認真履行職責(zé) 加強審計監(jiān)督

孫雪梅 孫會芝

【摘 要】鎮(zhèn)經(jīng)管站負責(zé)本鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，經(jīng)管站認真履行職責(zé)，加強審計監(jiān)督，加大財務(wù)公開的透明度，增收節(jié)支，密切黨群干群關(guān)系，促進農(nóng)村社會穩(wěn)定，推進全鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)、健康發(fā)展。根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)制度》及上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，積極認真全面開展農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督管理。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)制度；三資管理；審計監(jiān)督

一、指導(dǎo)各村制定財務(wù)預(yù)、決算制度

分類施策，指導(dǎo)各村年初按照有關(guān)政策規(guī)定，本著“量入為出，留有余地”的原則，編制收入、支出、分配預(yù)算方案。經(jīng)過村兩委研究，黨員、村民代表會議通過，報鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)后實施。

二、加強村集體“三資”管理

1.資金管理

（1）資金收入管理。一是村集體實現(xiàn)的所有收入實行收入報告制度。二是必須在發(fā)生收入當(dāng)日存入村集體賬戶。嚴禁坐收坐支和私設(shè)小金庫，嚴禁將集體資金置于集體企業(yè)、合作社等規(guī)避監(jiān)管。

（2）資金支出管理。一是資金支出實行限額審批和逐級審查制度。單項開支在500元以下的由村支部書記（村主任）審批；500元-5000元的支出，村兩委會研究通過，由黨總支把關(guān)，報鎮(zhèn)政府審批，經(jīng)管站備案。5000元以上的支出實行村務(wù)大事公決，由黨總支把關(guān)后，書面報鎮(zhèn)黨委政府審批。二是1000元以上的支出原則上實行轉(zhuǎn)賬支付。三是支出單據(jù)實行會簽制度，所有支出嚴格實行“三字一章”（村黨支部書記、村委會主任、經(jīng)辦人簽字，民主理財小組蓋章），并注明事由，否則不予報銷。

（3）現(xiàn)金管理。一是庫存現(xiàn)金控制在1000元以內(nèi)，超限額現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行賬戶。二是村出納專人負責(zé)現(xiàn)金的收支和保管工作，其他人員不得插手現(xiàn)金業(yè)務(wù)。三是村集體資金一律不得外借。

（4）資金賬戶管理。每個村在銀行設(shè)立一個基本賬戶，最多可設(shè)一個一般性賬戶，實行雙印鑒管理。其他賬戶一律取消。

（5）工程建設(shè)資金管理。一是工程竣工一個月內(nèi)要進行審計驗收決算，納入賬內(nèi)管理。二是工程資金申請要明細到工程項目和施工單位，撥付資金必須同時具備乙方提供的正規(guī)發(fā)票，資金撥付實行轉(zhuǎn)賬方式直接撥付到施工單位。

（6）統(tǒng)一票據(jù)管理。一是收入票據(jù)。資金收入統(tǒng)一按規(guī)定使用省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的“山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收款票據(jù)”。二是支出票據(jù)。支付村民賠青款、工日款、干部工資等日常支出，統(tǒng)一按規(guī)定使用省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的“山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織付款票據(jù)”。其他支出資金一律使用收款單位開具的正規(guī)發(fā)票。三是票據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站發(fā)放管理，票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用和注銷由村會計專人負責(zé)，并在經(jīng)管站備案。

2.資產(chǎn)管理

（1）指導(dǎo)各村對隸屬于村集體所有的房屋、建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)要按照資產(chǎn)類別建立臺賬，及時登記資產(chǎn)的增減變動情況。要在臺賬中詳細標(biāo)明資產(chǎn)所在地、使用人和保管人等基本信息，對于已承包、租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細登記承包租賃單位（個人）名稱、租賃期限、承包費或租金的收取方式等。

（2）村集體添置固定資產(chǎn)必須經(jīng)村民代表會議通過并公示無異議后，提交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核批準(zhǔn)。購置額在2000元（含2000元）以下的由村自行采購；2000元以上的原則上由鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心予以購置。購置完成后，履行民主理財程序，辦理入賬手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)要按照使用年限或工作量計提折舊，對列入固定資產(chǎn)的經(jīng)濟園林要提取更新基金。

（4）對新建造的固定資產(chǎn)，完工后一個月內(nèi)進行工程決算，及時由“在建工程”科目結(jié)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”，投入使用的次月開始計提折舊。

（5）不準(zhǔn)用村集體的固定資產(chǎn)抵押貸款。

（6）村集體資產(chǎn)實行動態(tài)管理，每年年底前要進行一次資產(chǎn)清查，做到賬實、賬款相符。

3.資源管理

指導(dǎo)村集體設(shè)立資源登記簿，對所有資源性資產(chǎn)進行登記，主要內(nèi)容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積、等；資源承包、租賃單位（個人）的名稱、地址，承包、租賃資源的用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。每年要對集體資源性資產(chǎn)進行檢查、清理，防止集體資源性資產(chǎn)流失，并將清理、檢查結(jié)果張榜公布，報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

4.資產(chǎn)、資源的發(fā)包和處置

村集體所有資產(chǎn)的發(fā)包、處置，必須事前請示，鎮(zhèn)黨委政府批復(fù)后，村集體提出具體的發(fā)包方案，按照民主程序召開相關(guān)會議討論通過后，提交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核把關(guān)，由鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心按照農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)規(guī)定予以辦理。辦理結(jié)果要及時向全體村民予以公示。同等條件下，本集體經(jīng)濟組織成員享有優(yōu)先承包權(quán)。禁止村集體私自發(fā)包和處置村集體資產(chǎn)。

5.工程項目管理

（1）建設(shè)工程項目預(yù)算投資額在5萬元以下的，由村自行組織招標(biāo)實施。

（2）5萬元以上的，要事前請示，鎮(zhèn)黨委政府批復(fù)后，由村集體提出實施方案，按照民主程序召開相關(guān)會議討論通過后，由鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心（鎮(zhèn)經(jīng)管站）按照規(guī)定予以招標(biāo)。招投標(biāo)結(jié)果要及時向村民公布，并簽訂施工合同。

（3）撥付工程款，必須在正式合同簽訂后根據(jù)合同約定進行。工程決算審計未完成之前，撥款總額不得超過工程預(yù)算總額的70%。

（4）村集體工程建設(shè)項目應(yīng)有專人監(jiān)管。通過驗收后應(yīng)及時進行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。

（5）一項工程應(yīng)當(dāng)一次性招標(biāo)完成，禁止拆分招標(biāo)。禁止任何村和個人私自指定工程建設(shè)承包人或強行承接工程。

三、加強債權(quán)債務(wù)管理

第一，對應(yīng)收款、農(nóng)戶欠款等要逐戶核對，核實好每個單位每個農(nóng)戶的欠款數(shù)額。

第二，對已經(jīng)形成的債務(wù)，村集體要逐筆核實債務(wù)數(shù)額及貸款利率，要查明債務(wù)用途，如不合理、不合規(guī)、不合法的債務(wù)，不能歸還。

第三，村集體不能盲目舉債。今后村集體不準(zhǔn)新增加債務(wù)，對已經(jīng)形成事實的支出，村集體沒有款付也未入賬的，屬于賬外新增債務(wù)，村會計在入賬時，要嚴格審核把關(guān)，對手續(xù)不齊全違反財務(wù)制度的開支，一律不準(zhǔn)入賬報銷，所支出的款項由當(dāng)事人負責(zé)。

第四，嚴格村內(nèi)用工管理，結(jié)算時對用工人員數(shù)量、金額，用工所干的項目，進行張榜公布，及時接受群眾監(jiān)督。

四、經(jīng)濟合同管理

1.合同簽訂

村集體資產(chǎn)資源租賃、發(fā)包、處置，確保競價結(jié)果公示無異議后，一周內(nèi)由中標(biāo)方按照中標(biāo)金額將款項交到村集體賬戶并簽訂合同。村根據(jù)經(jīng)管站提供的合同文本擬定合同，由村法律顧問把關(guān)后，再由黨總支、經(jīng)管站審核簽字，鎮(zhèn)黨委政府簽批后，加蓋村委會公章，簽訂正式合同。

2.合同鑒證

雙方簽定正式合同后，村提供村兩委會、村民代表會等研究經(jīng)濟合同事宜的有關(guān)會議記錄以及合同當(dāng)事人資格證明和身份證明到經(jīng)管站鑒證。合同一式三份，甲乙雙方各一份，經(jīng)管站一份。

3.合同監(jiān)管

村要在合同簽訂當(dāng)日及時登記合同臺賬，做好分類歸檔。加強合同履行的監(jiān)督檢查，每月主題當(dāng)日公開合同履行情況。建立經(jīng)濟合同登記備案制度。建好合同臺賬，實行動態(tài)管理。建立經(jīng)濟合同管理檔案，妥善安全保管，嚴防合同檔案遺失損壞。

五、審計監(jiān)督

第一，每月5日前，各村將上個月發(fā)生的財務(wù)收支原始單據(jù)及經(jīng)濟合同的履行情況由總支書記、支部書記和包村干部審核后，到經(jīng)管站預(yù)審。

一是每月5日主題黨日，將預(yù)審的內(nèi)容進行公開，同時在智慧黨建平臺公開上上個月原始單據(jù)。公開后村民主理財小組、股份經(jīng)濟合作社監(jiān)事會將公開的預(yù)審內(nèi)容進行民主理財。確定每月5日主題黨日既是民主理財日，又是財務(wù)收支曬單日。二是每月6日至14日為集中審計日，各村將通過民主理財?shù)氖罩螕?jù)報經(jīng)管站審計。經(jīng)管站要核對初審登記、會議記錄和原始單據(jù)，做到“三相符”。當(dāng)月未發(fā)生收支的，要到經(jīng)管站核查現(xiàn)金庫存和銀行存款。對剔除的單據(jù)，提出處理意見，并跟蹤審計，跟蹤監(jiān)督，切實發(fā)揮審計監(jiān)督作用。三是財務(wù)公開，每月15日，鎮(zhèn)經(jīng)管站審核蓋章后，以財務(wù)公開榜的形式，在村公開欄內(nèi)張榜公布，同時在鎮(zhèn)公開欄中統(tǒng)一張貼公布，便于村民對照監(jiān)督。公開事項鎮(zhèn)村要留存影像資料。

第二，發(fā)生下列事項時，應(yīng)當(dāng)進行專項審計：一是村干部任期屆滿和離任。二是土地補償費及其他財政轉(zhuǎn)移性資金、部門單位撥付的項目資金及幫扶資金的收支。三是發(fā)生數(shù)額較大的“一事一議”籌資籌勞項目。四是村集體土地房產(chǎn)開發(fā)。五是群眾反映的熱點、焦點問題。六是其他重大經(jīng)濟活動。

六、總結(jié)

經(jīng)管站在審計過程中切實履行職責(zé)，恪守財經(jīng)紀律，忠于職守，嚴格審核、嚴格把好審計監(jiān)督關(guān)。通過經(jīng)管站農(nóng)村財務(wù)的嚴格審計監(jiān)督，為營造風(fēng)清氣正的農(nóng)村社會風(fēng)氣和維護農(nóng)村的和諧穩(wěn)定起到了積極作用。