基于資金預(yù)算管理下企業(yè)資金使用效率的思考

王舉

摘要：資金預(yù)算管理是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段。基于此，本文從預(yù)算編制、考評(píng)機(jī)制、資金使用控制以及信息化建設(shè)等方面對(duì)基于資金預(yù)算管理下提高資金使用效率的策略進(jìn)行了探討，具有重要的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：資金預(yù)算管理；資金使用效率；預(yù)算編制

引言

資金預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，做好資金預(yù)算管理工作，不僅能夠提高資金使用效率、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還可以對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)“降本增效”目的的有效手段。因此對(duì)于各大企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管理的重視，并采取相關(guān)策略，提高預(yù)算管理水平，進(jìn)而對(duì)資金使用效率進(jìn)行有效保障。

一、加強(qiáng)預(yù)算編制

預(yù)算編制在資金預(yù)算管理中占有重要地位，做好預(yù)算編制工作有利于企業(yè)資金使用效率的提高。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)可以結(jié)合自身需要，對(duì)多級(jí)預(yù)算編制進(jìn)行合理設(shè)置，將各級(jí)的預(yù)算編制落實(shí)給相應(yīng)的管理層，并對(duì)預(yù)算編制匯報(bào)機(jī)制進(jìn)行貫徹落實(shí)。如果企業(yè)存在外派機(jī)構(gòu)或者是子公司，那么可以要求其將自身的資金使用情況以及經(jīng)營(yíng)狀況等反饋給企業(yè)總部，進(jìn)而為企業(yè)的預(yù)算編制以及資金管理等奠定基礎(chǔ)。如此一來(lái)，不僅有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，而且還可以提高企業(yè)資金的使用率。

由于資金預(yù)算在編制過(guò)程中會(huì)受到各種因素的影響，因此企業(yè)需要對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)可以結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，在充分考慮國(guó)家政策、企業(yè)實(shí)際情況以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)金預(yù)算、成本預(yù)算以及利潤(rùn)預(yù)算等進(jìn)行合理編制，并對(duì)編制結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效保障。同時(shí)，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，各個(gè)部門(mén)在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行初步編制之后，可以將其提交到上級(jí)部門(mén)，在經(jīng)上級(jí)部門(mén)修改以及批準(zhǔn)之后，各個(gè)部門(mén)需要再次調(diào)整本部門(mén)的預(yù)算編制，進(jìn)而增強(qiáng)預(yù)算編制和企業(yè)實(shí)際情況的相符性。另外，企業(yè)可以通過(guò)現(xiàn)金流量的編制對(duì)預(yù)算管理效率進(jìn)行有效保障，并利用現(xiàn)金流量表對(duì)資金流向以及資金現(xiàn)行情況等進(jìn)行有效掌握，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理分配，提高它的使用效率。

二、完善考評(píng)機(jī)制

首先，企業(yè)在資金發(fā)放以及職位晉升考核過(guò)程中，應(yīng)該以預(yù)算管理情況為標(biāo)準(zhǔn)，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理的重視，并從人力、物力以及財(cái)力等方面對(duì)該工作進(jìn)行支持，并要求企業(yè)全體員工對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行積極配合。其次，企業(yè)需要對(duì)考評(píng)機(jī)制進(jìn)行完善，做好資金預(yù)算的年底考核工作，并對(duì)表現(xiàn)好的部門(mén)進(jìn)行物質(zhì)以及精神方面的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)差的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。最后，在進(jìn)行預(yù)算管理考核之后，企業(yè)需要對(duì)預(yù)算管理問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)各個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行信息進(jìn)行全面收集，明確其預(yù)算指標(biāo)差異，并提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)，在全面梳理之后，對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行分類匯總，并將其交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以根據(jù)實(shí)際需要召開(kāi)集體會(huì)議，在集中討論的基礎(chǔ)上，提出資金預(yù)算整改方案，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公示，進(jìn)而增強(qiáng)資金預(yù)算管理的可操作性和針對(duì)性，對(duì)資金利用率進(jìn)行有效保障。

三、注重資金使用控制

企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算管理時(shí)，可以貫徹落實(shí)集權(quán)式制度，如此一來(lái)，不僅能夠有效確保資金使用效率，同時(shí)也可以將多余資金用于項(xiàng)目投資或者是企業(yè)研發(fā)當(dāng)中，進(jìn)而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)資金不合理使用問(wèn)題進(jìn)行有效避免。企業(yè)在對(duì)資金使用進(jìn)行控制時(shí)，一方面，可以從企業(yè)生產(chǎn)以及流通等方面對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效管理，督促財(cái)務(wù)人員做好資金預(yù)算、銀行貸款結(jié)算以及企業(yè)資金調(diào)撥等工作。另一方面，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金收支報(bào)表進(jìn)行有效利用，做好資金流向的監(jiān)督與管理工作，對(duì)資金使用情況進(jìn)行及時(shí)掌控，進(jìn)而對(duì)資金使用效率進(jìn)行有效保障。

四、提高信息化建設(shè)水平

企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行完善，將企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算業(yè)務(wù)和相關(guān)單位的電腦終端進(jìn)行有效連接，進(jìn)而由傳統(tǒng)的柜臺(tái)結(jié)算轉(zhuǎn)變成電子結(jié)算，這樣不僅增強(qiáng)了結(jié)算業(yè)務(wù)的便捷性與高效性，同時(shí)也可以對(duì)人員的誤操作進(jìn)行有效避免，對(duì)資金的安全性進(jìn)行有效保障。同時(shí)，企業(yè)也可以在該系統(tǒng)當(dāng)中，對(duì)資金核算賬戶、銀行分賬戶以及財(cái)務(wù)公司賬戶等進(jìn)行建立，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，同時(shí)也可以將資金收付信息核算到所屬單位的資金核算賬戶當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)了資金在企業(yè)以及相關(guān)單位之間的安全流動(dòng)，對(duì)內(nèi)部管理、資金核算、資金預(yù)算以及資金分配等具有重要的促進(jìn)作用，在集中管理、集中控制、安全流動(dòng)、及時(shí)了解等的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金使用效率進(jìn)行有效保障。同時(shí)企業(yè)也可以在管理系統(tǒng)當(dāng)中為相關(guān)人員設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，建立相應(yīng)的子模塊，比如基礎(chǔ)管理、資金預(yù)算管理、資金核算管理、資金結(jié)算管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理等等，以確保企業(yè)資金管理更加靈活高效，進(jìn)而提高企業(yè)資金的使用效率。另外，企業(yè)在資金管理信息化建設(shè)過(guò)程中，也需要做好管理人員的培訓(xùn)工作，提高他們的業(yè)務(wù)能力以及管理系統(tǒng)操作水平，以確保資金管理工作可以順利進(jìn)行。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，要想對(duì)資金使用效率進(jìn)行有效保障，就必須做好資金預(yù)算管理工作。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該意識(shí)到資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)算編制、完善考評(píng)機(jī)制、注重資金使用控制、提高信息化建設(shè)水平，同時(shí)也要做好資金管理人員的培訓(xùn)工作，提高他們的系統(tǒng)操作能力與職業(yè)道德素質(zhì)，進(jìn)而增強(qiáng)資金預(yù)算管理效果，提高資金使用效率。