì)、招標(biāo)投標(biāo)、質(zhì)量安全、合同履約等方面的不良行為記錄以及公檢法、工商、稅務(wù)和金融等方面的不良行為記錄；信用評(píng)價(jià)記錄主要考查市場(chǎng)主體獲得的市(地)級(jí)及以上工商、稅務(wù)、金融、質(zhì)檢、安全環(huán)保等信用評(píng)價(jià)誠(chéng)信等級(jí)。

現(xiàn)行水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)管理暫行辦法采用“三等五級(jí)”制，將市場(chǎng)主體信用等級(jí)分為AAA，AA，A，BBB和CCC五級(jí)。各等級(jí)對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)X如下：X∈[90,100表示AAA級(jí)，信用很好；X∈[80,90表示AA級(jí)，信用好；X∈[70,80表示A級(jí)，信用較好；X∈[60,70表示BBB級(jí)，信用一般；X∈[60,0表示CCC級(jí)，信用較差。

2 水利建設(shè)市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)結(jié)果分析

評(píng)級(jí)結(jié)果分布圖是實(shí)踐中用于描述信用評(píng)價(jià)結(jié)果分布特點(diǎn)的常用方法之一，從一定程度上能反映出市場(chǎng)的客觀信用狀況及評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)政策選擇的主觀因素，而且其分布特點(diǎn)通常由級(jí)別范圍(反映級(jí)別從高到低的覆蓋區(qū)間)、等級(jí)中樞(反映級(jí)別整體的平均水平)、分布形態(tài)(反映級(jí)別圍繞等級(jí)中樞分布特點(diǎn))3個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)。國(guó)際上三大權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)(穆迪、惠譽(yù)及標(biāo)普)的評(píng)級(jí)結(jié)果就投資級(jí)與投機(jī)級(jí)兩方面，基本呈現(xiàn)雙峰正態(tài)分布，即投資級(jí)以A為中樞，投機(jī)級(jí)以B為中樞。

為了形象地說(shuō)明2015年水利部委托行業(yè)協(xié)會(huì)組織的信用評(píng)價(jià)結(jié)果，采用橫向?qū)Ρ确治龅姆椒?，?015年水利部、交通運(yùn)輸部及鐵路總公司的信用評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析。由于各部委的信用評(píng)價(jià)等級(jí)劃分稍有不同，為便于分析，對(duì)信用評(píng)價(jià)等級(jí)由高到低賦分，最高級(jí)賦5分，最低級(jí)賦1分。賦分結(jié)果見(jiàn)表1。

表1 各等級(jí)對(duì)應(yīng)數(shù)值

水利部、交通運(yùn)輸部和鐵路總公司2015年信用評(píng)級(jí)結(jié)果分布見(jiàn)圖1。

圖1 水利部、交通部和鐵路總公司企業(yè)信用等級(jí)分布

由圖1可以看出，交通運(yùn)輸部和鐵路總公司信用評(píng)價(jià)結(jié)果分布均呈現(xiàn)典型的單峰分布或“類正態(tài)”分布，等級(jí)中樞較高，如交通運(yùn)輸部的信用評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)中樞在4分(A級(jí))，鐵路總公司的信用評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)中樞在3分(B級(jí))。從等級(jí)覆蓋范圍看，交通運(yùn)輸部2015年信用評(píng)價(jià)等級(jí)只覆蓋了4個(gè)等級(jí)，無(wú)最低等級(jí)(D級(jí))，而鐵路總公司2015年信用評(píng)價(jià)等級(jí)覆蓋了所有等級(jí)。與水利部2015年信用評(píng)價(jià)結(jié)果相比，交通運(yùn)輸部和鐵路總公司信用評(píng)價(jià)結(jié)果的單峰特征明顯，具體而言，交通運(yùn)輸部和鐵路總公司信用評(píng)價(jià)等級(jí)主要集中在次高等級(jí)上，占比70%左右，而最高等級(jí)占比在20%左右，其他等級(jí)之和約占10%。尤其是鐵路總公司在其信用評(píng)價(jià)辦法中直接規(guī)定排名前10名和后3名分別評(píng)為最高等級(jí)和最低等級(jí)，其余皆為中間等級(jí)(B級(jí))。水利部雖然是4分(次高等級(jí)AA級(jí))企業(yè)稍多，但其等級(jí)中樞并不明顯，3～5分(即AAA、AA和A級(jí)3個(gè)等級(jí))占比達(dá)到92%，且在3個(gè)等級(jí)上幾乎呈平均分布。

從理論上看，影響信用評(píng)價(jià)等級(jí)分布的因素既有評(píng)級(jí)主體自身?xiàng)l件、合同履約歷史記錄等客觀因素，也有評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)政策選擇等主觀因素。從我國(guó)建筑市場(chǎng)結(jié)構(gòu)看，無(wú)論是交通運(yùn)輸、鐵路建設(shè)行業(yè)，還是水利建設(shè)行業(yè)，其施工企業(yè)市場(chǎng)分布結(jié)構(gòu)是極其類似的，即其市場(chǎng)集中度不高，總體呈現(xiàn)金字塔結(jié)構(gòu)；但從我國(guó)2015年水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)看，其等級(jí)中樞并不明顯，造成上述信用評(píng)價(jià)等級(jí)結(jié)果分布的原因既有可能是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的政策選擇等主觀因素，也有可能是現(xiàn)有信用評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系的有效性不足等客觀因素，因此有必要進(jìn)一步探析信用評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系的改進(jìn)。

3 水利信用評(píng)價(jià)體系指標(biāo)調(diào)查問(wèn)卷的分析

為了對(duì)水利建設(shè)市場(chǎng)主體信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系進(jìn)行改進(jìn)，以施工單位為例，專門設(shè)計(jì)了水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)認(rèn)可度調(diào)查問(wèn)卷，針對(duì)水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行調(diào)查。

在所設(shè)計(jì)的水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)認(rèn)可度調(diào)查問(wèn)卷中，以目前水利行業(yè)所采用的評(píng)價(jià)指標(biāo)為依據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)認(rèn)同度的調(diào)查。評(píng)價(jià)指標(biāo)涉及5個(gè)一級(jí)指標(biāo)、22個(gè)二級(jí)指標(biāo)。在針對(duì)水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的調(diào)查中，采用1～5分5級(jí)量表打分法，接受問(wèn)卷調(diào)查的人員被要求根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)及對(duì)水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)工作的了解判斷22個(gè)二級(jí)指標(biāo)的重要性，并通過(guò)1～5分界定對(duì)各二級(jí)指標(biāo)的認(rèn)同度，其中：5分為完全同意，4分為比較同意，3分為一般同意，2分為不太同意，1分為完全不同意。

此次調(diào)查共發(fā)放問(wèn)卷65份，所有被調(diào)查者都是從事水利建設(shè)管理相關(guān)工作，其中，施工單位占47%，教育部門占1.4%，政府部門占26.9%，其他占24.7%。經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，有效問(wèn)卷為59份，問(wèn)卷回收有效率為90.8%。運(yùn)用SPSS17.0軟件中的可靠性分析，對(duì)問(wèn)卷結(jié)果進(jìn)行信度檢驗(yàn)，得到的Cronbach’s Alpha系數(shù)為0.968>0.9，結(jié)果表明問(wèn)卷的一致性非常好，說(shuō)明接受問(wèn)卷調(diào)查人員對(duì)于信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的理解程度處于非常同意的狀態(tài)，也意味著接受問(wèn)卷調(diào)查人員對(duì)于信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的認(rèn)同度是一致的。表2列出了在剔除廢卷后，各二級(jí)指標(biāo)在全部樣本中的得分和排序。

由表2可以看出，對(duì)于全部22個(gè)指標(biāo)，得分均高于3.0，表明獲得了一定程度的認(rèn)同，但各指標(biāo)認(rèn)同度的差異較大。因此，鑒于2015年水利建設(shè)市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)結(jié)果的分布特征，仍有必要進(jìn)一步分析指標(biāo)認(rèn)同度差異的理論和現(xiàn)實(shí)原因，進(jìn)而為信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的改進(jìn)提供依據(jù)。在此選擇認(rèn)同度排名前5名和后5名的指標(biāo)分別進(jìn)行分析。

表2 水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)

3.1 部分信用評(píng)價(jià)指標(biāo)認(rèn)同度低的原因分析

根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果顯示，水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)認(rèn)同度排名后5位的指標(biāo)為近3年最新信用評(píng)價(jià)記錄、施工年產(chǎn)值、門戶網(wǎng)站及平臺(tái)信息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例。

a. 近3年最新信用評(píng)價(jià)記錄指標(biāo)認(rèn)同度低的原因：由于該指標(biāo)反映的是其他機(jī)構(gòu)(例如銀行等金融機(jī)構(gòu))對(duì)于水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)的信用評(píng)價(jià)結(jié)果，因此該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的獲得需要依賴于其他行業(yè)或機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)。由于目前我國(guó)在統(tǒng)一的信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)建立方面尚存在一定的問(wèn)題和不足，因此導(dǎo)致了近3年最新信用評(píng)價(jià)記錄的獲取相對(duì)困難。加之很多水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)對(duì)于其他的信用評(píng)價(jià)記錄并不重視，故使該指標(biāo)的認(rèn)同度不高。

b. 施工年產(chǎn)值指標(biāo)認(rèn)同度低的原因：對(duì)于水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)而言，施工年產(chǎn)值反映的是水利建設(shè)市場(chǎng)主體的生產(chǎn)能力，并不能夠完全準(zhǔn)確地反映出其信用情況，包括水利建設(shè)市場(chǎng)主體的市場(chǎng)履約情況等，與信用之間并不具有絕對(duì)的正向關(guān)聯(lián)，這就導(dǎo)致了該指標(biāo)的認(rèn)同度不高。

c. 門戶網(wǎng)站及平臺(tái)信息認(rèn)同度低的原因：在開(kāi)展水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)工作時(shí)，建立有效的門戶網(wǎng)站并提供有效的平臺(tái)信息是基礎(chǔ)和前提，只要參與水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)，就必須要完成該項(xiàng)工作。這也意味著門戶網(wǎng)站及平臺(tái)信息是前提和基礎(chǔ)，并不能夠有效區(qū)分各市場(chǎng)主體的信用情況，這就導(dǎo)致了該指標(biāo)的認(rèn)同度不高。

d. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限指標(biāo)認(rèn)同度低的原因：企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限作為企業(yè)綜合素質(zhì)的一項(xiàng)指標(biāo)，其反映的僅僅是一個(gè)企業(yè)的存續(xù)時(shí)間，與企業(yè)信用等級(jí)情況并沒(méi)有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。我國(guó)有很多的國(guó)有企業(yè)，由于歷史原因經(jīng)營(yíng)年限較長(zhǎng)，但是這并不意味著其信用就高；反之，盡管有一些企業(yè)其經(jīng)營(yíng)年限并不長(zhǎng)，但是由于其管理水平相對(duì)較高，其在市場(chǎng)履約等方面的能力強(qiáng)，信用高。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限本身與企業(yè)信用之間的正向關(guān)聯(lián)性并不強(qiáng)，因而導(dǎo)致了該指標(biāo)的認(rèn)同度不高。

e. 固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例指標(biāo)認(rèn)同度低的原因：對(duì)于水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)而言，由于目前建筑市場(chǎng)中普遍存在著租賃行為，對(duì)于施工單位而言，其可以通過(guò)租賃的方式獲得相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備、周轉(zhuǎn)性材料、生產(chǎn)用房等，不需要全部通過(guò)購(gòu)買的方式獲得，這可以大幅度降低施工單位的一次性支出，緩解施工單位的財(cái)政壓力。因此，在這樣的背景下，固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例這一指標(biāo)的說(shuō)服力并不大，進(jìn)而導(dǎo)致該指標(biāo)的認(rèn)同度不高。

3.2 部分信用評(píng)價(jià)指標(biāo)認(rèn)同度高的原因分析

根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果顯示，水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)認(rèn)同度排名前5位的依次為近3年市場(chǎng)履約情況指標(biāo)、管理層素質(zhì)指標(biāo)、人員素質(zhì)指標(biāo)、管理制度指標(biāo)、近3年良好行為記錄指標(biāo)。

a. 近3年市場(chǎng)履約情況指標(biāo)認(rèn)同度高的原因：對(duì)于水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)而言，市場(chǎng)行為是最能體現(xiàn)水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用的重要內(nèi)容。作為市場(chǎng)行為最為重要的表征之一，市場(chǎng)履約情況尤其是近年來(lái)的市場(chǎng)履約情況，在很大程度上能夠反映出水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)的信用情況。并且隨著我國(guó)信用管理體系的不斷完善，對(duì)于水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)市場(chǎng)履約情況的監(jiān)管力度也不斷增強(qiáng)，使相關(guān)的數(shù)據(jù)收集工作趨于真實(shí)并且便于收集。因此近3年市場(chǎng)履約情況指標(biāo)獲得的認(rèn)同度最高。

b. 管理層素質(zhì)指標(biāo)認(rèn)同度高的原因：作為水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)的領(lǐng)導(dǎo)者，管理層的水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)在很大程度上會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向。水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)管理層的素養(yǎng)也會(huì)影響到整個(gè)市場(chǎng)主體的市場(chǎng)行為，包括信用管理水平，因此管理層素質(zhì)指標(biāo)獲得的認(rèn)同度較高。

c. 人員素質(zhì)指標(biāo)認(rèn)同度高的原因：長(zhǎng)期以來(lái)由于我國(guó)在開(kāi)展水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)資質(zhì)等級(jí)申請(qǐng)時(shí)，將人員尤其是管理層的素質(zhì)作為重點(diǎn)考察對(duì)象，因此人員素質(zhì)在水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)中的認(rèn)同度較高。但是由于目前我國(guó)建筑行業(yè)一個(gè)總體的趨勢(shì)是加大對(duì)于企業(yè)以往工程業(yè)績(jī)的考察力度，通過(guò)以往工程業(yè)績(jī)來(lái)反映企業(yè)目前發(fā)展情況。在2016年出臺(tái)的《關(guān)于簡(jiǎn)化建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)部分指標(biāo)的通知》(建市[2016]226號(hào))[16]中，提出“除各類別最低等級(jí)資質(zhì)外，取消關(guān)于注冊(cè)建造師、中級(jí)以上職稱人員、持有崗位證書(shū)的現(xiàn)場(chǎng)管理人員、技術(shù)工人的指標(biāo)考核”。由于長(zhǎng)期所形成的對(duì)于人員尤其是管理層素質(zhì)方面要求的思維定式，使當(dāng)前對(duì)于人員素質(zhì)的認(rèn)同度仍然較高。

d. 管理制度指標(biāo)認(rèn)同度高的原因：制度是水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)有關(guān)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)和指導(dǎo)，只有具備了完善的管理制度，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)有序管理。在這樣的背景下，使得當(dāng)前對(duì)于管理制度的認(rèn)同度較高。

e. 近3年良好行為記錄指標(biāo)認(rèn)同度高的原因：良好行為記錄反映的是水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)市場(chǎng)的表現(xiàn)情況。由于水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)對(duì)良好行為較為重視，因此該項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)相對(duì)容易搜集，且能夠較好地反映其信用情況。在這樣的背景下，使得當(dāng)前對(duì)于近3年良好行為記錄的認(rèn)同度較高。

4 信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的改進(jìn)建議

根據(jù)上述分析，對(duì)于目前的水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提出以下改進(jìn)建議。

a. 刪除部分認(rèn)同度低的指標(biāo)。①將門戶網(wǎng)站及平臺(tái)信息指標(biāo)作為門檻條件。由于門戶網(wǎng)站及平臺(tái)信息指標(biāo)是水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)開(kāi)展信用評(píng)價(jià)工作的前提和基礎(chǔ)，并不能夠有效區(qū)分各市場(chǎng)主體的信用情況，因此建議在信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中將其作為開(kāi)展信用評(píng)價(jià)工作的門檻條件。只有具備了該指標(biāo)所規(guī)定的內(nèi)容，才能夠參與信用評(píng)價(jià)工作。②刪除固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例指標(biāo)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展尤其是社會(huì)分工的更加細(xì)致，水利建設(shè)市場(chǎng)主體(施工單位)在設(shè)備采購(gòu)等方面不再局限于購(gòu)買，而是可以靈活采用租賃等方式。因此，在現(xiàn)實(shí)條件下，考察固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例指標(biāo)并不能夠真實(shí)反映出企業(yè)信用情況，建議刪除。③刪除施工年產(chǎn)值指標(biāo)。由于施工年產(chǎn)值指標(biāo)反映的是水利建設(shè)市場(chǎng)主體的生產(chǎn)能力，而不是信用情況，且施工年產(chǎn)值的具體情況受到多方面因素的影響，與信用之間并不具有絕對(duì)的正向關(guān)聯(lián)，建議刪除。④刪除企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限指標(biāo)。由于該指標(biāo)反映的僅僅是一個(gè)企業(yè)的存續(xù)時(shí)間，與企業(yè)信用等級(jí)情況并沒(méi)有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，建議刪除。

b. 適當(dāng)提高部分認(rèn)同度高的指標(biāo)權(quán)重。①提高管理層素質(zhì)、人員素質(zhì)及管理制度等評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。信用體現(xiàn)在市場(chǎng)主體的期望與期望結(jié)果的一致上。因此，被期望的主體至少應(yīng)具備可以實(shí)現(xiàn)相對(duì)主體的期望能力(履約能力)。這3項(xiàng)指標(biāo)的好壞，直接決定工程項(xiàng)目建設(shè)與管理的好壞，即實(shí)現(xiàn)相對(duì)主體期望的好壞。因此，適當(dāng)提高這3項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，會(huì)使建設(shè)市場(chǎng)主體格外注重提升自身人員的能力與自身管理制度，從而提升主體自身行為能力與履約能力，確保更好的信用，引導(dǎo)水利建設(shè)市場(chǎng)信用問(wèn)題正向發(fā)展。

5 結(jié) 語(yǔ)

對(duì)水利建設(shè)市場(chǎng)主體的信用水平進(jìn)行科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)，需要建立一套完整的反映信用水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。信用評(píng)價(jià)結(jié)果的合理性與評(píng)價(jià)指標(biāo)體系密切相關(guān)，評(píng)價(jià)結(jié)果直接受評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系和指標(biāo)權(quán)重的影響。筆者通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷，結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析法以施工單位為例對(duì)水利行業(yè)建設(shè)市場(chǎng)主體現(xiàn)行信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了分析，提出了改進(jìn)建議，希望能為水利建設(shè)市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的改進(jìn)提供些許幫助。