淺談施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控

葉長(zhǎng)青

【摘 要】討論了風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程，從業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)、施工合同風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面進(jìn)行分析，提出了主要風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)入手，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)；風(fēng)險(xiǎn)損失

【中圖分類號(hào)】TU473

【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【Abstract】The paper discusses the nature of risk， integrates risk awareness into the whole process of enterprise culture construction， analyzes the risks of owners， construction contracts， and cost control risks， and puts forward the main risk management measures. Starting with risk identification， it establishes a comprehensive risk management system. Risk transfer is used to reduce risk losses.

【Key words】Risk management；Risk identification；Risk loss

1. 引言

（1）自改革開放以來(lái)，建筑行業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)高速發(fā)展的時(shí)期。伴隨著國(guó)家城鎮(zhèn)化的不斷深入，施工企業(yè)也由發(fā)展初期的粗放型，慢慢向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向轉(zhuǎn)變，市場(chǎng)不再需要低散亂的大量施工企業(yè)，而需要符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律，具備現(xiàn)代化管理的專業(yè)化施工企業(yè)。

（2）在當(dāng)前瞬息萬(wàn)變的社會(huì)環(huán)境和日益復(fù)雜的工程技術(shù)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)因素與日俱增，保險(xiǎn)這一傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)處置手段已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足要求。如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，將會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目失敗，企業(yè)產(chǎn)生巨大虧損，甚至造成滅頂之災(zāi)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的水平，已經(jīng)成為全面提升施工企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理者的重要工作與長(zhǎng)遠(yuǎn)使命。

2. 風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)

（1）風(fēng)險(xiǎn)是與人類活動(dòng)共存的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)發(fā)展是同時(shí)出現(xiàn)、不可分割的；社會(huì)是發(fā)展的，環(huán)境是變化的，所以，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)發(fā)展訴求是成正比的。以積極的態(tài)度對(duì)待企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。既然風(fēng)險(xiǎn)是伴隨企業(yè)共存的，在選擇機(jī)遇的同時(shí)也就選擇了風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不僅是可以規(guī)避的，而且是可以選擇和利用的。企業(yè)負(fù)責(zé)人在企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期既要制定好風(fēng)險(xiǎn)管理制度，又要采取行之有效的應(yīng)對(duì)措施，并把每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源的控制與具體責(zé)任人績(jī)效相結(jié)合掛鉤。讓企業(yè)負(fù)責(zé)人能時(shí)時(shí)對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控。

（2）將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程。要大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3. 主要風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)。

業(yè)主是工程投資建設(shè)方，是施工企業(yè)最重要的合作伙伴。業(yè)主方的情況對(duì)施工企業(yè)的工程實(shí)施和效益起著決定性的影響。施工企業(yè)在承接項(xiàng)目前要對(duì)業(yè)主方的信息進(jìn)行充分了解、評(píng)估。現(xiàn)在是信息化時(shí)代，可以通過(guò)各渠道對(duì)業(yè)主方的經(jīng)營(yíng)情況、項(xiàng)目融資情況以及如果項(xiàng)目是銷售的，則對(duì)項(xiàng)目建成后的銷售市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查。如果為了承接項(xiàng)目而墊付巨額資金施工，后期出現(xiàn)業(yè)主拖欠工程款，使施工企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)上困境的惡性循環(huán)。在以往的經(jīng)驗(yàn)中，很多資金不是很雄厚的小型施工企業(yè)，就會(huì)因?yàn)橐?、二個(gè)項(xiàng)目墊資施工，業(yè)主方的破產(chǎn)，而陷入無(wú)休止的法律糾紛，而被拖至困境。

3.2 施工合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.1 雙方主體合法是否有效。筆者碰到過(guò)一個(gè)外地的施工項(xiàng)目因?yàn)楹贤黧w不是支付工程款的主體，導(dǎo)致后期法律糾紛過(guò)程中，施工企業(yè)不能很好地保護(hù)自己權(quán)利，而處于不利地位。為了避免主體不合法使合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)到工商管理部門核查所選擇的合同當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)資信、資質(zhì)證書、注冊(cè)資本等登記信息。

3.2.2 合同內(nèi)容是否合法有效。在合同談判過(guò)程中，雙方達(dá)成一致的內(nèi)容應(yīng)合法有效，并以文字方式確定下來(lái)。合同用辭應(yīng)表述準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)同樣用辭的涵義不一致的情況，合同內(nèi)容表述不能存在互相矛盾、易產(chǎn)生誤解或歧義的地方。

3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度不健全。有的企業(yè)合同管理體系和相關(guān)合同風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度未能有效系統(tǒng)建立，即使有某些合同管理程序，但是在具體的執(zhí)行過(guò)程中往往變形，沒(méi)有將體系和制度在實(shí)踐中加以運(yùn)用，形同虛設(shè)。為了避免風(fēng)險(xiǎn)控制失效，要建立完善的企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，加強(qiáng)合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)合同管理制度。

3.2.4 合同交底不及時(shí)。合同實(shí)施過(guò)程中由于很多人不重視合同分析和合同交底，致使合同簽訂與合同執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)，造成合同執(zhí)行不徹底或不及時(shí)，引起不必要的合同糾紛。這需要通過(guò)有效的合同分析與合同交底，明確合同目標(biāo)及主要合同任務(wù)，每個(gè)項(xiàng)目在開工前就要確定專人負(fù)責(zé)合同管理并定期將合同的執(zhí)行情況以書面的形式向總公司進(jìn)行匯報(bào)。

3.2.5 非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)。施工過(guò)程針對(duì)非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)要重視索賠，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。索賠管理人員要有較強(qiáng)的索賠意識(shí)，善于研究合同文件、實(shí)際工程實(shí)踐、分析實(shí)踐發(fā)生的原因、捕捉索賠機(jī)會(huì)，及時(shí)提出正確的索賠請(qǐng)求，在索賠工作中做到有理有據(jù)，從索賠中獲得效益。

3.2.6 結(jié)算不及時(shí)。在項(xiàng)目實(shí)踐中，往往存在著因?yàn)榻ㄔO(shè)單位故意拖延而造成的工程結(jié)算不及時(shí)的情況。為了對(duì)發(fā)包人這種行為給予制約，鼓勵(lì)合同雙方對(duì)結(jié)算期限的做出明確約定，最高人民法院出臺(tái)了《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》，確立了“過(guò)期視為認(rèn)可”的原則，其中第20條規(guī)定：當(dāng)事人約定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算文件后在約定期限內(nèi)不予答復(fù)，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件的，按照約定處理。施工企業(yè)應(yīng)充分理解該司法解釋的精神，善于利用此條款的規(guī)定，在備案合同中寫明“乙方在工程竣工驗(yàn)收后，提出工程結(jié)算并將相關(guān)資料移交甲方，甲方自接到上述資料后幾天內(nèi)要審核完畢，到期未提出異議，視為甲方已認(rèn)可乙方提交的結(jié)算”，或者在合同結(jié)算條款中約定執(zhí)行《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定。

3.3 成本控制風(fēng)險(xiǎn)。

成本是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的直接因素，如果不能有效地控制成本風(fēng)險(xiǎn)，造成人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備租賃使用費(fèi)、管理費(fèi)的浪費(fèi)，使項(xiàng)目成本超出預(yù)算，造成項(xiàng)目虧損。由于建筑工程施工周期長(zhǎng)、影響因素多，各種建筑項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，材料的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)大、惡劣施工條件未能預(yù)見(jiàn)、眾多參與單位的變化難于把握等因素，施工企業(yè)的成本控制風(fēng)險(xiǎn)大?，F(xiàn)在實(shí)行營(yíng)改增后要求項(xiàng)目開工前即根據(jù)預(yù)算書和長(zhǎng)期施工經(jīng)驗(yàn)明確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的組成，確定比較合理的稅負(fù)率。

4. 主要風(fēng)險(xiǎn)管理措施

施工企業(yè)在不同的施工階段如何采取有效措施來(lái)幫助防范、控制、化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，成為施工企業(yè)面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。從我國(guó)施工企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際情況出發(fā)，可以從以下幾個(gè)方面著手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，把不確定的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楣潭ǖ娘L(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)用支出，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中與復(fù)雜多變的環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步、健康的發(fā)展。

4.1 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。

為了能更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制，如何辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一環(huán)節(jié)，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理融人到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)。將風(fēng)險(xiǎn)分解采用思維導(dǎo)圖的方式，逐層分解，使企業(yè)可以順藤摸瓜，最終找到自己所承受的風(fēng)險(xiǎn)的具體形態(tài)，可以看到風(fēng)險(xiǎn)的成因以及相對(duì)應(yīng)的措施及由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)，這種方法可以清晰、準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)進(jìn)行判明，應(yīng)用起來(lái)簡(jiǎn)單、迅速。

4.2 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立需要在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)上得以體現(xiàn)，依托企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。在建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，應(yīng)針對(duì)不同建設(shè)階段，研究評(píng)價(jià)各階段風(fēng)險(xiǎn)因素，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，建立預(yù)警系統(tǒng)，采取風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施，從而降低風(fēng)險(xiǎn)損失、保證工程施工順利進(jìn)行。在每個(gè)項(xiàng)目施工的主要節(jié)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理小組要給企業(yè)負(fù)責(zé)人出具項(xiàng)目各方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，因?yàn)榻ㄔO(shè)工程的特殊性，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)往往在最后期才會(huì)暴露出來(lái)，而很多施工項(xiàng)目因?yàn)榍捌谌狈芾?，到風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)后已回天無(wú)力。所以過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至關(guān)重要。

4.3 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，首先需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)價(jià)，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率和損失程度。但是，有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論采取何種管理方法仍然不可避免地要發(fā)生，企業(yè)本身無(wú)法控制，因此需要引入風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，將其合理轉(zhuǎn)移掉，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，可以降低成本、提高效率，使風(fēng)險(xiǎn)管理更加完整、科學(xué)、有效。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失將損失或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給另一個(gè)單位或個(gè)人去承擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方式。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式主要有兩種：保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。例如，對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)該要求把漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)包商一起分?jǐn)?，漲價(jià)幅度在一定范圍內(nèi)時(shí)由施工企業(yè)承擔(dān)，當(dāng)超過(guò)這個(gè)幅度時(shí)則由雙方一起分擔(dān)。施工企業(yè)不能只看到后期利潤(rùn)而將風(fēng)險(xiǎn)全部由自己承擔(dān)。象一些實(shí)力不是很強(qiáng)的發(fā)包方要求施工企業(yè)將項(xiàng)目墊資到結(jié)頂而允諾高額利息，這種風(fēng)險(xiǎn)一定要和業(yè)主共同承擔(dān)。

4.4 建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的價(jià)值即在于降低信息的不完全性，使有關(guān)主體了解風(fēng)險(xiǎn)所在并做出恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。信息系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障，施工企業(yè)應(yīng)該而且必須利用現(xiàn)代信息技術(shù)，特別是用企業(yè)局域網(wǎng)絡(luò)來(lái)建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)地識(shí)別、預(yù)警、計(jì)量、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，并將其傳輸給各個(gè)層次的管理者，保證企業(yè)內(nèi)部各部門和各層次間風(fēng)險(xiǎn)信息的良好溝通，幫助各個(gè)層次的管理者及時(shí)做出有效的風(fēng)險(xiǎn)決策。

確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新；將風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行。

5. 結(jié)語(yǔ)

國(guó)家的發(fā)展離不開基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，這勢(shì)必為施工企業(yè)帶來(lái)最大的市場(chǎng)商機(jī)，施工企業(yè)所產(chǎn)生的巨大現(xiàn)金流量以及上稅能力，使得每個(gè)地方政府都非常重視建筑企業(yè)的引進(jìn)及發(fā)展。但是施工企業(yè)往往剛開始發(fā)展時(shí)企業(yè)主親力親為，對(duì)施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)能進(jìn)行自我把握，但隨著企業(yè)的不斷壯大，上升到一定規(guī)模后，往往不能運(yùn)用有效的現(xiàn)代化企業(yè)管理手段，不能合理辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，全方位、多角度地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而風(fēng)險(xiǎn)管理往往成為企業(yè)是能夠可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的核心因素，應(yīng)該融入到企業(yè)管理的全過(guò)程中。

[文章編號(hào)]1619-2737（2018）04-20-803