淺談新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展

龐時(shí)雨

摘要：在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種必然趨勢(shì)，作為商業(yè)銀行中重要組成和核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型極為重要。面對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)加劇，財(cái)務(wù)管理也當(dāng)相應(yīng)加強(qiáng)，縮小與外資銀行之間的差距，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。因此，進(jìn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展是非常必要的，但如何轉(zhuǎn)型保障我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，還需要對(duì)其進(jìn)行分析探究。本文主要對(duì)新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展進(jìn)行探究，明確目前存在的問(wèn)題，并提出一些轉(zhuǎn)型優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；轉(zhuǎn)型發(fā)展

自黨的十八大以來(lái)，我國(guó)發(fā)展站在了新的歷史起點(diǎn)，新形勢(shì)下我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在逐步實(shí)現(xiàn)優(yōu)化升級(jí)，各行各業(yè)都在進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展。而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的物質(zhì)文化水平提高，商業(yè)銀行在人們生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

一、商業(yè)銀行新形勢(shì)下的表現(xiàn)

作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要部分，金融行業(yè)也在發(fā)生著一些改變，商業(yè)銀行新形勢(shì)下主要有以下幾方面的表現(xiàn)：第一，在經(jīng)濟(jì)增速放緩的影響下，商業(yè)銀行的增長(zhǎng)速度也會(huì)下降，也會(huì)出現(xiàn)各種隱形風(fēng)險(xiǎn)，增加了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的難度；第二，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整下，商業(yè)銀行也將進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展；第三，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力的改變，會(huì)使金融監(jiān)管更加嚴(yán)格。在新形勢(shì)下，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式將進(jìn)行改革轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行的發(fā)展必將順應(yīng)時(shí)代潮流而轉(zhuǎn)型發(fā)展。

在此形式下，作為商業(yè)銀行的“調(diào)度中樞、專業(yè)大腦、變壓器和情報(bào)系統(tǒng)”，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作扮演了非常重要的角色。面臨機(jī)遇與挑戰(zhàn)，其財(cái)務(wù)管理將以商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)計(jì)劃安排、政策設(shè)計(jì)、資源配置、績(jī)效評(píng)價(jià)等，成為對(duì)戰(zhàn)略支持和戰(zhàn)略執(zhí)行的最直接、最有效的手段，促成商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展的整體推進(jìn)。

二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題

1.商業(yè)銀行的盈利基礎(chǔ)相對(duì)不足

隨著國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的日益開(kāi)放、資本及債權(quán)市場(chǎng)等直接融資渠道的不斷完善以及利率匯率市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，使得我行整體盈利能力的脆弱性開(kāi)始逐步顯現(xiàn)出來(lái)。目前，我們的盈利仍然嚴(yán)重依賴?yán)钍杖耄麧?rùn)對(duì)利率的波動(dòng)高度敏感，而利率市場(chǎng)化和利差收窄幾乎是一個(gè)必然的趨勢(shì)，受金融“脫媒”利率匯率市場(chǎng)化的影響，我們的業(yè)務(wù)和收入結(jié)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)期盈利增長(zhǎng)是缺乏支持的。同時(shí)，由于未來(lái)的收入增長(zhǎng)空間受到擠壓，將給成本管控帶來(lái)巨大壓力。

2.財(cái)務(wù)管理的成本效益意識(shí)較弱

在西方商業(yè)銀行管理中，其產(chǎn)權(quán)關(guān)系比較明確，其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是將股東價(jià)值最大化，并實(shí)現(xiàn)良f生經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)管理。并對(duì)分部門(mén)、分客戶進(jìn)行核算，了解其潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)成本和收益有更清楚的了解。在組織機(jī)構(gòu)體系上，則主要實(shí)行扁平化管理，減少管理層次、提高管理效率、節(jié)約成本開(kāi)支。成本核算工作貫穿各個(gè)環(huán)節(jié)，并深入到各部門(mén)和員工。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)，更加注重發(fā)展業(yè)務(wù)指標(biāo)、數(shù)量增長(zhǎng)、資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，而忽略了盈利水平，對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值等效益指標(biāo)的敏感度不夠，淡化了內(nèi)部核算、質(zhì)量效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，致使銀行出現(xiàn)成本核算不連續(xù)、成本意識(shí)薄弱的問(wèn)題，降低了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.財(cái)務(wù)資源的運(yùn)用效能有待優(yōu)化

資源配置過(guò)程是一個(gè)動(dòng)態(tài)優(yōu)化、持續(xù)改善的過(guò)程，外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略的調(diào)整，都要求資源配置方式作出相應(yīng)的改變。我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理不夠集中，管理層次太多而導(dǎo)致資源對(duì)下配置過(guò)程中出現(xiàn)資源節(jié)流、層級(jí)遞減、考核效率低下，導(dǎo)致激勵(lì)資源配置對(duì)價(jià)值創(chuàng)造主體，特別是基層網(wǎng)點(diǎn)的激勵(lì)約束作用并未充分體現(xiàn)，把資源配置搞成“撒胡椒面”，“無(wú)功受益，無(wú)過(guò)受累”的現(xiàn)象不同程度存在，進(jìn)而影響了員工的積極性。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的措施

1.優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理模式

財(cái)務(wù)管理管理作為銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，變革、創(chuàng)新、發(fā)展必須以經(jīng)營(yíng)發(fā)展為指導(dǎo)。首先，要主動(dòng)站在戰(zhàn)略的高度觀察和思考問(wèn)題，將財(cái)會(huì)管理重點(diǎn)轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造鏈條及相關(guān)管理流程的前端，支持和協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行多維度價(jià)值分析，采用政策工具去啟發(fā)和引導(dǎo)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展路徑的選擇，以較小的投入取得較大的產(chǎn)出，這就是我們常說(shuō)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理；其次，不能停留在簡(jiǎn)單提供財(cái)務(wù)資源的層次上，要以專業(yè)和職業(yè)性的支持，在全面核算、業(yè)務(wù)判斷、數(shù)據(jù)分析，甚至在商業(yè)模式方面提出建議通過(guò)建立模型、方法和參數(shù)，提升對(duì)業(yè)務(wù)決策的支持能力。

2.實(shí)施全面成本管理

在財(cái)務(wù)管理中要認(rèn)識(shí)到成本管理的重要性，首先要選取合適的成本核算對(duì)象，對(duì)所有的成本支出按照經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)來(lái)追蹤計(jì)算，對(duì)各部門(mén)、各人進(jìn)行分?jǐn)?，并采取合理的?jiǎng)懲措施進(jìn)行激勵(lì)；其次，編寫(xiě)成本項(xiàng)目，并分析成本效益，合理安排預(yù)算資金，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配，使成本預(yù)算落實(shí)；再次，要實(shí)施的就是成本分析和業(yè)績(jī)考核，可采取分類識(shí)別方法來(lái)識(shí)別主要價(jià)值活動(dòng)，并實(shí)行差異化配置績(jī)效資源，通過(guò)對(duì)各層級(jí)、各板塊財(cái)務(wù)資源配置結(jié)構(gòu)、配置方式、配置規(guī)則等方面的調(diào)整，以“誰(shuí)創(chuàng)效，誰(shuí)受益”為核心原則，引入“穿透式”考核，讓業(yè)績(jī)突出的基層機(jī)構(gòu)和員工更有獲得感，培育經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力；最后，分析各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)中影響成本的因素，并找到降低成本的有效方法。

3.強(qiáng)化定價(jià)管理

定價(jià)能力是銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，我國(guó)商業(yè)銀行需要具備更強(qiáng)的定價(jià)能力。一是對(duì)此要完善自身存款定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)客戶群體進(jìn)行細(xì)分，并實(shí)施差異化定價(jià)；二是對(duì)數(shù)據(jù)的作用重視起來(lái)，運(yùn)用數(shù)據(jù)完善定價(jià)模型，要充分考慮到資產(chǎn)利用的收益和經(jīng)營(yíng)成本等；三是要建設(shè)合理的利率定價(jià)機(jī)制，使銀行具備差異競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。四是要強(qiáng)化定價(jià)考核和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)評(píng)估，提高價(jià)格敏感性。強(qiáng)化定價(jià)激勵(lì)約束考核機(jī)制，時(shí)調(diào)整貸款定價(jià)授權(quán)政策，引導(dǎo)各級(jí)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)定價(jià)基礎(chǔ)能力的建設(shè)，科學(xué)運(yùn)用價(jià)格工具，通過(guò)定價(jià)管理提高效益，主動(dòng)實(shí)現(xiàn)量?jī)r(jià)平衡管理。

四、結(jié)語(yǔ)

在形勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行需要提高自身實(shí)力，在財(cái)務(wù)管理方面存在著巨大挑戰(zhàn)，面對(duì)存在的問(wèn)題，要進(jìn)一步了解根本原因，積極創(chuàng)新金融理念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的順利轉(zhuǎn)型發(fā)展，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。