預付賬款的管理與風險預防管理

陳志娟

摘 要：預付賬款主要是指預先支付給供貨方的貨款，是企業(yè)債權(quán)的一種重要形式。單位要采取有效措施做好預付賬款的管理工作，對預付賬款的每一個環(huán)節(jié)都進行科學嚴格的管理，進而有效規(guī)避預付款管理過程中所存在的風險。

關(guān)鍵詞：預付賬款；資產(chǎn)；風險；過程管理；

1預付賬款概述

預付賬款主要指企業(yè)在正常經(jīng)營與發(fā)展的過程中，根據(jù)購貨合同或勞動合同的要求預先支付給供貨方一定金額的款項。在企業(yè)的經(jīng)營中，預付款屬流動資產(chǎn)當中重要的一種，是購貨方商業(yè)信用的重要體現(xiàn)，預付賬款在會計要素中是資產(chǎn)要素，也就是暫時存放在其他地的錢財，因此其也是一項資產(chǎn)。企業(yè)在日常經(jīng)營和發(fā)展的過程中應(yīng)采取有效措施降低預付賬款的金額，從而規(guī)避一些風險。

2預付賬款風險分析

2.1預付賬款逾期導致的壞賬風險

當前市場競爭越來越激烈，如果預付賬款出現(xiàn)逾期的狀況，就可能會變成呆賬、壞賬，這為企業(yè)帶來了較為嚴重的經(jīng)濟損失，同時對企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展也會產(chǎn)生十分顯著的影響。

2.2預付帳款占用企業(yè)流動資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)流暢性

預付賬款是為了購進產(chǎn)品、貨物等預先支付賬款所產(chǎn)生的債權(quán)。若企業(yè)流動資金緊張，預付款就會占用企業(yè)的流動資金，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成了一定程度的不利影響。如果無法及時收到貨物，同時也無法及時回收預付款，就會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更加艱難，進而使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺等問題，這也在一定程度上提高了企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的風險。

2.3預付賬款若演變?yōu)閴馁~，會大大提高企業(yè)的成本

預付賬款被占用后若長期得不到有效的回收就會產(chǎn)生壞賬問題，資金不能回籠，就需要借助貸款來保證資金的正常周轉(zhuǎn)，貸款需要支付相應(yīng)的利息，而這也就意味著企業(yè)的資金成本支出顯著提高。此外由于預付賬款出現(xiàn)延期、壞賬等問題，為此，企業(yè)就必須要投入較多的人力和物力去催收，這也在一定程度上增加了機會成本，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

3.預付賬款的管理方法分析

3.1 創(chuàng)建完善的預付賬款管理機制

在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中一定要充分理解市場和經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展狀況與發(fā)展需求，建立更為科學和完善的預付款管理機制，確保預付賬款管理工作的有效性和長久性。每個企業(yè)都有預付賬款，其能夠有效推動貿(mào)易活動的正常開展，這一方面能滿足供貨方的需要，另一方面也促進了企業(yè)自身的建設(shè)與發(fā)展。需要注意的是對額度要進行嚴格控制。企業(yè)在經(jīng)營中必須要科學估測預付款項。此外還要在這一過程中充分考慮到市場行情的變化，及時調(diào)整信用政策和銷售戰(zhàn)略，以更好地保證企業(yè)預付賬款管理的質(zhì)量。此外，還要清晰地明確預付賬款的負責人，堅持責任落實到人的理念，對預付賬款管理的每一個環(huán)節(jié)都進行科學的控制，此外還要充分保證責任的清晰劃分，以有效提高工作人員自身的責任感。

3.2 積極創(chuàng)建預付款內(nèi)部控制制度

完善的預付款內(nèi)部控制制度能夠十分有效地控制預付賬款的風險。管理者在日常工作中應(yīng)嚴格按照制度的要求完成所有的工作內(nèi)容，同時還要對企業(yè)員工的行為進行全面約束，保證預付行為能夠得以嚴格的約束。內(nèi)部審計部門在日常工作中也應(yīng)切實做好自己的本職工作，采取有效措施進行預付賬款審批流程監(jiān)督，從而更好地規(guī)避安全風險。管理人員還應(yīng)與財務(wù)部門形成有效的溝通與協(xié)作，及時向財務(wù)部門反映情況，從而更好地保證防控工作的有效開展。

3.3 嚴格把控預付賬款審批流程

物資采購環(huán)節(jié)應(yīng)對加工周期內(nèi)的設(shè)備和物資辦理預付賬款，物資必須要具備清晰明確的訂貨周期，否則不能通過預付賬款審批。在辦理預付賬款的過程中必須要創(chuàng)建更為嚴格和預付賬款審批流程，同時還要在合同中清晰地闡述。預付賬款審批環(huán)節(jié)，一定要對對方的信譽度進行全面調(diào)查，分析預付賬款可能存在的風險，供貨方自身也應(yīng)建立良好的社會信譽。將預付賬款的風險降到最低水平，只有這樣，才能進行預付賬款的審批。

3.4 重視預付賬款分析工作

財務(wù)部門應(yīng)做好預付賬款的分析，對預付賬款的具體情況予以全面掌握，此外還要與銷售部門形成密切配合，對預付賬款的賬齡進行科學分析，分析過程中應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并找到出現(xiàn)問題的原因，采取有效措施加以處理，尤其要做好細節(jié)控制，從而更好地保證預付款的安全性。

3.5 建立科學細致的定期對賬制度

創(chuàng)建細致科學的定期對賬制度，對賬通常在每個月的月底進行，先由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門核對預付賬款的余額，確認無誤后向?qū)Ψ絾挝话l(fā)詢證函，請對方單位確認雙方掛賬金額是否一致。 填寫金額不一致的原因，須對賬人、財務(wù)負責人簽字并加蓋財務(wù)專用章后，雙方財務(wù)單獨保管，進而確保對賬結(jié)果的可靠性。

4.預付賬款的風險控制分析

4.1創(chuàng)建信用管理組織

不斷改進信用決策系統(tǒng)可以對供應(yīng)商的社會信譽進行科學評估，且能更好地了解并掌握預付賬款存在的潛在風險，并以此為基礎(chǔ)進行預付賬款的決策工作。在這一過程中還要創(chuàng)建多種有效的信息渠道，選擇供應(yīng)商的過程中也需從多個因素和多個角度進行分析，防止一些人員和機構(gòu)利用預付賬款管理工作中的缺陷與不足來進行商業(yè)欺詐，給企業(yè)帶來了非常嚴重的經(jīng)濟損失。在這一過程中還要充分利用法律的力量來約束和制裁預付賬款欺詐的行為。

4.2創(chuàng)建全面的供應(yīng)商檔案

在信用決策系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極創(chuàng)建供應(yīng)商管理檔案，更好地保證信用評估和信用調(diào)查工作的正常進行，充分了解供應(yīng)商的具體信息，進而對歷史記錄進行全面審查。此外還要以此為依據(jù)開展預付賬款風險評估。對于出現(xiàn)過失信問題的供應(yīng)商應(yīng)不予審批預付賬款，同時還要在決策的過程中保證其科學性與合理性，有效控制預付款風險。

4.3加強預付賬款的內(nèi)部控制制度建設(shè)

在預付款內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，一方面要充分發(fā)揮信用評估和信用調(diào)查的作用，另一方面還要做好內(nèi)部控制管理工作，創(chuàng)建更加完善的內(nèi)部控制制度。在預付賬款審批環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴格按照內(nèi)部控制程序，經(jīng)過嚴肅的討論后，得到收款方的擔保，才能進行審批。此外還要對合同條款的內(nèi)容進行嚴格審查，防止條款中出現(xiàn)遺漏事項。此外，在日常工作中還要對審批程序進行嚴格控制，確定審批的具體金額，同時還要由經(jīng)營部門管理者與財務(wù)部門管理者共同簽字。經(jīng)辦單位在填寫付款申請單后還要由相關(guān)部門負責人一一簽字，后可交付給結(jié)算中心辦理預付款申請。

4.4保證預付賬款跟蹤與考核質(zhì)量

創(chuàng)建科學的預付賬款考核制度，做好預付賬款使用狀況的跟蹤工作，同時還要明確有關(guān)責任人的詳細信息，此外還要對其進行科學的監(jiān)督和審查，第一時間發(fā)現(xiàn)其中可能存在的風險。如果出現(xiàn)詐騙行為，則應(yīng)立即應(yīng)用法律武器維護自身合法權(quán)益。此外企業(yè)能夠有效地提升員工自身的安全意識與責任意識，還可在績效考核中將預付賬款管理作為一個重要的組成部分，并根據(jù)考核的情況實行獎懲措施。

4.5針對逾期的預付賬款采取有效的催款手段

若出現(xiàn)預付賬款逾期問題，企業(yè)必須要根據(jù)實際情況采取針對性措施，盡快回收賬款，以有效防止壞賬或預付賬款流失的問題。避免為企業(yè)帶來更為嚴重的損失。

5結(jié)論

預付賬款是企業(yè)發(fā)展中較為常見的一種貨款支付方式，其會加大企業(yè)需要面對的財務(wù)風險。所以，為了更好地推動企業(yè)的健康發(fā)展，就必須要采取有效措施對預付賬款開展嚴格的風險管理，進而保證企業(yè)經(jīng)濟利益不受侵害，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更加便利的條件。

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