事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題及對(duì)策分析

許劍敏

摘要：近些年，隨著政府體制改革的不斷深化，規(guī)范和加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)控制度的重要性也越發(fā)凸顯，內(nèi)控制度體現(xiàn)了單位的管理水平，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范、推進(jìn)廉政建設(shè)意義重大。在我國，大部分事業(yè)單位承擔(dān)著公共服務(wù)的職能，內(nèi)控制度的好壞直接體現(xiàn)為對(duì)公眾服務(wù)的水平和質(zhì)量，影響著老百姓對(duì)政府工作的評(píng)價(jià)。文章主要闡述了事業(yè)單位內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在的問題，最后提出了完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施和建議。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；問題；對(duì)策

一、引言

所謂內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。建立內(nèi)控制度是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的必然要求，也是事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。良好的內(nèi)控制度首先可以確保國家相關(guān)政策法規(guī)的落實(shí)，保障財(cái)政資金安全，提高資金的使用效率，資源配置更加科學(xué)，會(huì)計(jì)核算更加真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其次內(nèi)控制度可以保證崗位的相互監(jiān)督，權(quán)力的相互制衡，杜絕腐敗的發(fā)生。所以事業(yè)單位建立科學(xué)的內(nèi)控制度意義重大。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題分析

雖然事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度經(jīng)過這幾年的制定和完善，已經(jīng)有了相當(dāng)大的進(jìn)步，但是依然存在如下問題。

（一）內(nèi)控制度不完善、不科學(xué)

大部分的事業(yè)單位內(nèi)控制度都是依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》制定的，沒有緊密結(jié)合本單位自身的工作特點(diǎn)，內(nèi)控制度模式化的特征明顯。內(nèi)控制度不成體系，部門之間相互脫節(jié)，橫向上沒有溝通形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，從而造成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)卡控不嚴(yán)，關(guān)鍵崗位權(quán)力失衡。 例如2017年曝光的某市不動(dòng)產(chǎn)登記中心的違法違紀(jì)案件正是內(nèi)控制度失控的典型寫照。該單位沒有合理制定出相應(yīng)的崗位職責(zé)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，關(guān)鍵崗位沒有制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，造成100多人涉案其中，其惡劣影響發(fā)人深省。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控管理意識(shí)淡薄

很多事業(yè)單位的管理層和職工沒有從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度在提高工作效率，預(yù)防腐敗上的重要作用，習(xí)慣于用以往的工作方式和工作流程，認(rèn)為內(nèi)控制度很繁瑣，增加工作量，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)或者根本不執(zhí)行，管理松懈，隨意性較大，內(nèi)控制度只是應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè)，流于形式，職工執(zhí)行內(nèi)控的積極性普遍不高。沿用舊的思維模式，對(duì)創(chuàng)新型的工作缺乏工作熱情。

（三）信息化系統(tǒng)管理不嚴(yán)格

隨著信息化辦公的深入，很多公文簽發(fā)、會(huì)計(jì)核算、工資發(fā)放等都以電子數(shù)據(jù)的形式進(jìn)行存儲(chǔ)，是單位的核心資料，尤其是不動(dòng)產(chǎn)登記信息涉及到公民財(cái)產(chǎn)，金額大、數(shù)量多。在全民買房的今天，它關(guān)系到千家萬戶的切身利益，信息檔案的安全性管理就顯得至關(guān)重要。然而有些工作人員保密意識(shí)淡漠，更有甚者讓外單位人員進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作。單位的核心數(shù)據(jù)沒有嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)分層的授權(quán)管理，部分人員很容易就可以接觸到與本崗位職責(zé)不相符的數(shù)據(jù)資料，造成信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)管理制度不健全

資產(chǎn)購置缺乏計(jì)劃性，部分還具有使用價(jià)值的資產(chǎn)遭到廢棄，造成國有資產(chǎn)的嚴(yán)重浪費(fèi)。固定資產(chǎn)管理數(shù)量大，品種多，工作繁瑣，容易造成固定資產(chǎn)卡片登記的資產(chǎn)項(xiàng)目不明確，甚至錯(cuò)誤。每年年終沒有進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，待報(bào)廢固定資產(chǎn)不及時(shí)清理，造成浪費(fèi)和遺失。資產(chǎn)管理的水平比較落后，不能動(dòng)態(tài)顯示資產(chǎn)的凈值，使用狀況等，影響資產(chǎn)的管理效率，造成國有資產(chǎn)流失。

（五）內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制不完善

大多數(shù)事業(yè)單位由于人員編制的限制，沒有設(shè)立內(nèi)審部門，對(duì)內(nèi)控制度缺乏日常的監(jiān)督管理，使得內(nèi)控制度的有效落實(shí)大打折扣。事業(yè)單位內(nèi)控的監(jiān)督管理主要是上級(jí)主管部門和上級(jí)財(cái)政部門的不定期的檢查，近幾年更多的是紀(jì)檢監(jiān)察部門的定期檢查。紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督主要關(guān)注點(diǎn)是黨紀(jì)黨風(fēng)廉政建設(shè)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)管理、會(huì)計(jì)核算方面不太專業(yè)，監(jiān)督機(jī)制并不完善，監(jiān)督內(nèi)容并不全面。

三、事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的解決對(duì)策

（一）建立健全內(nèi)控管理制度

內(nèi)控制度的建立要結(jié)合單位特點(diǎn)，立足單位實(shí)際，詳細(xì)梳理本單位的工作流程，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約的要求，科學(xué)地設(shè)置管理層級(jí)和崗位職責(zé)權(quán)限，找出關(guān)鍵崗位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，關(guān)鍵崗位要定期輪崗，不相容崗位要分離。有條件的單位也可以聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)為單位量身定制內(nèi)控制度。

（二）提升管理層和廣大職工的內(nèi)控意識(shí)

再科學(xué)再優(yōu)秀的內(nèi)控制度也需要落實(shí)才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。應(yīng)該大力加強(qiáng)單位內(nèi)控制度的教育培訓(xùn)，使單位的管理層和廣大職工都切實(shí)意識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，不斷提高自身的政治修養(yǎng)、職業(yè)道德和專業(yè)技能，提高執(zhí)行和落實(shí)內(nèi)控管理的能力。單位的管理層要起到模范帶頭作用，在日常的工作中嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度，主動(dòng)接受監(jiān)督，為內(nèi)控制度的發(fā)展完善獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。單位的每一位職工都要意識(shí)到自己與內(nèi)控制度息息相關(guān)，要主動(dòng)參與，認(rèn)真落實(shí)。良好的內(nèi)控可以使單位管理高效，風(fēng)清氣正，良好的氛圍可以使內(nèi)控制度高效落實(shí)，從而實(shí)現(xiàn)一個(gè)良性循環(huán)。

（三）加強(qiáng)單位的信息化建設(shè)，使內(nèi)控制度更加科學(xué)和便捷

在“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用越來越廣泛的今天，很多違法違紀(jì)問題均可以利用信息化技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督控制和預(yù)警。以本人所在的單位為例，就已經(jīng)開始執(zhí)行所有不動(dòng)產(chǎn)登記收件均按照時(shí)間順序進(jìn)行審核和發(fā)件，不得人為加快辦理人情件。設(shè)置辦件時(shí)限，如果辦證超期系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)報(bào)警，并計(jì)入崗位考核。增加網(wǎng)絡(luò)預(yù)約取號(hào)，拿號(hào)需要輸入身份證號(hào)碼，每人每天只能取一次號(hào)，杜絕黃牛導(dǎo)號(hào)。增加老弱病殘?jiān)写翱?，?duì)特殊人群給予優(yōu)先。另外要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防范工作，對(duì)系統(tǒng)使用人員的職責(zé)權(quán)限要有明確的規(guī)定和設(shè)置，對(duì)信息檔案的保管要采取有效的預(yù)防手段保證其絕對(duì)安全。不動(dòng)產(chǎn)登記信息日后肯定會(huì)全國聯(lián)網(wǎng)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防止登記信息泄露和遺失，必定是內(nèi)控工作的重中之重。

（四）加強(qiáng)單位的資產(chǎn)管理

資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”和政府采購的相關(guān)規(guī)定，單位應(yīng)該成立固定資產(chǎn)的管理小組，充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將資產(chǎn)分類登記管理，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的相關(guān)信息，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，將資產(chǎn)落實(shí)到個(gè)人，誰使用，誰負(fù)責(zé)。對(duì)遺失、損壞資產(chǎn)要照價(jià)賠償，對(duì)待報(bào)廢資產(chǎn)建立統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，請(qǐng)專業(yè)公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，上報(bào)財(cái)政局資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，防止國有資產(chǎn)流失。對(duì)資產(chǎn)的決策、購買、使用、管理等職位要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位的分離制度。加強(qiáng)資產(chǎn)的維修和維護(hù)，延長資產(chǎn)的使用壽命。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督

加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督是內(nèi)控有效實(shí)施的根本保證，有條件的單位應(yīng)該設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)審部門，由單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，保證內(nèi)審部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。單位管理層應(yīng)該大力支持內(nèi)審工作，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題一定要追究責(zé)任，一查到底，找出內(nèi)控制度的漏洞，不斷發(fā)展完善。沒有條件的單位應(yīng)該定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)控制度的專項(xiàng)審計(jì)。面向公眾的服務(wù)類事業(yè)單位，應(yīng)自覺接受廣大群眾的公開監(jiān)督，在服務(wù)大廳的顯著位置，設(shè)置投訴建議的公開渠道，增加監(jiān)控設(shè)備，讓權(quán)力在陽光下規(guī)范運(yùn)行。做好內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開，使單位能積極主動(dòng)地開展內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)內(nèi)控制度科學(xué)高效、規(guī)范有序。

四、結(jié)語

事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及單位的方方面面，隨著群眾對(duì)于政府公共服務(wù)的要求日益提高，事業(yè)單位的發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，所以必須轉(zhuǎn)變觀念，改變傳統(tǒng)的管理模式，敢于面對(duì)內(nèi)控制度的各種問題和不足，并積極有效的尋求解決策略，才能提升服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)事業(yè)單位不斷變大變強(qiáng)并且獲得快速發(fā)展。

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（作者單位：貴陽市不動(dòng)產(chǎn)登記中心）