企業(yè)員工保險福利的開展現(xiàn)狀分析及建議

沈滿英

摘 要：社會的不斷發(fā)展和進步使得企業(yè)對于員工的福利待遇和重視程度均越來越高，并且在當前“以人為本”的理念也逐漸受到了大眾的認可?；镜穆毠めt(yī)療制度在很大程度上能夠幫助企業(yè)的職工解決醫(yī)療的基本需求，而補充醫(yī)療保險則是企業(yè)在醫(yī)?；A(chǔ)上國家給予政策性鼓勵，額外給全體職工辦理的附加醫(yī)療保險。其在醫(yī)保的基礎(chǔ)上能夠為職工提供更好的服務(wù)，加強企業(yè)自身的凝聚力。但是當前我國補充醫(yī)療保險市場并不成熟，在具體的實施中存在的問題比較多，因此對補充醫(yī)療保險進行深入的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：補充醫(yī)療保險 開展現(xiàn)狀 分析及建議

中圖分類號：F842 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（b）-187-02

企業(yè)員工補充醫(yī)療保險是企業(yè)在參加基本治療的基礎(chǔ)上，國家給予政策性鼓勵，由企業(yè)自主進行的一種補充性的醫(yī)療保險形式。企業(yè)醫(yī)療保險能夠在很大程度上能夠緩解員工的醫(yī)療經(jīng)濟負擔，但是從當前職工就業(yè)的情況上看，很多問題不能夠得到解決，企業(yè)補充醫(yī)療保險是對基本醫(yī)療保險的有效補充，也是提升企業(yè)員工醫(yī)療保險水平和能力的有效探索。

1 建立企業(yè)員工補充醫(yī)療保險的實際意義

當前企業(yè)和參保人群的多樣式使醫(yī)療保險的需求也逐漸多樣化，現(xiàn)有的醫(yī)療保險與大眾的實際需求有所滯后，因此，建立企業(yè)員工補充醫(yī)療保險能夠提升企業(yè)員工的醫(yī)療保障水平，從而滿足員工的不同需求。基本的醫(yī)療保險是政府、用人單位以及員工共同參與的，員工和企業(yè)按照不同的比例來承擔保險費用，對于一些經(jīng)濟困難的員工來說經(jīng)濟負擔比較大[1]。企業(yè)員工補充醫(yī)療保險的建立能夠在很大程度降低企業(yè)員工的壓力，保證企業(yè)員工面臨由于疾病而產(chǎn)生的高額費用能夠得到有效的降低。企業(yè)員工補充醫(yī)療保險對于員工來說是一種福利待遇，能夠體現(xiàn)出“以人為本”的理念，加強員工對于企業(yè)的好感，提升工作的積極性，特別是在解決退休職工因病致困上起到很大作用。

2 企業(yè)補充醫(yī)療保險制度當前存在的問題

2.1 保險人員的覆蓋范圍不可取

當前來說，企業(yè)補充醫(yī)療保險實施的人員范圍主要包括以下幾個方面：在職職工、退休人員、離崗待業(yè)人員、掛靠人員和有償解除合同人員。以本公司為例，在2006年開始為全休職工和退休人員建立企業(yè)補充醫(yī)療保險，并且將離崗待業(yè)人員、掛靠人員也劃分在了支付范圍內(nèi)，雖然能夠促進企業(yè)的和諧，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，但是從國家和地方對企業(yè)補充醫(yī)療保險的實際政策規(guī)定中看，其極不合理。

離崗待業(yè)人員及掛靠人員在客觀上是由于冗員裁減，這在很大程度上改善了人員和組織結(jié)構(gòu)，增加了企業(yè)在市場的競爭力，但是這個過程需要循序漸進，在實際中不可能一蹴而就，并且這部分進行再就業(yè)，其待遇和福利比較低，會成為社會中不穩(wěn)定的群體。為了解決這個實際問題，幫助其在一些公益崗位上重新實現(xiàn)就業(yè)[2]，單位長期給這部分員工購買了補充醫(yī)療保險，職工國家政策規(guī)定企業(yè)補充醫(yī)療保險主要對企業(yè)員工和退休員工進行醫(yī)藥費的補助，基于此，將此兩類人員納入到保險范圍中，與當前企業(yè)補充醫(yī)療保險的政策及企業(yè)發(fā)展背道而馳。

2.2 基金籌集和業(yè)務(wù)實際需求不符合

企業(yè)補充醫(yī)療保險的基金需要各單位財務(wù)部門在每個季度的最后一個月的25號前向社保管理中心上繳，但是在實際中對補充醫(yī)療保險費用的繳納并不積極，社保管理中心需要多次進行催促甚至要求相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)上門才能夠進行繳納。另外，財務(wù)部門會按照工資總額來提取，社保中心在這個方面的管理力度不足，財務(wù)部門上繳完全按照自己，甚至很多單位由于怕吃虧，繳納的資金比較少，對企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的正?；I集有嚴重的影響[3]。社會保險管理中心對于企業(yè)補充醫(yī)療保險費按照工資總額單獨征繳，這會加重社保管理中心和單位人員的工作量，對保險工作的開展有一定的負面作用。

2.3 補助范圍沒有覆蓋門診醫(yī)療

企業(yè)補充醫(yī)療保險的資金主要用于基本醫(yī)療保險制度以外員工還需要擔負的醫(yī)療費用，包括門診醫(yī)療費用的個人負擔部分。隨著當前我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們對于醫(yī)療服務(wù)的需求更加廣泛，而個人負擔也隨著物價的不斷上漲不斷提升。很多公司如建筑類公司均在現(xiàn)場進行作業(yè)，條件比較差，因此對于門診的服務(wù)需求較大，基于此，在住院、慢性病等方面，需要在補助基礎(chǔ)上再適當?shù)倪M行補貼。

2.4 大病患者和特困人群醫(yī)療費用負擔仍然比較重

雖然從建立企業(yè)補充醫(yī)療保險開始，參保人員醫(yī)療費在個人自付額度上下降度比較顯著，這說明職工和退休人員的醫(yī)療費用壓力得到了較大的緩解。但是當前大病和特困人群的醫(yī)療費用負擔仍然比較重。另外，企業(yè)在實施補充醫(yī)療保險后，在住院時一次性的醫(yī)用材料費用比較高的病人自身負擔壓力也得到了很大的緩解，但是實際負擔仍然比較重。還有一些特殊病人的個人負擔也比較嚴重，如白血病的病人、再生障礙性貧血等病人，門診的長期用藥并不在保險范圍內(nèi)，因此只能夠按照有關(guān)規(guī)定和政策來報銷，企業(yè)補充醫(yī)療保險不能夠?qū)ζ溥M行補助。

2.5 管理機構(gòu)需要進一步完善

企業(yè)補充醫(yī)療保險實施的辦法雖然規(guī)定了補充醫(yī)療保險委員會由企業(yè)主管、財務(wù)、會計、社會保險、審計、工會和職工代表組成，但是并沒有成立相關(guān)的委員會，這在一定程度上就起不到監(jiān)督管理的作用，也不能在需要的情況下對成員進行相應(yīng)的調(diào)整。在對企業(yè)補充醫(yī)療保險實施和啟動的時候，有關(guān)部門的負責(zé)人雖然也能夠參加企業(yè)補充醫(yī)療保險實施辦法的相關(guān)審核過程，但是由于經(jīng)過機構(gòu)重組，部門負責(zé)人也接連不斷的進行更換，原來的部門負責(zé)人不能夠?qū)Υ耸侣男衅鋺?yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)。對于企業(yè)補充醫(yī)療保險委員成員并沒有進行條例和明文規(guī)定，因此參加會議的一般都是一些工作人員，由于這些客觀因素，議事相對來說較為困難[4]。社會保險管理是以企業(yè)補充醫(yī)療保險的業(yè)務(wù)管理為中心，但是沒有相關(guān)的獨立企業(yè)補充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)。從管理角度來說，實行企業(yè)補充醫(yī)療保險和基本醫(yī)療保險合并管理的方式，這種方式比較便捷，能夠提升企業(yè)補充醫(yī)療保險的支付效率，但是很多企業(yè)的補充醫(yī)保具體工作放在工會、黨群等部門，而基本醫(yī)療保險工作則在人力資源，導(dǎo)致溝通不暢，效率不高，管理不力。

3 企業(yè)職工補充醫(yī)療保險的建議

3.1 與實際情況相結(jié)合確定企業(yè)補充醫(yī)療保險的運行模式

當前企業(yè)補充醫(yī)療保險的運行模式多種多樣，內(nèi)容和結(jié)構(gòu)都比較復(fù)雜，主要包括以下幾個方面：第一是由社保機構(gòu)承辦的企業(yè)補充醫(yī)療保險；第二是由企業(yè)自辦的企業(yè)補充醫(yī)療保險以及由商業(yè)保險公司舉辦的企業(yè)補充醫(yī)療保險。幾種運行模式的特點都比較鮮明，社會機構(gòu)承辦的企業(yè)補充醫(yī)療保險可以與基本醫(yī)療保險制度進行緊密結(jié)合，運行效率比其他的醫(yī)療保險高，自身也有很強大的保障能力，但是與此同時也存在著很多的問題。比如這種運行模式在一定程度上不能滿足不同企業(yè)的醫(yī)療消費需求，并且本身的保費也較高；企業(yè)自辦的企業(yè)補充醫(yī)療保險有許多的優(yōu)點，比如能夠根據(jù)實際情況來建立符合企業(yè)自身需求的補充醫(yī)療保險，在靈活性方面有很大的優(yōu)勢，在管理費用上又可以節(jié)省一大部分的開支，同時它的可操作性也比較高，但是這種運行模式也存在一個較大的問題，就是具有一定規(guī)模的公司才能夠舉辦，規(guī)模達不到要求的公司在保障能力上也會有諸多的限制[5]；而商業(yè)保險公司舉辦的企業(yè)補充醫(yī)療保險能夠在很大程度上解決對于企業(yè)在這種運行模式下出現(xiàn)的困難，從根本上減輕企業(yè)管理的負擔，并且在規(guī)模發(fā)展到一定程度上后可以酌情降低保費，但是其根本問題就在于商業(yè)保險與參保企業(yè)之間的利益沖突：商業(yè)保險一般來說為了盈利都會將保費定得很高，這就直接影響了參保企業(yè)的利益。同時由于這種運行模式的特殊性，會造成它與其他的基本醫(yī)療保險在銜接上會出現(xiàn)一定的問題，不能為企業(yè)制定出符合實際需求的品種。無論哪種運行模式，其特點都比較鮮明，需要同本公司的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)環(huán)境以及人員結(jié)構(gòu)等具體情況進行有機結(jié)合，只有滿足了以上幾個基本要求，才能制定出與公司實際需求相符合的運行模式。

3.2 企業(yè)補充醫(yī)療保險要有所傾斜

大病患者和特困群體在就醫(yī)的經(jīng)濟負擔比較大，這部分人的實際醫(yī)療需求，企業(yè)要充分考慮并營造良好的外部環(huán)境，企業(yè)補充醫(yī)療保險既然是對基本醫(yī)療保險的補充，就應(yīng)該發(fā)揮其更大的作用，消除參保人員由于疾病而導(dǎo)致貧困的實際問題。與此同時，這是企業(yè)員工福利中的一部分，在這個過程中需要傳遞企業(yè)文化，這樣才能夠吸引人才，企業(yè)在市場競爭中才有人才的先天優(yōu)勢，員工和企業(yè)才能夠共同進步，因此在企業(yè)補充醫(yī)療保險實施時要有所側(cè)重的向大病患者、特困人群、關(guān)鍵人才來進行政策傾斜[6]。

3.3 適當提升補助水平

當前企業(yè)補充醫(yī)療保險大多數(shù)都是以基本醫(yī)療保險的支付情況作為標準，個人負擔、超過基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌最高支付限額以及超過大額醫(yī)療費用互助資金支付封頂線上來進行相應(yīng)的補助，醫(yī)療費用的不斷提升，參保人承擔的醫(yī)療費用比例仍然比較大，而要想強化職工和退休人員對疾病風(fēng)險的抵御能力，要在政策的范圍內(nèi)，需要對一般門診醫(yī)療費用進行適當?shù)难a助。

3.4 符合國家和地方政策法規(guī)

企業(yè)補充醫(yī)療保險制度是對基本醫(yī)療保險的補充和完善，這會讓其受到國家在財政和稅收方面受到政策的支持和照顧，在國家的宏觀把控下，實際實施過程中出現(xiàn)的問題需要及時的完善，而企業(yè)對醫(yī)療保險的完善需要嚴格遵守國家和地區(qū)的相關(guān)政策，以企業(yè)自身的實際需求來建立并不具有科學(xué)性。企業(yè)對于保險資金要統(tǒng)一的進行管理和使用，不能夠用于內(nèi)部使用。企業(yè)補充醫(yī)療保險費要根據(jù)一定的比例進行提取，避免資金來源的風(fēng)險。在實際進行完善的過程中需要與醫(yī)療保險制度建立聯(lián)系，將基礎(chǔ)醫(yī)保的實際作用充分發(fā)揮出來，保證職工不會重復(fù)支付醫(yī)療費用，也不能夠損害企業(yè)補充醫(yī)療保險的初衷。

3.5 考慮企業(yè)承受能力

國家規(guī)定企業(yè)補充醫(yī)療保險費不能夠超出職工工資的5%，在計算納稅時要進行扣除，但是企業(yè)不能夠按照職工的工資總額來計算和提取，對企業(yè)自身的實際情況要進行全面的考慮。企業(yè)的承受范圍要考慮自身規(guī)模、人員構(gòu)成和行業(yè)面臨的社會環(huán)境，以此來確定企業(yè)補充醫(yī)療保險的提取比例，這樣才符合企業(yè)特點。企業(yè)的不斷發(fā)展會提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，根據(jù)內(nèi)部和外部的環(huán)境變化，這能夠加強企業(yè)的承受能力，企業(yè)在補充醫(yī)療保險等方面要適當?shù)倪M行調(diào)整，能夠與企業(yè)自身相匹配。超出企業(yè)能力范圍的補充醫(yī)療保險制度，對企業(yè)會造成額外的負擔，而職工補充醫(yī)療保險的實際待遇也得不到保障。

3.6 資金使用效益要最大化

在國家的宏觀指導(dǎo)下，企業(yè)補充醫(yī)療保險會逐漸的完善。經(jīng)過實踐的運行以后，對實際的運行情況要及時地進行總結(jié)和分析，調(diào)整問題，這需要將資金的效益最大化。 企業(yè)補充醫(yī)療保險資金使用效益最大化主要體現(xiàn)在解決好當前和以后存在的矛盾、科學(xué)合理地使用好基金，保證有限的基金能夠發(fā)揮最大的作用，為企業(yè)的發(fā)展增添動力。

4 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)員工補充保險在實施的過程中要注重合理性，根據(jù)國家的政策來進行調(diào)整，適當擴大范圍，加強補充醫(yī)療保險的實際管理，對其進行有效的監(jiān)督，保證企業(yè)員工補充醫(yī)療保險的統(tǒng)一化和規(guī)范化合作，防止出現(xiàn)謊報等行為。企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況來選取資金額度，并且保證資金的最大化效益，保證職工能夠緩解壓力，也能夠促進企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)雙贏。

參考文獻

[1] 程榕.試析企業(yè)補充醫(yī)療保險存在的問題[J].中小企業(yè)管理與科技，2017（25）.

[2] 張哲.企業(yè)補充醫(yī)療保險存在的主要問題及解決思路[J].人才資源開發(fā)，2015（2）.

[3] 柳麗.企業(yè)職工補充醫(yī)療保險的開展現(xiàn)狀分析及建議[J].時代金融（中旬），2017（6）.

[4] 陳燕君，劉西亮，徐韋.關(guān)于構(gòu)建企業(yè)一體化企業(yè)補充醫(yī)療保險體系的研究[J].環(huán)球市場，2017（32）.

[5] 丁小胡，鄭小林.困難企業(yè)職工參保問題的思考——以焦作市為例[J].中國醫(yī)療保險，2017（12）.

[6] 劉勤.探討電力企業(yè)集體職工補充醫(yī)療保險制度[J].時代金融（下旬），2015（8）.