財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用分析與研究

倪淑芹 方藹峰

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的健康發(fā)展需要多方面的支持，財(cái)務(wù)管理是其中最重要的一項(xiàng)內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生直接影響。因此，在企業(yè)具體運(yùn)行過程中，必須要做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作，并且充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表分析作用，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)管理；經(jīng)濟(jì)效益

近幾年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，企業(yè)在具體運(yùn)營(yíng)過程中要通過合理的途徑加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過該方式可以使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步提高。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理中的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容，其管理水平會(huì)對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施造成影響。財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容，相關(guān)工作人員通過財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行情況有一個(gè)全面了解，為企業(yè)的發(fā)展提供支持，由此可見，依據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析是必要的。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要內(nèi)容

1.資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表在企業(yè)中有著重要作用，其主要作用是統(tǒng)計(jì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的具體運(yùn)行情況。企業(yè)中的相關(guān)管理人員在工作中，利用資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目可以了解其中涉及到的資金種類以及相應(yīng)的金額，掌握企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)情況和重點(diǎn)設(shè)備，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)中資產(chǎn)的具體質(zhì)量情況有一個(gè)全面了解，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的具體來源和所有權(quán)益項(xiàng)目情況，對(duì)企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)情況有一個(gè)全面了解，從而依據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的決策。

2.現(xiàn)金流量表

管理人員在日常工作中可以通過對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行應(yīng)用，掌握企業(yè)的一個(gè)季度甚至一年的資產(chǎn)流動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)情況的合理控制。此外，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中還應(yīng)當(dāng)合理的借助銀行的力量，通過銀行貸款方式，解決企業(yè)遇到的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，通過對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估，這對(duì)貸款金額也會(huì)產(chǎn)生影響。

3.利潤(rùn)表

利潤(rùn)表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的一個(gè)報(bào)表，其與資產(chǎn)負(fù)債表一樣，也可以反映企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況，能夠反應(yīng)一段時(shí)間內(nèi)的盈利狀況。利潤(rùn)表可以使企業(yè)管理者掌握企業(yè)的成本花費(fèi)和經(jīng)營(yíng)收益各項(xiàng)信息內(nèi)容，通過對(duì)這些信息進(jìn)行應(yīng)用，完成對(duì)企業(yè)獲取收益情況的合理預(yù)測(cè)。除此之外，企業(yè)管理在具體工作中，通過對(duì)利潤(rùn)報(bào)表進(jìn)行應(yīng)用，掌握企業(yè)的實(shí)際收入、稅金、成本等各項(xiàng)信息內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種不合理情況，并且做出相應(yīng)的調(diào)整工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)管理中的作用體現(xiàn)

1.發(fā)揮財(cái)務(wù)人員管理能力

在企業(yè)運(yùn)行過程中，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以對(duì)企業(yè)中涉及到的各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容有一個(gè)明確的判斷，從而強(qiáng)化企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力和速度。與此同時(shí)，也使企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理能力得到了進(jìn)一步提升，通過財(cái)務(wù)報(bào)表指出了企業(yè)在具體運(yùn)營(yíng)過程中的收入、成本、開支等各項(xiàng)內(nèi)容，有了這些數(shù)據(jù)的支持，財(cái)務(wù)人員可以對(duì)企業(yè)中的收支情況進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)信息內(nèi)容的準(zhǔn)確性得到了進(jìn)一步提升，同時(shí)也看可以全面來掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)管理人員掌握采購(gòu)和銷售過程中的各項(xiàng)資金問題，及時(shí)對(duì)企業(yè)的銷售和采購(gòu)內(nèi)容進(jìn)行合理調(diào)整，在分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)期間，幫助企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)政進(jìn)行有效管理。

2.提高企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力

利用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)的負(fù)債、盈利能力以及企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，能夠使企財(cái)務(wù)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力得到提升。這主要因?yàn)椋谪?cái)務(wù)運(yùn)行過程中，通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容，可以對(duì)企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，獲取準(zhǔn)確的信息內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在具體運(yùn)行過程中，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)情況進(jìn)行適當(dāng)協(xié)調(diào)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)安全問題能夠得到進(jìn)一步提升。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)管理中的具體應(yīng)用

1.資產(chǎn)負(fù)載表分析對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

通過對(duì)企業(yè)中資產(chǎn)負(fù)債表的合理應(yīng)用，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)會(huì)的負(fù)債、資產(chǎn)、所有者權(quán)益的各項(xiàng)內(nèi)容，通過反應(yīng)一定時(shí)點(diǎn)上企業(yè)的具體財(cái)務(wù)情況，體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際價(jià)值。通過大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以判斷，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)于財(cái)務(wù)管理融資分析工作的進(jìn)行有著重要作用。因此，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，相關(guān)工作人員可以通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表左邊資產(chǎn)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)投資活動(dòng)取得的成績(jī)有一個(gè)全面了解，投資活動(dòng)的進(jìn)行需要資產(chǎn)的支持，同時(shí)也是企業(yè)獲取利潤(rùn)的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容。位于資產(chǎn)負(fù)債表右側(cè)的所有權(quán)益和負(fù)債是融資活動(dòng)的最終結(jié)果，這也是企業(yè)在具體融資過程中的一項(xiàng)重要方式，企業(yè)需要通過資金融通，滿足企業(yè)在具體運(yùn)營(yíng)過程中的需要的各項(xiàng)資金內(nèi)容。企業(yè)的投資主要包括企業(yè)內(nèi)部資金使用和對(duì)外投資，前者主要指的是購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，后者指的是購(gòu)買企業(yè)的股票、與其它企業(yè)聯(lián)營(yíng)等，企業(yè)投資是一項(xiàng)工作人員必須謹(jǐn)慎對(duì)待的工作，企業(yè)投資的資金要確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)不會(huì)受到不良影響，如果資金出現(xiàn)短缺情況，就必要及時(shí)融資。資產(chǎn)負(fù)債表的分析的核心內(nèi)容是分析企業(yè)的價(jià)值，也就是將企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的歷史成本編制的報(bào)表調(diào)整為現(xiàn)實(shí)價(jià)值。由此可見，分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以使財(cái)務(wù)管理者對(duì)某一個(gè)特點(diǎn)上的負(fù)債規(guī)模、資產(chǎn)、結(jié)構(gòu)、數(shù)量等各項(xiàng)對(duì)應(yīng)關(guān)系有一個(gè)全面了解，從而做出以優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高運(yùn)行效率、降低風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的合理決策，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2.現(xiàn)金流表分析對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

現(xiàn)金流量表的編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)。反映企業(yè)具體運(yùn)營(yíng)過程中，一定時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金的具體流入和流出狀況，充分的體現(xiàn)了企業(yè)獲取的現(xiàn)金等價(jià)物和現(xiàn)金的具體情況的能力。從財(cái)務(wù)角度來看，可以將企業(yè)作為一個(gè)現(xiàn)金流程，和流出狀況，從而明確企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力以及等價(jià)物的能力。從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行分析，企業(yè)可以視作一個(gè)現(xiàn)金流程，現(xiàn)金會(huì)不斷的流入到企業(yè)的內(nèi)部，同時(shí)也會(huì)不斷流出，現(xiàn)金就是企業(yè)的“血液”。通過對(duì)大量的企業(yè)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中的現(xiàn)金流量反應(yīng)企業(yè)的這一有機(jī)基體的具體健康狀況，同時(shí)也是揭示企業(yè)具體價(jià)值的一項(xiàng)重要指標(biāo)。相關(guān)工作人員合理理解現(xiàn)金流量表，有助于分析企業(yè)融資能力，同時(shí)也可以通過籌資活動(dòng)，獲取現(xiàn)金能力，以及相應(yīng)的投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)中的現(xiàn)金造成的不良影響。通過對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)管理人員能夠明確企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的具體生產(chǎn)能力；企業(yè)的具體投入資金是否與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略相符。

3.利潤(rùn)表分析對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

企業(yè)中的利潤(rùn)表全面反應(yīng)了企業(yè)在特定時(shí)間內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得成績(jī)的詳細(xì)報(bào)表。利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)內(nèi)容反映了企業(yè)在一個(gè)指定時(shí)期內(nèi)的具體盈利情況，從而很好的體現(xiàn)了企業(yè)所具有的價(jià)值。通過利潤(rùn)表可以準(zhǔn)確反映企業(yè)在具體運(yùn)營(yíng)期間獲取的收益，以及費(fèi)用的等各項(xiàng)具有價(jià)值的信息，同時(shí)也會(huì)反映企業(yè)生產(chǎn)過程中的收益情況，以及成本消耗等內(nèi)容，全面體現(xiàn)企業(yè)在具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的最終成果。此外，利用利潤(rùn)表提供不同時(shí)期的對(duì)比數(shù)字，能夠?qū)ζ髽I(yè)日后的獲利能力和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行合理分析。通過對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確理解與利用，了解企業(yè)獲取的收入以及產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)品，以及期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用與稅金，通過該方式可以對(duì)企業(yè)的盈利水平以及利潤(rùn)來源等各項(xiàng)內(nèi)容有一個(gè)全面了解，掌握正確的經(jīng)營(yíng)策略。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，能夠了解企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的具體經(jīng)營(yíng)情況，掌握企業(yè)的在發(fā)展過程中遇到的各種問題，從而及時(shí)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行合理改變，這一方面可以使企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力得到提升，另一方面也可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，要做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析，并且要對(duì)其進(jìn)行合理應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：倪淑芹（1977- ），女，漢族，天津人，職稱：會(huì)計(jì)師，學(xué)歷：碩士，研究方向：公司理財(cái)與分析；方藹峰（1975- ），男，漢族，天津人，職稱：會(huì)計(jì)師，學(xué)歷：碩士，研究方向：企業(yè)管理