基于RPA的財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷優(yōu)化研究

程平 王文怡

編者按：隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)的發(fā)展，機器人流程自動化（RPA）技術(shù)應(yīng)用日趨成熟。RPA是一種軟件自動化工具，它能自動執(zhí)行常規(guī)任務(wù)，取代了機械的、低價值的、高重復(fù)、大批量的日常事務(wù)操作，能夠提高企業(yè)的自動化和數(shù)字化水平。RPA的全球需求量激增，業(yè)務(wù)對象涵蓋金融、保險、客服、財務(wù)、制造業(yè)及其他傳統(tǒng)人力資源企業(yè)，在不同的工作模式中對RPA都有著不同的需求，因而各個企業(yè)都在積極開展相關(guān)嘗試并推進RPA部署。目前，財務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）在中國已經(jīng)得到了很好的應(yīng)用，但是也面臨著共享服務(wù)平臺軟件與銀行、稅務(wù)等外部相關(guān)信息系統(tǒng)難以實現(xiàn)底層數(shù)據(jù)層面的集成，使得流程效率和可靠性的提高面臨著較大的瓶頸。為了推動財務(wù)共享服務(wù)中心的升級，本刊設(shè)置“RPA財務(wù)共享服務(wù)中心研究系列文章”專欄，推出基于RPA的財務(wù)共享服務(wù)中心優(yōu)化系列專題文章，重點探討RPA技術(shù)在財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理等核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的優(yōu)化改進，以期引起學(xué)術(shù)界、實務(wù)界對RPA技術(shù)在財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用的關(guān)注與探討。

【摘 要】 以德勤“財務(wù)機器人”為代表的機器人流程自動化（RPA）技術(shù)運用，為企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與改進提供了新的技術(shù)思路。文章以ABC集團財務(wù)共享服務(wù)中心為例，在分析費用報銷業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及其存在問題的基礎(chǔ)上，引入RPA機器人流程自動化技術(shù)，通過移除重復(fù)的、可復(fù)制的以及規(guī)律性的任務(wù)來提高費用報銷效率，保證服務(wù)質(zhì)量，并圍繞財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷流程在報銷申請、票據(jù)自動審批、資金支付管理三大核心模塊進行機器人流程自動化（RPA）的優(yōu)化設(shè)計，期望為財務(wù)共享服務(wù)中心的機器流動自化技術(shù)應(yīng)用提供借鑒與參考。

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)共享服務(wù)中心； 機器人流程自動化； 費用報銷； 人工智能； 大數(shù)據(jù)

【中圖分類號】 F232 【文獻標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2018）13-0146-06

一、引言

近年來，隨著大數(shù)據(jù)、云會計[11]、人工智能的迅猛發(fā)展，財政部、國資委等政府部門出臺了《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范財會》（2013）20號文件，在“中央企業(yè)財務(wù)管理工作總體思路”的引導(dǎo)下，國內(nèi)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)掀起了新的熱潮。目前看來，財務(wù)共享服務(wù)的諸多應(yīng)用領(lǐng)域中費用報銷業(yè)務(wù)正成為其依托先進的信息技術(shù)手段進行企業(yè)流程的合理再造與資源有效配置最重要的研究內(nèi)容之一。而機器人流程自動化（RPA）是在人工智能概念基礎(chǔ)上建立起的軟件機器人進程自動化技術(shù)，它主要基于計算機腳本語言（Script）對流程中有明確的、可被數(shù)據(jù)化的觸發(fā)指令和輸入，通過執(zhí)行根據(jù)規(guī)則的重復(fù)性任務(wù)來將包含大量手工操作的流程進行自動化。RPA技術(shù)的誕生為財務(wù)共享服務(wù)下實現(xiàn)費用報銷組織優(yōu)化、流程再造等方面提供了有力技術(shù)支撐的同時也為其業(yè)務(wù)流程智能轉(zhuǎn)型與升級帶來新的發(fā)展機遇。

財務(wù)共享服務(wù)模式下的費用報銷作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，引起了理論界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注。張真昊等[1]基于財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷的應(yīng)用場景，認(rèn)為當(dāng)前費用管控通過信息技術(shù)加強了企業(yè)財務(wù)管理，提高了績效管理、預(yù)算管理及其他決策支持。褚燕[2]站在宏觀角度，對財務(wù)共享服務(wù)中心下費用報銷管理模式的主要職能和建設(shè)構(gòu)想提出總體思路，認(rèn)為建設(shè)自動化費用控制管理系統(tǒng)要使財務(wù)工作與企業(yè)當(dāng)前的管理要求相匹配，轉(zhuǎn)型財會人員工作職能，從而提升企業(yè)工作效率。郭芳[3]以集中化報銷流程為例探討了集團化企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)問題，總結(jié)了傳統(tǒng)分支式管理中費用報銷的問題，著重展開對集體報銷流程的組織機構(gòu)、費用報銷的再造管控以及信息管理系統(tǒng)建設(shè)的研究。邢迎[4]則對企業(yè)中費用報銷存在的問題做了探討和分析，通過對費用報銷的管控、完善報銷制度、改進報銷流程以達到費用報銷的規(guī)范性和提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益的目的。

綜觀上述文獻研究，既有文獻大多聚焦在財務(wù)共享服務(wù)中心對業(yè)財工作帶來的影響，沒有將具體應(yīng)用場景下的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進行改進與優(yōu)化設(shè)計。即使有文獻涉及到費用報銷管控系統(tǒng)與流程的再造，也是局限在制度和流程規(guī)范性的設(shè)計上，且企業(yè)間存在的行業(yè)屬性差異可能導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷優(yōu)化方案在結(jié)合自身上難以發(fā)揮最佳效果。其次，大多數(shù)費用報銷解決方案始終基于傳統(tǒng)的財務(wù)管理流程改進思路來彌補現(xiàn)有體系及內(nèi)容的缺陷和不足，雖然在一定程度上能夠規(guī)范財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷的管理工作，但仍然難以發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)勢在費用報銷中大幅減少紙質(zhì)發(fā)票數(shù)量這一業(yè)務(wù)痛點。鑒于此，本文以ABC集團財務(wù)共享服務(wù)中心為例，分析費用報銷在企業(yè)中存在的問題和現(xiàn)狀，從電子發(fā)票、OCR掃描技術(shù)、語音識別、報銷人信用評級等在費用報銷自動化中的應(yīng)用，對財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷流程進行優(yōu)化研究。

二、財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷的現(xiàn)狀及問題分析

（一）ABC集團FSSC費用報銷的現(xiàn)狀

ABC集團是一家集煤炭和鐵礦資源開發(fā)生產(chǎn)、煤礦機械制造與加工、煤化工、玻璃纖維、電力熱力、建筑建材、物流貿(mào)易、房地產(chǎn)開發(fā)等多元產(chǎn)業(yè)為一體的大型現(xiàn)代企業(yè)集團，是山東省重點工業(yè)企業(yè)和全國煤炭百強企業(yè)之一。然而，伴隨著集團規(guī)模的迅猛擴張，ABC集團的財務(wù)管理逐漸面臨挑戰(zhàn)，防范財務(wù)風(fēng)險的壓力顯著提升。在財務(wù)共享服務(wù)中心成為時代熱潮的大背景下，為提高業(yè)務(wù)處理效率和財務(wù)信息的無縫共享，ABC集團于2017年建立起了自身的財務(wù)共享服務(wù)中心。通過建立和運行財務(wù)共享平臺，使財務(wù)組織得以優(yōu)化，財務(wù)流程得以再造，使一些簡單的、易于流程化和標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)工作，包括會計核算、費用報銷、往來核算、資金結(jié)算等，集中到統(tǒng)一的信息化平臺上來，實現(xiàn)集中化管理。整個FSSC費用報銷組分別設(shè)立了費用初審崗、稽核崗、核算崗和結(jié)算崗等多部門進行業(yè)務(wù)處理，但隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴張，ABC集團所要面對的企業(yè)內(nèi)部費用管控的業(yè)務(wù)量也呈現(xiàn)上升趨勢，給共享平臺下的費用報銷組帶來了巨大的壓力。

（二）ABC集團FSSC費用報銷的問題分析

ABC集團財務(wù)共享服務(wù)中心的費用報銷業(yè)務(wù)包含報銷申請、票據(jù)審批、費用對賬、賬務(wù)核算處理、資金支付等諸多環(huán)節(jié)，但由于各信息系統(tǒng)間的集成需要高昂的投資成本和漫長的建設(shè)周期，所以在實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動化頂層設(shè)計與基層技術(shù)運用之間還是存在一定的距離，特別是票據(jù)數(shù)據(jù)采集過程中大量紙質(zhì)發(fā)票的存在并沒有本質(zhì)上的壓縮企業(yè)人力的輸出，掃描技術(shù)和自動審批技術(shù)并沒有真正實現(xiàn)全覆蓋。事實上，從財務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)現(xiàn)狀來看，依然大量存在低附加值和重復(fù)性高的手工環(huán)節(jié)，即使財務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)模式使得費用報銷流程在智能和互聯(lián)等方面得以提升，但在諸如發(fā)票管理以及審核崗的審批流程中也依然不能徹底解決人力優(yōu)化問題。以下費用報銷業(yè)務(wù)存在的痛點問題正是財務(wù)共享服務(wù)下需要進一步利用RPA技術(shù)優(yōu)化的關(guān)鍵所在。

1.費用申報中紙質(zhì)發(fā)票的大量存在無法有效壓縮人、財、物成本

在費用報銷流程中，發(fā)票是最重要的報銷憑證，實現(xiàn)發(fā)票無紙化趨勢是解決報銷自動化中一個不可忽視的環(huán)節(jié)。但是由于當(dāng)前紙質(zhì)發(fā)票在多數(shù)企業(yè)依然占據(jù)重要的比例，在企業(yè)的使用和管理過程中，比如發(fā)票的郵寄、粘貼、報銷、錄入等都會使企業(yè)消耗大量的財力和人力資源甚至存在報銷票據(jù)造假、運輸過程中的遺失和存貯損壞的憂患，煩瑣的程序極大地導(dǎo)致了人、財、物的浪費。企業(yè)在面對一些特殊性強的業(yè)務(wù)時還需要在公司和銀行、公司和其他單位、公司各下屬間傳遞大量的紙質(zhì)文件和單據(jù)，再進行手工簽字審批，從而大大降低了工作效率。公司在很多時候基本靠堆人解決單據(jù)的審核，大量的人力投入主要是處理集中后的各類跨系統(tǒng)、跨部門的低價值財稅基礎(chǔ)工作，因此紙質(zhì)發(fā)票的大量存在是發(fā)票報銷實現(xiàn)自動化在源頭上需要解決的問題。

2.票據(jù)審批時無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)智能掃描和關(guān)鍵信息提取

隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，越來越多大中型企業(yè)集團面臨著票據(jù)數(shù)據(jù)采集和管理帶來的壓力。票據(jù)信息錄入時往往需要人工先對票據(jù)進行整理和分類，通過數(shù)碼相機等影像設(shè)備掃描拍照獲取圖像資料，并上傳存檔，在處理上就不得不采用手工錄入的方式來獲取可供使用的文本。隨著單據(jù)的增多需要的人力成本和時間投入極大，這不僅抬高了運營成本，而且錄入速度也難以提升，錯誤率難以降低和有效控制，對業(yè)務(wù)處理時效和服務(wù)品質(zhì)的提高都帶來了負(fù)面影響。特別是在對不同類別的發(fā)票真實合法性進行審核時，需要安排大量人手來對發(fā)票進行手工掃描識別、校驗以及增值稅的認(rèn)證抵扣，針對該連續(xù)性大、重復(fù)性強的操作環(huán)節(jié)在沒有智能終端進行關(guān)鍵信息抽取和處理的情況下就會導(dǎo)致人力碎片化和低附加值化的投入，以至于在企業(yè)的其他職能部門，如公司戰(zhàn)略管理與決策、內(nèi)部控制和管理等崗位人才極度匱乏。

3.費用審核和資金支付無法實現(xiàn)優(yōu)先性排序處理和批量操作

財務(wù)共享服務(wù)中心建立后，由于共享服務(wù)中心報銷審核處和報銷人員分隔兩地，存在地域性的協(xié)同差異，加之審核報銷時又是以電子影像為主，難免會產(chǎn)生假票虛報、重復(fù)性報銷等違規(guī)情況。費用報銷業(yè)務(wù)量的增大以及票據(jù)類型的差異導(dǎo)致審核部工作繁雜、效率低下，同時導(dǎo)致了出錯率的提高。加之費用報銷在申報和付款的時候沒有進行預(yù)先的信用評級分流控制，因此報銷單一旦堆積起來，基礎(chǔ)崗的員工將面對諸多問題，如賬單數(shù)據(jù)不一致的退單循環(huán)問題、審核中出現(xiàn)單號與憑證混淆等風(fēng)險。工作的繁雜和低效甚至?xí)?dǎo)致員工的頻繁離職和調(diào)崗，使得財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷組面臨離職率高的流動性困擾，組與組之間因此可能面臨工作交接不暢等問題，很大程度上破壞了企業(yè)后臺運營的穩(wěn)定性。

三、基于RPA費用報銷流程優(yōu)化

（一）RPA與FSSC費用報銷的相關(guān)性分析

機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）是基于軟件機器人或人工智能概念的進程自動化技術(shù)。RPA是基于計算機腳本語言（Script），實現(xiàn)用戶界面（UI）的軟件工具，具有多功能、跨應(yīng)用的特性。通過移除重復(fù)的、可復(fù)制的以及規(guī)律性的任務(wù)來幫助員工提供效率，通過簡化交互過程和加速流程來提高用戶體驗，通過執(zhí)行重復(fù)的基于規(guī)則的任務(wù)來將手工活動的流程自動化[5]。作為企業(yè)級軟件自動化解決方案，RPA是以機器人作為模擬勞動力，依據(jù)預(yù)先設(shè)定的程序與現(xiàn)有用戶系統(tǒng)進行交互并完成預(yù)期的任務(wù)，通過借助一些能夠自動執(zhí)行的腳本完成一系列原來需要人工完成的工作。從特點上來看，首先，RPA有明確的規(guī)則操作，對應(yīng)流程中有明確的、可被數(shù)據(jù)化的觸發(fā)指令和輸入，并保持對規(guī)則的高度嚴(yán)肅性；其次，RPA能夠提供較強的管控能力及審核能力，所有流程步驟都能夠做到詳細(xì)、實時的記錄及追蹤，且作為一種以外掛的形式部署在現(xiàn)有系統(tǒng)上的軟件程序，RPA具備非侵入性（非耦合性），從而不會大幅影響企業(yè)原有的IT基礎(chǔ)架構(gòu)以及財務(wù)流程。

基于RPA技術(shù)的顯著特點，不難發(fā)現(xiàn)RPA更容易在企業(yè)的執(zhí)行和控制兩個層面發(fā)揮應(yīng)有價值，尤其是在交易性的業(yè)務(wù)執(zhí)行層面，通常會有更多契合業(yè)務(wù)需求的應(yīng)用場景，廣泛地引入機器人工作中心來實現(xiàn)基礎(chǔ)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的去人工化。而財務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）作為一個期望從流程優(yōu)化中獲取價值，并以求通過實施專業(yè)化分工來從流程管理中獲得收益的組織，其對應(yīng)的流程管理會直接關(guān)系到服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)劣程度，從而影響企業(yè)集團整體效益的提升水平。因此，財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程應(yīng)從當(dāng)前依托大量人力的手工化工作，逐步向去人力的精細(xì)化、靈活化工作的流程管理方向發(fā)展。而機器人流程自動化（RPA）技術(shù)的提出，恰好為財務(wù)共享下費用報銷流程優(yōu)化提供了較為契合的解決方案。這不僅應(yīng)對了傳統(tǒng)費用報銷模式中存在大量重復(fù)性高、低附加值人工環(huán)節(jié)的痛點，并且還可以有效利用如電子發(fā)票報銷、OCR掃描識別技術(shù)和票據(jù)信用評級等新事物的便捷優(yōu)勢。

（二）財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷流程的RPA優(yōu)化（如圖1）

1.通過電子發(fā)票、語音識別和信用評級有效緩解企業(yè)人力成本的輸出

針對上述紙質(zhì)發(fā)票大量存在的問題，電子發(fā)票的誕生很好地克服了發(fā)票運作這一業(yè)務(wù)痛點。企業(yè)可以通過財務(wù)軟件直接從電子發(fā)票里提取信息自動生成記賬憑證及報表，記賬憑證的填制、匯總等重復(fù)性財務(wù)工作不再需要人工操作，同時也減少了財務(wù)工作中人為導(dǎo)致的失誤[6]。電子發(fā)票的推行可有效簡化費用報銷流程環(huán)節(jié)，壓縮人力和財力成本，實現(xiàn)開票、報銷、審批、核算、入賬、支付的無縫銜接，促進了費用報銷流程自動化、業(yè)財一體化和信息數(shù)據(jù)流常態(tài)化，從源頭上解決發(fā)票報銷難題。因此在平臺上自動集成電子發(fā)票是減少紙質(zhì)發(fā)票、實現(xiàn)報銷自動化的一個很重要的前提。

隨著深度學(xué)習(xí)技術(shù)的發(fā)展，以及大數(shù)據(jù)的驅(qū)動（數(shù)據(jù)和算法），線上語音識別能力得以發(fā)展，報銷申請除了電子化申報之外，也可以通過語音命令執(zhí)行操作?；谏疃壬窠?jīng)網(wǎng)絡(luò)和循環(huán)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的自主學(xué)習(xí)語音識別系統(tǒng)，原理如圖2，就是讓機器通過模式識別，將采集到的語音經(jīng)過話筒變換成電信號后加在識別系統(tǒng)的輸入端，經(jīng)過前端預(yù)處理，再根據(jù)人的語音特點在解碼器中建立聲學(xué)模型，采用基于概率算法的隱馬爾可夫模型（HMM），對輸入的語音信號進行分析統(tǒng)計，通過反復(fù)訓(xùn)練形成輸出信號吻合概率最大的最佳模型參數(shù)，在此基礎(chǔ)上建立語音識別所需的模板。而計算機在識別過程中要將計算機中存放的語言模型與語音轉(zhuǎn)換后的聲學(xué)模型進行比較，根據(jù)搜索和匹配策略，找出一系列最優(yōu)的與語音匹配的語言模板，再根據(jù)此模板的定義，通過抽取數(shù)據(jù)庫關(guān)鍵信息和查表就可以給出計算機識別結(jié)果，把語音信號轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄳?yīng)的文本或命令，從而簡化報銷流程中人機交互所耗費的時間和手動操作的復(fù)雜程序，以提升報銷業(yè)務(wù)便捷化和流程處理智能化。

（1）費用申報自動化流程描述

在基于RPA的費用報銷流程優(yōu)化中，首先員工會自行登錄到財務(wù)系統(tǒng)（或ERP系統(tǒng)的財務(wù)模塊），根據(jù)自己的報銷內(nèi)容，選擇相應(yīng)的報銷模板，按照模板中標(biāo)準(zhǔn)化的要求填列具體的報銷事項和金額等內(nèi)容；或者通過移動設(shè)備語音端口進行費用的語音在線申報，申請人對著麥克風(fēng)說話，隨著語音不斷錄入會實時出現(xiàn)文字進行聽寫，而后通過識別技術(shù)將語音數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)寫入單。此時報銷單據(jù)會根據(jù)事先設(shè)定好的審批權(quán)限流轉(zhuǎn)到分子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人處，負(fù)責(zé)人通過電腦在線或手機聯(lián)網(wǎng)審批，此時，端口會自動識別申請人編號顯示其對應(yīng)的信用評級，根據(jù)設(shè)計好的信用分池，自動進行分區(qū)用戶排隊，優(yōu)先處理信用高的用戶，實現(xiàn)源頭執(zhí)行流程的高度自動化。如果是最高級信用用戶，會自動免除集團公司財務(wù)總監(jiān)的審核，直接執(zhí)行報銷票據(jù)上傳至FSSC審核處再進行后續(xù)的賬務(wù)管理環(huán)節(jié)；如若是最高級以下的其他信用申報人，會嚴(yán)格按照審批流程接受后續(xù)審核和預(yù)算管控，如果是最次級用戶系統(tǒng)則會出現(xiàn)預(yù)警狀態(tài)，自動提示禁止后續(xù)辦理程序。

（2）費用預(yù)算自動化流程描述

隨后，通過審批的申請單會自動流轉(zhuǎn)到集團公司預(yù)算處進行資金預(yù)算占用控制，資金信息數(shù)據(jù)會自動下沉到預(yù)算管控系統(tǒng)中，與事先企業(yè)設(shè)定好的限度金額相匹配。匹配后由集體公司財務(wù)總監(jiān)進行在線互聯(lián)審批，審批通過后系統(tǒng)會以短信或電子郵件的形式告知報銷申請人，報銷申請人自動提交相關(guān)的報銷票據(jù)流轉(zhuǎn)到財務(wù)共享服務(wù)中心費用審核處進行審核。在報銷申請環(huán)節(jié)中，申請人在交接票據(jù)時會利用到電子發(fā)票端的快捷入口，借助財務(wù)管理系統(tǒng)的智能化處理軟件，實現(xiàn)全程高度的去人工化。

2.通過OCR掃描、電子影像等SDK技術(shù)提取發(fā)票關(guān)鍵信息

（1）票據(jù)審核自動化流程描述

針對票據(jù)審批中的數(shù)據(jù)采集無法實現(xiàn)智能掃描并提取關(guān)鍵信息的問題，在實際費用報銷業(yè)務(wù)中可以首先判斷票據(jù)的形式再進行后續(xù)OCR掃描并上傳影像以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動對接操作。FSSC審核處在接到上傳的票據(jù)時，會預(yù)先將不同類別的費用報銷掃描功能都集成到掃描端中，接收后會識別和整合電子或紙質(zhì)發(fā)票等不同類型，其中電子發(fā)票可以直接上傳平臺，如果接收到的是紙質(zhì)發(fā)票，原本需要人工來進行分類、識別和處理的內(nèi)容就可以通過高速掃描儀進行集中或分布式掃描，轉(zhuǎn)化為電子影像。由于高速描儀中混雜著普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，此時可通過對掃描軟件預(yù)先設(shè)置增值稅發(fā)票智能OCR識別模塊，自動從掃描儀中分離出增值稅發(fā)票以實現(xiàn)發(fā)票歸納管理的自動化。同時為了避免發(fā)票重復(fù)報銷的問題，可以利用圖像識別技術(shù)來設(shè)計企業(yè)增值稅發(fā)票管理體系，從而更好地規(guī)范和管控費用報銷業(yè)務(wù)流程，高度模擬人工進行信息識別和采集。

（2）票據(jù)稽核與核算自動化流程描述

財務(wù)共享服務(wù)中心稽查處在做發(fā)票數(shù)據(jù)真實合法性的稽核時，會自動匯總上傳的票據(jù)信息，數(shù)據(jù)自動下沉到收支數(shù)據(jù)庫中，稽查處通過預(yù)先設(shè)定好的票面規(guī)則高度模擬人工完成網(wǎng)上發(fā)票真?zhèn)尾轵?，同時將企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和FSSC收支數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)一致性比對，從而達到去人工化的快捷對賬。對賬一致后票據(jù)自動流轉(zhuǎn)到財務(wù)共享服務(wù)中心核算處進行賬務(wù)處理，并通過大數(shù)據(jù)處理技術(shù)（Hadoop、Hpcc、Spark等）自動生成記賬憑證并進行分析處理，F(xiàn)SSC票據(jù)管理的RPA應(yīng)用流程描述匯總?cè)绫?。

3.通過信用評級、模擬人工實現(xiàn)資金結(jié)算和支付批量操作

（1）資金結(jié)算自動化流程描述

針對財務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算在面對業(yè)務(wù)量堆積時，由于中心審批資源有限，使得報銷流程存在一定的滯后性。中心人員工作壓力大，而一線員工對報銷速度仍不滿意。基于此現(xiàn)象，系統(tǒng)可建立提單人信用機制，其費用申報時效與信用評級密切相關(guān)，付款期限和審批環(huán)節(jié)都與信用等級相對接。系統(tǒng)預(yù)先根據(jù)提單人經(jīng)驗行為在資金額度上形成定額和非定額類別。FSSC結(jié)算處在收到結(jié)算通知時，會對提單人信用等級自動進行匹配，通過優(yōu)先排序?qū)崿F(xiàn)基于不同規(guī)則下的審核執(zhí)行路徑，從而對業(yè)務(wù)量起到分流處理的效果，簡化費用報銷流程。

信用評級的具體設(shè)置可根據(jù)系統(tǒng)中大量歷史數(shù)據(jù)的收集自動抽象出以下不斷自我完善的規(guī)則來執(zhí)行審核工作。由于財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷業(yè)務(wù)在進入撥款環(huán)節(jié)時會自動根據(jù)已有記賬憑證輸出付款單，可以根據(jù)歷史信用行為記錄以及金額大小、業(yè)務(wù)和時段信息等評定出1、2、3級的信用等級（如圖3所示），不同信用等級的憑證在進行校驗過程中會進行相應(yīng)的免審、重審、警告，信用值最高的可以直接進入款項支付環(huán)節(jié)；信用顯示為次級的，付款單據(jù)就要通過財務(wù)共享服務(wù)中心審核處合規(guī)性審核以及集團公司財務(wù)總監(jiān)的雙重審核，根據(jù)級別先后在系統(tǒng)內(nèi)按序提交付款申請，并延期24小時以上資金支付的時間；而針對3級信用用戶，系統(tǒng)將高度關(guān)注并給予嚴(yán)重警告，延緩付款時間在72小時以上。信用評級的建立起到簡化費用報銷流程的效果，同時也使得企業(yè)在費用報銷中制度規(guī)范性和流程標(biāo)準(zhǔn)化程度得以提高。

（2）費用支付自動化流程描述

資金支付環(huán)節(jié)，F(xiàn)SSC資金結(jié)算崗會根據(jù)預(yù)先設(shè)計的指令池自動生成對應(yīng)的支付指令。指令會由任務(wù)管理路傳至FSSC稽核崗，稽核人員對發(fā)票和賬務(wù)憑證上的數(shù)據(jù)與付款賬戶、付款金額的一致性進行審核，審核通過后財務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算處會接收到付款提示，并通過對發(fā)票信用期限進行排序，模擬手工操作按序?qū)崟r進行付款通知，在缺少銀企直聯(lián)的場景下，可利用RPA機器人從付款指令中自動提取支付時所需要填列的付款信息以替代人工錄入，并提交網(wǎng)銀等資金管理系統(tǒng)完成實際批量付款操作。此時報銷申請人會以事先在系統(tǒng)上選擇好的結(jié)算方式例如支票、電匯、進卡、內(nèi)轉(zhuǎn)等確認(rèn)收款，確認(rèn)收款后，財務(wù)共享服務(wù)中心稽查處自動生成收款單據(jù)，并由財務(wù)共享服務(wù)中心核算處自動生成付款憑證和企業(yè)財務(wù)報表，完成費用報銷自動化支付流程。FSSC資金支付管理的RPA應(yīng)用流程描述可匯總?cè)绫?所示。

四、結(jié)語

隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等信息技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的深入運用，財務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)模式在技術(shù)嵌入式改革中也邁向了新的臺階。費用報銷作為財務(wù)共享服務(wù)的核心業(yè)務(wù)之一，其自動化變革是其未來發(fā)展的大勢所趨。以“小勤人”為代表的機器人流程自動化技術(shù)為現(xiàn)階段因系統(tǒng)集成不足而依靠大量手工作業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)中心流程處理方式提供了自動化優(yōu)化方案。本文通過分析企業(yè)費用報銷存在的問題及發(fā)展現(xiàn)狀，闡述了自動化費用報銷流程中的技術(shù)應(yīng)用，著重從流程三大模塊中涉及到的電子發(fā)票、OCR掃描技術(shù)、語音識別、提單人行為信用評級及資金支付過程中憑證信用評級的應(yīng)用價值分析，通過分析基于RPA的財務(wù)共享服務(wù)中心費用報銷三階段流程設(shè)計與優(yōu)化過程，期待提高集團企業(yè)費用報銷的管理水平。

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