全面加強公司預算管理和資金計劃的探討

余磊

摘要：文章結(jié)合公司預算管理以及資金計劃相關(guān)概念，分析了目前部分公司中存在的幾個主要的預算編制和資金計劃制定過程中存在的問題，并結(jié)合相關(guān)概念對每個問題進行了分析，提出了自己的建議，最后在結(jié)合文章內(nèi)容的基礎上做了總結(jié)。

關(guān)鍵詞：預算管理；資金計劃

一、前言

預算管理和資金計劃是公司長久生存以及進行長遠戰(zhàn)略規(guī)劃所必須進行的，二者是否符合公司發(fā)展的需要直接影響著公司在激烈的市場競爭環(huán)境中生存下來的幾率，相關(guān)領(lǐng)導人員應該引起足夠的重視。在公司財務管理中，預算管理關(guān)系著公司已有資金分配的是否合理，而資金計劃涉及到公司能否在變動的資金中尋找一個動態(tài)的平衡關(guān)系，幫助公司在面臨大型項目或者緊急情況時能夠順利渡過困難。無論是預算管理還是資金計劃，二者在實際操作過程中牽扯的部門都比較多，并且需要兼顧各方面的綜合因素，實施難度比較大，加上現(xiàn)實基礎的薄弱，加強公司預算管理和資金計劃的重要性不言而喻。為了在激烈的市場競爭環(huán)境中脫穎而出，對預算管理和資金計劃進行優(yōu)化加強，首要的應該是結(jié)合當前實際情況中所存在的各種問題，分析問題之后的原因并進行針對性的處理，以此來實現(xiàn)預算管理和資金計劃真正效果的體現(xiàn)。

二、公司預算管理和資金計劃現(xiàn)狀及存在的問題

（一）預算管理執(zhí)行效率低

預算管理的效果主要從執(zhí)行力度的高低中體現(xiàn)出來，執(zhí)行力度高的公司能夠?qū)㈩A算管理相關(guān)條例的效果基本按照預期設想體現(xiàn)出來，而執(zhí)行力低的公司所設立的預算管理條例則基本是流于形式，并無多大效果。但在實際情況中某些公司確實存在預算管理執(zhí)行力低下的情況，這對公司的發(fā)展造成了嚴重的阻礙。這樣的問題表現(xiàn)為公司有支出預算，但是并沒有與之相適應的核算辦法，或者公司預算也只是馬馬虎虎，并沒有真正落到實處。核算辦法的缺失或者預算環(huán)節(jié)的薄弱，造成了公司在預算管理上的執(zhí)行力低下，為公司發(fā)展帶來巨大的阻礙作用。這種現(xiàn)象發(fā)生的原因，一般與公司領(lǐng)導階層預算意識的薄弱以及相關(guān)工作人員工作態(tài)度的不端正有著密切的關(guān)系。領(lǐng)導階層沒有加強預算管理執(zhí)行能力的意識，使得下屬員工在日常工作過程中缺失對預算管理重要性的認識，再加上某些工作人員工作態(tài)度的不端正，在整個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)拖后腿的現(xiàn)象，無形之中也降低了預算管理執(zhí)行的效果。預算管理對公司發(fā)展而言至關(guān)重要，強化預算管理的執(zhí)行能力更是重中之重，相關(guān)領(lǐng)導人員應該引起足夠的重視。

（二）監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱

由于部分公司在預算管理執(zhí)行力方面的不足，間接的造成了資金預算管理監(jiān)督體系的缺失。實際情況中，部分公司的資金流向完全按照會計模式進行，造成資金的流向與控制環(huán)節(jié)嚴重脫節(jié)，而對整個過程進行控制的監(jiān)督環(huán)節(jié)更是無從談起。內(nèi)部控制監(jiān)督是公司進行日常運營過程中所必須具備的環(huán)節(jié)，它能夠?qū)⒃S多不必要的麻煩從萌芽狀態(tài)進行扼殺，避免給公司造成更大的損失。但是實際情況中這種監(jiān)督環(huán)節(jié)的薄弱，恰巧給了許多別有用心的人員以可趁之機，這部分人員利用職權(quán)之便或利用自己與某些領(lǐng)導人員之間的特殊關(guān)系肆意盜取公司財產(chǎn)，將原本很小的問題迅速擴大，甚至與其他人員伙同，給公司造成巨大的經(jīng)濟損失。公司內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)的薄弱，還會給其他員工帶來心理上的不平衡，使得每日勤勤懇懇工作的員工對公司的信念產(chǎn)生動搖，最后造成公司人才的流失。為了公司長遠的發(fā)展，加強內(nèi)部監(jiān)督控制的建設對公司而言是非常重要的，它不僅能夠保證公司在正常的環(huán)境中運營，還能在側(cè)面加強公司內(nèi)部凝聚力，對公司整體而言無疑具有巨大的價值。

（三）資金管理方式粗糙

公司在日常運營過程中，會涉及到許許多多的部門之間的協(xié)同合作，大部分部門都會對公司資金的流向產(chǎn)生或多或少的影響。為了更好的發(fā)揮公司已有資金的作用，對資金進行精細化，集中化的管理對公司的發(fā)展有著巨大的好處。但是部分公司在日常運營過程中還存在資金管理方式過于粗糙的問題，各個部門之間沒有形成良好的協(xié)同效應，導致公司在日常運營過程中總是出現(xiàn)各種各樣不必要的問題。較為常見的就是公司在進行資金計劃管理時破壞了資金所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)不變的原則以及以收定支的原則。資金的所有權(quán)、收益權(quán)、以及使用權(quán)不變原則在某些公司中并未得到正確的體現(xiàn)，各個部門的資金收入，資金使用權(quán)力原則上都是屬于公司的，但是某些部門在日常工作中常常會與其他部門暗中較勁，在面對影響到公司利益的問題時考慮的還是部門的利益，由此對工作怠慢或者對其他部門采取惡性手法進行打壓，最終給公司造成損失。另一方面，某些工作人員在日常工作中不為公司整體利益考慮，私拿公司物品的現(xiàn)象屢禁不止，給公司的日常運營帶來了不可忽視的影響。

（四）預算編制不規(guī)范

公司資金的預算編制無疑是整個預算管理體系的起點，它關(guān)系到公司整個項目運營過程中資金分配的是否合理，對公司發(fā)展有著重要的影響。部分公司在進行預算編制時存在各種各樣的問題，較為突出的就是編制不規(guī)范。預算的編制需要考慮到各種各樣的情況，一些公司在資金發(fā)生較大變化的情況下還是堅持使用已經(jīng)編制好的預算規(guī)劃，無疑會給公司帶來較為嚴重的經(jīng)濟問題。另一方面，公司來年的資金計劃或者下個月的資金計劃提交時間不固定，或者計劃質(zhì)量參差不齊，也會給領(lǐng)導人員對公司未來發(fā)展方向的決策產(chǎn)生較大的負面影響。部分公司的預算編制程序也存在部分問題，部分領(lǐng)導人員將預算內(nèi)容的責任基本完全交給財務部門，領(lǐng)導審批流于形式，一旦出了問題將責任完全推給財務部門，這樣的現(xiàn)象對公司的發(fā)展沒有益處，在完善公司預算管理的過程中應該及時進行更正。

三、完善公司預算管理和資金計劃的建議

（一）提高預算管理執(zhí)行力

公司預算管理執(zhí)行能力的提高首先應該從資金預算的細化開始。資金預算的細化包括每個月的收支計劃，每個月末的差額調(diào)整等等，都應該及時進行更新，并執(zhí)行到位。其次，公司預算的審批制度應該在原有的基礎之上更加嚴格，對于日常增加的項目臨時費用及時在計劃中反應出來，為后續(xù)修正預算方案中存在的問題提供適當?shù)闹笇б庖?。在整個過程中，還應該加強預算執(zhí)行偏差的相關(guān)因素分析，并提前預備補救措施，防止在意外情況發(fā)生時出現(xiàn)沒有方案可供參考的局面。同時，對于相關(guān)工作人員的工作態(tài)度也應該進行適當?shù)慕逃?，制定相關(guān)政策防止員工由于工作態(tài)度問題而引發(fā)的資金問題。教育的形式多種多樣，但主旨都在與加強員工日常工作過程中內(nèi)心對預算方案的重視程度，當大部分員工都更加重視預算方案之后，預算方案的效果才能逐漸體現(xiàn)出來，為公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標提供基礎的保障。

（二）強化監(jiān)督管理環(huán)節(jié)

在對公司進行了預算管理執(zhí)行能力的加強之后，強化內(nèi)部監(jiān)督管理環(huán)節(jié)是保證預算管理發(fā)揮長久作用的根本保障。只有當公司完善了針對預算管理以及資金計劃的相關(guān)監(jiān)督管理系統(tǒng)后，相關(guān)政策才不會隨著部分工作人員存在的惰性而逐漸成為擺設。公司針對預算管理的監(jiān)督管理系統(tǒng)應該充分考慮責任人的實際情況，對確實是不可控的原因造成的經(jīng)濟事項不能讓責任人負責，如此才可使資金的控制指標有執(zhí)行力與激勵性；其次，部門的考核應該盡量保持公平、公正、公開的原則，并及時公開預算的執(zhí)行情況，這不僅是為了所有員工都能在公司中享受公平的薪資待遇，更是加強員工對公司的認同感的重要措施；再次，公司還應該建立科學的獎懲制度，在考核指標的設置上盡力與責任人的經(jīng)濟責任直接掛鉤，否則無法調(diào)動員工的積極性，考核目標也會成為員工心中一道沉重的負擔；最后，及時將考評結(jié)果作為依據(jù)匯報至人力資源部，以便人力資源部及時根據(jù)員工的表現(xiàn)將其應得的獎勵或者處罰落到實處，贏得員工發(fā)自內(nèi)心的尊重。

（三）資金管理更加精細化

資金的精細化管理有助于公司提高工作效率，同時減少不必要開銷的重要手段。在一些預算管理和資金計劃做得比較好的公司中，精細化資金管理的方式主要是通過資金集中管理信息系統(tǒng)來進行實現(xiàn)。借助于網(wǎng)絡技術(shù)，公司內(nèi)部各個部門之間的資金結(jié)算變得更加便利，各種零散小數(shù)額的資金動態(tài)也能夠順利的得到反應，在很大程度上能夠降低某些員工小拿小摸的發(fā)生。同時，領(lǐng)導人員通過資金集中管理信息系統(tǒng)能夠更加直觀的得到各個部門實際擁有的資源數(shù)量，能夠更好的協(xié)調(diào)各個部門之間的資源配比關(guān)系，對于某些處于個人原因而對其他部門采取打擊報復的行為能夠更快的發(fā)現(xiàn)并對問題部門相關(guān)責任人進行及時的教育批評。資金的精細化管理對于公司的長遠發(fā)展很有必要，它在加強各個部門之間的協(xié)同合作關(guān)系時，也增加了員工工作的素質(zhì)，為公司向更好的平臺發(fā)展提供了后勤保障。

（四）規(guī)范預算編制過程

預算編制的規(guī)范化對公司整體發(fā)展方向的優(yōu)化有著重要的作用。公司可以根據(jù)自身實際情況采取多級方式進行預算編制，在原有的基礎上更進一步降低成本，同時幫助領(lǐng)導人員對前進方向進行正確的判斷。在此基礎之上，還應該規(guī)范日常預算報告的提交審核內(nèi)容，每個月固定預算提交時間，并且將新增加的風險因素反應到預算編制中，這樣可以極大提高預算的準確程度。預算管理在進行新項目或者新風險因素的計算時應該提前將其提交給管理部門，由管理部門對增加的內(nèi)容是否正確反應了實際情況進行判斷，并及時將情況反饋給編制部門。當公司形成這樣一個自下而上，再自上而下的編制流程，編制的預算才能真正符合公司實際發(fā)展需要，才能為公司在越來越激烈的市場競爭環(huán)境中提供更加強大的保障力量。

四、結(jié)語

全面加強公司預算管理和資金計劃需要公司領(lǐng)導人員和各個部門之間緊密的配合，及時將存在的問題查找出來并加以修正。公司預算和資金計劃的編制是一個動態(tài)調(diào)整的過程，及時根據(jù)實際情況對已有的預算進行適當?shù)男拚拍茏尵幹频念A算真正符合公司發(fā)展的需要并展現(xiàn)出應有的效果。預算的編制雖然涉及到眾多部門，但是只要全身心的投入到相關(guān)政策的改革之中，必定會為公司的發(fā)展提供更加優(yōu)秀的預算管理方案，為公司充滿希望的未來添磚加瓦，保持公司長久的活力。

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（作者單位：中國石油天然氣股份有限公司華東化工銷售分公司）