全成本模式下單臺(tái)設(shè)備購(gòu)置效益分析模型

劉冬璆

摘要：大型醫(yī)療設(shè)備在醫(yī)院建設(shè)中發(fā)揮著非常重要的作用，它是保證醫(yī)院醫(yī)療工作正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，先進(jìn)診療設(shè)備的引進(jìn)使疾病的早期診斷和有效治療得到不斷提高，給醫(yī)院帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在使廣大患者從中受益的同時(shí)也為醫(yī)院的后續(xù)發(fā)展提供了資金保障。但現(xiàn)代化大型醫(yī)療設(shè)備通常投資大、科技含量高且更新?lián)Q代快，因此采購(gòu)前要對(duì)其必要性、實(shí)用性、效益性進(jìn)行論證，才能為醫(yī)院選擇合適的醫(yī)療設(shè)備。本文以A醫(yī)院B超室近兩年數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)申請(qǐng)購(gòu)置的新B超機(jī)績(jī)效進(jìn)行測(cè)算，做出效益分析模型，為醫(yī)院科學(xué)投資、改善經(jīng)營(yíng)管理提供參考。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；大型醫(yī)療設(shè)備；績(jī)效；投資決策

一、設(shè)備購(gòu)置情況

A院B超室原有B超機(jī)4臺(tái)，隨著醫(yī)院的發(fā)展，B超檢查病人量日益增多，業(yè)務(wù)量的快速增長(zhǎng)，現(xiàn)有設(shè)備已無(wú)法滿足診療需求，需購(gòu)置一臺(tái)新B超機(jī)，預(yù)計(jì)購(gòu)入金額為210萬(wàn)元。

二、投資決策方法

現(xiàn)行投資決策方法有：投資收益率法、投資回收期法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法等，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況本文采用投資收益率法和回收期法。前者是通過(guò)比較醫(yī)療設(shè)備的年凈收益和總投資額得出的數(shù)據(jù)，設(shè)備投資收益率=（年業(yè)務(wù)收入-全成本模式下的支出總額）/總投資額，全成本模式下的支出總額包括科室職工工資、單位為職工繳納的社會(huì)保障費(fèi)用、材料費(fèi)用支出、水電費(fèi)、維修費(fèi)用、及按收入比例應(yīng)由B超室分?jǐn)偟娜汗芾碣M(fèi)用。投資回收期法是通過(guò)計(jì)算收回總投資額所需要的時(shí)間來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)。投資回收期=最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的年份+最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/下年度凈現(xiàn)金流量，當(dāng)投資收益率為負(fù)值時(shí)，不再計(jì)算投資回收期。未收回投資=投資總額-本年凈收益+本年折舊。

三、判斷標(biāo)準(zhǔn)，如表1-2[1]

四、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

1.收入及費(fèi)用支出數(shù)據(jù)可以由財(cái)務(wù)軟件提供，檢查人次由統(tǒng)計(jì)科提供數(shù)據(jù)。

2.材料費(fèi)用按膠片張數(shù)計(jì)算，現(xiàn)行單價(jià)為9.9元/張，預(yù)計(jì)檢查人次等于使用膠片張數(shù)，材料費(fèi)用=檢查人次*材料單價(jià)。

3.管理費(fèi)用按B超室人數(shù)/全院人數(shù)*全院管理費(fèi)用分?jǐn)偂?/p>

4.在實(shí)際增長(zhǎng)率基礎(chǔ)上收入按預(yù)減預(yù)測(cè)，支出類按預(yù)增預(yù)測(cè)，檢查人次增長(zhǎng)率同收入增長(zhǎng)率，如表3。

五、新設(shè)備測(cè)算情況

1.該設(shè)備投入當(dāng)年可增加0.7萬(wàn)次檢查人次，2018年檢查人次=2.65*1.1+0.7= 3.62萬(wàn)元人次，增長(zhǎng)36.6%。

2. 2018年收入按檢查人次增長(zhǎng)率計(jì)算=372.5*1.366=508.84萬(wàn)元，從2019年開(kāi)始按預(yù)測(cè)的增長(zhǎng)率10%增長(zhǎng)。

3. 2018年科室人員工資、社會(huì)保障費(fèi)用按檢查人次增長(zhǎng)率計(jì)算工資總額= 37.12*1.366=50.71萬(wàn)元、社保費(fèi)用=10.39* 1.366=14.20萬(wàn)元，從2019年開(kāi)始按預(yù)測(cè)的增長(zhǎng)率15%增長(zhǎng)。

4. 2018年材料費(fèi)用按人次計(jì)算 材料費(fèi)用=3.62*9.9=35.84萬(wàn)元，從2019年開(kāi)始按預(yù)測(cè)的增長(zhǎng)率10%增長(zhǎng)。

5.設(shè)備使用年限6年，采用直線法計(jì)提折舊，新設(shè)備年折舊額=210/6=35萬(wàn)元。

6. 2018年設(shè)備維修費(fèi)按檢查人次增長(zhǎng)率計(jì)算=15*1.366=20.49萬(wàn)元，從2019年開(kāi)始按預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率15%增長(zhǎng)。

7. 2018年水電費(fèi)按檢查人次增長(zhǎng)率計(jì)算=5.9*1.366=8.06萬(wàn)元，2019年以后按預(yù)測(cè)的增長(zhǎng)率5%計(jì)算。

8. 2018年至2023年管理費(fèi)用均按預(yù)測(cè)的增長(zhǎng)率15%計(jì)算。

9.單臺(tái)設(shè)備應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用，新B超機(jī)的收支按檢查人次占科室檢查總?cè)舜伪壤秊?.7/3.62=19.34%，進(jìn)行分?jǐn)偅绫?。

經(jīng)測(cè)算，2018-2023年期間的收益率從10.68%逐年增長(zhǎng)到21.6%，對(duì)比大型醫(yī)療設(shè)備投資收益率運(yùn)行狀態(tài)評(píng)價(jià)表，其運(yùn)行狀態(tài)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為優(yōu)秀，從投資回期看，設(shè)備投資回收期=3+24.78/70.73=3.35年，對(duì)比大型醫(yī)療設(shè)備回本期運(yùn)行狀態(tài)評(píng)價(jià)表，達(dá)到良好，該設(shè)備投資可以在折舊期內(nèi)收回成本，達(dá)到投資預(yù)期，可以進(jìn)行投資。

六、結(jié)論

通過(guò)設(shè)備購(gòu)置效益分析模型，可以對(duì)準(zhǔn)備投資的設(shè)備進(jìn)行效益預(yù)評(píng)估，也可對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行效益追蹤評(píng)估。得出影響設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益的因素，為科學(xué)管理醫(yī)院的固定資產(chǎn)提供依據(jù)，有助于提高醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備管理水平和能力。

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