城建項(xiàng)目投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理研究

許賀超 許利偉

摘要：當(dāng)前，在城市化快速發(fā)展過程中，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)已成為地方政府的重要職責(zé)。城建項(xiàng)目主要以城市基礎(chǔ)設(shè)施作為建設(shè)對象。城建項(xiàng)目對資金需求量較大，城建項(xiàng)目資金主要來源于國家財(cái)政撥款、稅收和城市建設(shè)系統(tǒng)預(yù)算外收入。在城市化進(jìn)程小斷加快發(fā)展的新形勢下，城建項(xiàng)目資金管理工作受越來越多的關(guān)注，特別是對于城建項(xiàng)目投資資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。山于城建項(xiàng)目投資資金而臨有形風(fēng)險(xiǎn)和無形風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)和政策變化等，這就需要加強(qiáng)對投資資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)城建項(xiàng)目資金的高效利用，使其發(fā)揮出最大化的效益。

關(guān)鍵詞：城建；項(xiàng)目；投資資金；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

在城建項(xiàng)目實(shí)施過程中，不僅需要的資金量較大，而且還需要科研力量和可行性研究分析，盡量避免投資資金出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要充分重視城建項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控。在城建項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，主要是針對城建項(xiàng)目資產(chǎn)購置、項(xiàng)目現(xiàn)金流、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配等方而進(jìn)行管理，其中投資風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)，需要在具體管理工作中予以重點(diǎn)關(guān)注。

一、城建項(xiàng)目投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)

城建項(xiàng)目投資自身風(fēng)險(xiǎn)較大，而且項(xiàng)目需要較大的資金量，建設(shè)周期較長，這也使資金風(fēng)險(xiǎn)增加，但在當(dāng)前城建項(xiàng)目實(shí)施過程中，對于資金風(fēng)險(xiǎn)的控制存在不同程度的忽視，往往過于側(cè)重于資金籌集，而忽略投資的效果。同時(shí)，項(xiàng)目責(zé)任人自身缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識，導(dǎo)致在投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度及監(jiān)管機(jī)制方面都存在不完善的地方，在無形中導(dǎo)致投資資金使用風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

一直以來，在城建項(xiàng)目發(fā)展過程中，城建項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)都存在一定的滯后性，不僅資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，而且城建資金在使用過程中的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)也沒有得到進(jìn)一步細(xì)化。甚至存在資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度照搬照抄的情況，并沒有針對自身城建項(xiàng)目投資的特征來制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)重審制度。另外，還存在相關(guān)配套制度不完善的情況，特別是資金管理制度，雖然在實(shí)際工作中也建立了資金管理制度，但在具體實(shí)施過程中卻存在對資金支出控制不嚴(yán)的情況，違背資金預(yù)算的情況時(shí)有發(fā)生，資金管理制度并沒有起到具體的約束作用。加之城建項(xiàng)目實(shí)施過程中缺乏科學(xué)合理的資金統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金沒有實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，就導(dǎo)致資金使用過程中存在失控的情況，導(dǎo)致投資資金風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）投資資金監(jiān)督控制力度不夠

當(dāng)前，在城建項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于投資資金監(jiān)督和控制工作不到位，就導(dǎo)致部分施工企業(yè)對于資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作較為忽視。不僅事前預(yù)測缺乏合理準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)，而且內(nèi)部控制體系不健全，導(dǎo)致在城建項(xiàng)目實(shí)施過程中無法提前進(jìn)行控制，也沒有在項(xiàng)目實(shí)施過程中實(shí)時(shí)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，控制程序與資金流之間存在嚴(yán)重脫節(jié)的情況，投資資金在缺乏監(jiān)督控制的情況下必然會存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。而且在內(nèi)部審計(jì)工作開展過程中，在缺乏準(zhǔn)確的材料和數(shù)據(jù)的情況下，審計(jì)工作結(jié)果無法科學(xué)地反映整個(gè)施工項(xiàng)目的實(shí)施情況，缺乏信服力，人們對資金風(fēng)險(xiǎn)管理的作用會產(chǎn)生懷疑。

二、強(qiáng)化城建項(xiàng)目投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）堅(jiān)決執(zhí)行招投標(biāo)管理制度

當(dāng)前，在我國項(xiàng)目建設(shè)勘查設(shè)計(jì)、施工、材料采購等過程中，都需要實(shí)施招投標(biāo)制度。因此，對于城建項(xiàng)目來講，需要遵循公開、公正和公平的原則進(jìn)行招標(biāo)。在具體資格預(yù)審和制定招標(biāo)文件夾過程中，需要綜介項(xiàng)目和標(biāo)段特點(diǎn)、物價(jià)、市場情況等，明確項(xiàng)目的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以此來避免惡意搶標(biāo)和高價(jià)中標(biāo)的情況。在實(shí)際操作過程中，建設(shè)單位需要進(jìn)行具體的資料審查工作。在具體標(biāo)底編制時(shí)，可以自行或是委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)。對于標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容，需要山單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，確保計(jì)介依據(jù)的介理性和準(zhǔn)確性，同時(shí)標(biāo)底價(jià)格還要確保在投資限額范圍內(nèi)。進(jìn)行評標(biāo)委員會的組建，并以招標(biāo)文件作為標(biāo)準(zhǔn)來對投標(biāo)文件進(jìn)行具體的評審，從中擇優(yōu)選出具體的中標(biāo)人。

（二）完善項(xiàng)目授權(quán)審批制度

城建項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的資金量較大，而且在實(shí)際執(zhí)行過程中資金無論是支付范圍還是支付數(shù)量都較大，導(dǎo)致在具體執(zhí)行過程中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無法核實(shí)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和介法性，資金管理難度較大，資金支出存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要進(jìn)一步完善項(xiàng)目授權(quán)審批制度，即按照相應(yīng)的程序和原則來進(jìn)行分權(quán)，各職能部門負(fù)責(zé)人要履行好各自的權(quán)利，并在授權(quán)范圍內(nèi)對項(xiàng)目實(shí)施過程中的各個(gè)方而進(jìn)行實(shí)地管理，最后則山財(cái)務(wù)部門來進(jìn)行資金支付手續(xù)的具體辦理，以此來實(shí)現(xiàn)對資金支付風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。

（三）加強(qiáng)采購關(guān)鍵點(diǎn)控制

城建項(xiàng)目實(shí)施過程中所需要的材料數(shù)量十分龐大，小僅要采購較多種類的材料，而且在實(shí)際采購過程中供應(yīng)商的情況也十分復(fù)雜，這就對采購資金的管控增加了難度，極易在實(shí)際實(shí)施過程中導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制成本的上升。因此，抓住采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在供應(yīng)商的選擇、采購權(quán)限劃分、采購計(jì)劃的申請與審批、采購介同的簽訂與履約、材料驗(yàn)收與領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，按規(guī)定需要招標(biāo)或者可以選擇招標(biāo)的實(shí)行公開招標(biāo)。小能進(jìn)行招標(biāo)的，如果采購項(xiàng)目的單價(jià)較高或者金額較大，應(yīng)成立包括申購部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門組成的詢價(jià)小組，按照招標(biāo)資格預(yù)審的條件。

（四）加強(qiáng)城建項(xiàng)目投資資金內(nèi)部控制體系建設(shè)

在城建項(xiàng)目投資資金管理過程中，需要加快完善內(nèi)部控制體系，建立健全崗位小相容職務(wù)分離制度和定期輪崗制度，并根據(jù)城建項(xiàng)目規(guī)模、業(yè)務(wù)量及業(yè)務(wù)活動特點(diǎn)等來設(shè)置具體的會計(jì)及相應(yīng)崗位，全而提高基礎(chǔ)會計(jì)工作的專業(yè)技能。財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行年度資金預(yù)算編制過程中，需要以年度資金使用情況、項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求、材料采購等方而的具體情況為依據(jù)，并將資金使用明細(xì)指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)職能部門，各職能部門如果遇到需要調(diào)整相應(yīng)事項(xiàng)的情況，則要通知財(cái)務(wù)部門，并報(bào)主管部門審核，然后才能調(diào)整部門資金預(yù)算。年度預(yù)算編制并審核通過后，各部門需要根據(jù)資金預(yù)算指標(biāo)來編制資金使用計(jì)劃書，細(xì)化資金使用情況，實(shí)現(xiàn)對資金支出的有效控制。

四、結(jié)語

隨著城市化建設(shè)進(jìn)程的小斷加快，近年來，城建項(xiàng)目無論是投資額度還是項(xiàng)目規(guī)模都呈小斷擴(kuò)大的趨勢。在這種情況下，城建項(xiàng)目投資資金風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，因此在城建項(xiàng)目實(shí)施過程中，需要加強(qiáng)對投資資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，針對各種風(fēng)險(xiǎn)因素來制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，確保城建項(xiàng)目投資資金具有較好的回報(bào)率。

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