大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理問(wèn)題研究

張譯丹 范姝韻

【摘要】在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的今天，隨之而來(lái)的大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)人們生活的各種方面都帶來(lái)了沖擊，其中就包括稅收?；趯⒋髷?shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅收工作中這一想法，本文通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代進(jìn)行稅收將會(huì)存在的一些問(wèn)題進(jìn)行研究，提出解決問(wèn)題的方法，推動(dòng)政府部門完成使用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收這一目標(biāo)，從而達(dá)成節(jié)約納稅人時(shí)間成本這一目的，并對(duì)相關(guān)部門培養(yǎng)專業(yè)人才提出了方案。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)技術(shù) 稅收治理 信息共享

一、引言

大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理目前并未在真正意義上實(shí)現(xiàn)，究其原因，不只在于大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用上的難題，也在于一些公信力的缺失，納稅人會(huì)考慮通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)納稅的安全問(wèn)題。隨著互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)的普及，人們?cè)絹?lái)越重視網(wǎng)絡(luò)上的個(gè)人信息的安全問(wèn)題，對(duì)于不了解網(wǎng)絡(luò)的人，他們會(huì)認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)是洪水猛獸，不信任網(wǎng)絡(luò)上的任何東西，這也為大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理提出了挑戰(zhàn)。

二、大數(shù)據(jù)背景下稅收治理存在的問(wèn)題

（一）納稅人擔(dān)心隱私權(quán)泄露

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，個(gè)人隱私保護(hù)變得越來(lái)越困難，相比之下，人們?cè)谌粘Ｊ褂没ヂ?lián)網(wǎng)的時(shí)候不會(huì)太過(guò)在意，但是一旦涉及金錢，人們就會(huì)對(duì)個(gè)人信息看重起來(lái)，所以人們會(huì)抵觸使用大數(shù)據(jù)技術(shù)納稅，因?yàn)槿藗儞?dān)心自己的相關(guān)信息會(huì)通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)暴露出去，進(jìn)而造成自己的經(jīng)濟(jì)損失。以此同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)在很多方面相通，比如通過(guò)搜索一件東西，當(dāng)下次打開瀏覽器時(shí)，這件東西會(huì)時(shí)常出現(xiàn)在瀏覽器首頁(yè)，這就涉及個(gè)人隱私權(quán)是否被侵害問(wèn)題[1]。

（二）納稅技術(shù)應(yīng)用力量暫時(shí)不足

雖然現(xiàn)在已經(jīng)在人們?nèi)粘Ｉ钪械暮芏喾矫娑紝?shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，但是納稅方面遲遲沒(méi)有技術(shù)實(shí)現(xiàn)是因?yàn)闆](méi)有足夠的人才能夠勝任這項(xiàng)工作，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)稅收的普遍設(shè)想是做出手機(jī)應(yīng)用，在手機(jī)上輕松納稅。但是這其中有個(gè)問(wèn)題，進(jìn)行軟件編寫的人員必須要有一定的稅收方面的基礎(chǔ)，這就大大減小了做出這種軟件的可能性，這個(gè)問(wèn)題目前沒(méi)有很好的解決辦法。

（三）相關(guān)部門信息共享不到位

我國(guó)稅收分不同種類，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不同，這些稅種由不同部門收繳。但在大數(shù)據(jù)技術(shù)現(xiàn)實(shí)應(yīng)用時(shí)，為方便納稅人使用，必然會(huì)只開發(fā)一款軟件就能實(shí)現(xiàn)收繳不同種類的稅，這就要求政府不同部門必須進(jìn)行合理分工，信息共享，但就目前而言，政府不同部門依舊各司其職，依舊是一個(gè)部門處理一項(xiàng)事情的格局，信息共享不及時(shí)、不到位，這在很大程度上延緩了大數(shù)據(jù)技術(shù)在繳稅方面的應(yīng)用進(jìn)程[2]。

三、大數(shù)據(jù)背景下稅收治理問(wèn)題的解決辦法

（一）建立健全的法律法規(guī)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，法律法規(guī)有時(shí)候顯得不那么健全，尤其在隱私權(quán)保護(hù)上。雖然在今后的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展中，數(shù)據(jù)共通是趨勢(shì)，但是如何共享，通過(guò)什么方式共享卻應(yīng)該由人民自己說(shuō)了算，我國(guó)目前的法律法規(guī)并未在這方面涉及很多，這就給不法分子留下了可乘之機(jī)。所以必須要建立健全的法律法規(guī)，對(duì)泄露數(shù)據(jù)的個(gè)人和組織進(jìn)行大力處罰，對(duì)泄露數(shù)據(jù)的定義為：私自共享用戶的個(gè)人數(shù)據(jù)，或者私自對(duì)用戶使用電子產(chǎn)品的按鍵習(xí)慣進(jìn)行監(jiān)測(cè)等，這些行為都需要被嚴(yán)厲處罰。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅收工作中，政府相關(guān)工作人員必須保證納稅人數(shù)據(jù)不會(huì)外露，若是納稅人個(gè)人信息泄露，不但要追究泄露者的法律責(zé)任，更要追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，從源頭上保障人民的數(shù)據(jù)安全，只有讓人民用的放心，才能讓人民接受大數(shù)據(jù)技術(shù)在繳稅上的應(yīng)用。

（二）大力培養(yǎng)復(fù)合型人才

我國(guó)目前編程人員有數(shù)百萬(wàn)，軟件開發(fā)公司也很多，但由于稅收的特殊性，不允許政府部門將這種軟件進(jìn)行外包，只能招募編程人員進(jìn)行軟件編寫，技術(shù)要求包括但不限于：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、編程技術(shù)以及相關(guān)稅法知識(shí)，這種復(fù)合型人才極其稀缺，大大延緩了大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅法方面的進(jìn)程。這也為政府今后的工作指明了方向。首先，進(jìn)行編程人員的公開招募，因?yàn)榫幊坦ぷ鞲鼮閺?fù)雜，也更為繁瑣，導(dǎo)致編程自學(xué)相對(duì)困難，現(xiàn)今存在的編程人員中，大多都已經(jīng)接受過(guò)專業(yè)知識(shí)的訓(xùn)練，在編程方面不會(huì)存在太大問(wèn)題。其次，在招募到技術(shù)過(guò)硬的編程人員后，對(duì)這些人員進(jìn)行稅法知識(shí)教育，這相對(duì)來(lái)說(shuō)較為容易，有了人才儲(chǔ)備，才能將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅收工作。同時(shí)這些人才可長(zhǎng)期在政府部門中供職，因?yàn)殚_發(fā)出來(lái)的軟件也需要經(jīng)過(guò)維護(hù)以及更新，這些人才可以很好勝任維護(hù)更新等任務(wù)，且這些人員也處于政府監(jiān)督之下，不會(huì)對(duì)納稅人的信息進(jìn)行盜用或轉(zhuǎn)賣，很大程度上降低了納稅人對(duì)個(gè)人隱私權(quán)受到侵害的擔(dān)憂。

（三）加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)工作

要想將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅收工作中，其中最重要的一點(diǎn)就是政府各部門間的統(tǒng)籌安排，只有在政府各部門間能夠做到協(xié)調(diào)工作，才能為技術(shù)人員提供更好的編程環(huán)境，才能讓納稅人真正享受到大數(shù)據(jù)技術(shù)在繳稅過(guò)程中的便捷之處，才能讓納稅人真正節(jié)省繳稅過(guò)程中的時(shí)間成本，而如何在政府各部門間進(jìn)行協(xié)調(diào)就成了以上問(wèn)題解決的基礎(chǔ)。例如，在稅收中，車輛購(gòu)置稅屬于國(guó)稅系統(tǒng)，而車船使用牌照稅屬于地稅系統(tǒng)，但是對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，這兩種稅收間的聯(lián)系很大，為了方便納稅人納稅，就要求國(guó)稅和地稅部門能夠更好地進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)的合并和協(xié)調(diào)，在納稅人購(gòu)置車輛時(shí)，國(guó)稅部門能夠及時(shí)將車主的信息提供給地稅部門從而達(dá)到車主能夠同時(shí)繳納兩種稅的目的，這就是使用大數(shù)據(jù)技術(shù)方便納稅人依法納稅的最終目標(biāo)。而要達(dá)成這一目標(biāo)，就要求國(guó)稅部門和地稅部門能真正做到數(shù)據(jù)共通，資料共享，但是這種部門間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)難度很大，這其中涉及的數(shù)據(jù)庫(kù)程序編寫相對(duì)來(lái)說(shuō)較為容易，但是對(duì)服務(wù)器的維護(hù)保養(yǎng)工作涉及不同部門間的人員責(zé)任劃分以及事故追責(zé)體系，這更加需要加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)工作。目前我國(guó)準(zhǔn)備在明年三月份完成國(guó)、地稅的合并工作，這可以很大程度上加強(qiáng)部門間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。

四、結(jié)論

經(jīng)過(guò)以上資料查找以及分析可以發(fā)現(xiàn)，要將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅收工作面臨困難很多，而要將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到稅收過(guò)程可以通過(guò)健全法律法規(guī)、培養(yǎng)大量復(fù)合型人才以及加強(qiáng)政府部門間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此政府部門可以按照以上提出的解決辦法來(lái)實(shí)現(xiàn)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收，并可以在今后的工作中將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到其余的政府相關(guān)工作中，真正實(shí)行便民、利民和惠民這一政策。

參考文獻(xiàn)

[1]賈宜正，劉建，谷文輝，高瑞.大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理問(wèn)題研究[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究，2017，22（05）：17-23.

[2]梅月華.關(guān)于促進(jìn)自主創(chuàng)新的稅收政策及相關(guān)稅政管理體制研究[D].財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2012.