企業(yè)財務管理中的內控制度

李艷

摘 要：一個公司的正常運作和優(yōu)質的房展等內容，如果一個公司想要更好地去發(fā)展那么就需要有一個較強的經(jīng)濟體系。在未來的發(fā)展中，公司要把財務管理部門相關規(guī)范制度的構建進行全方位的強化，而且在這基礎上去增強相關人員的財務管理能力，從而使得財務風險發(fā)生的幾率降到最低，從而讓企業(yè)在未來的發(fā)展中，確保資金的運作能在一個安全和完整的體系進行，從而讓公司的資金能夠達到合理分配、合理使用的目的，使得公司的經(jīng)濟利益能達到最大化，讓公司得到一個可持續(xù)發(fā)展的空間。

關鍵詞：實行 公司財務管理 監(jiān)控規(guī)范 思考

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-080-02

目前社會經(jīng)濟整體發(fā)展的狀況下，國內所有的市場有著一定的復雜性，公司在開展財務管理內部監(jiān)控工作是，實施工作時難度較大，特別是在體系建設上的問題比較明顯，對公司財務管理監(jiān)控力和水準都有不好的影響，公司在發(fā)展期間同時也有一定的經(jīng)濟風險，如果想對現(xiàn)有的狀況進行改進，就需要增強財務管理內部監(jiān)控體系的建立。

1 公司財務管理內部監(jiān)控體系的現(xiàn)有情況

第一，在公司財務管理內部監(jiān)控體系建立期間，需要去和社會發(fā)展的需求想結合，因為在某些方面的革新沒有做得更好的案例可以進行參考，所以在運作期間就缺乏很好的指導和規(guī)范。因為大多內部監(jiān)控體系在構建中大部分是由財務人員和管理人員的個人觀念，從而引起公司財務管理內部監(jiān)控體系在構建時沒有較好地去運用相關的規(guī)范知識，從而使得整個體系不能得到很好的保障，因為在公司中財務人員常常都是沒有通過很好的財務培訓就進行了任職，而且大部分的工作人員都是在臨崗期，在工作的后期很有可能會發(fā)展調職的情況發(fā)生，從而使得財務管理內部監(jiān)控體系建立的效果不能達到最好。

第二，在公司財務管理內部監(jiān)控體系建立期間，有著優(yōu)質的財務管理內部監(jiān)控意識是比較關鍵的內容。如果和目前的情況相互結合，可以很好地發(fā)現(xiàn)，大部分公司自身的財務管理內部監(jiān)控意識都不是很強，當中最為突出的兩點：（1）公司財務管理工作人員自身對內部監(jiān)控體系的建立不是很看重，在開展公司財務管理內部監(jiān)控體系時不夠積極。（2）相關人員對公司資金的運作上沒有很好的監(jiān)控意識，當中存在著沒有經(jīng)過審核就進行資金分配的現(xiàn)象，有著此類問題的存在，會給公司帶來較大財務管理問題。

2 公司財務管理中內部監(jiān)控體系建立的建議

2.1 增強公司財務管理內部監(jiān)控能力

必須把財務管理和內部監(jiān)控體系之間進行明確的劃分，與此同時構建一個有著專業(yè)知識的監(jiān)控部門。在實行期間，依據(jù)公司當前的需求，對公司財務管理人員進行合理的調配，必須要去選擇當中工作力較強和有責任心的監(jiān)控人員，必須要求相關的人員把財務管理內部監(jiān)控體系的理念和相關規(guī)定作為工作的基礎，而且需要相關工作人員依據(jù)規(guī)范的操作每一個財務申請進行嚴格的審核。然后，當公司在實行財務管理內部監(jiān)控體系時，就需要相關的審核人員用審核報告的方式，把財務管理內部監(jiān)控工作期間全方位地體現(xiàn)出來，并且能把當中有的問題，第一時間進行高效的解決，與此同時做好相關的記錄。

2.2 構建一個優(yōu)質的公司財務管理內部監(jiān)控環(huán)境

公司領導層在公司發(fā)展的期間需要重視員工們的思想教育工作，從而使得公司員工們能很好地知道財務管理內部監(jiān)控工作的關鍵性，協(xié)助公司員工構建一個很好的個人價值觀和個人道德觀，從而達到提高公司員工個人素養(yǎng)的目的，增強員工的責任心，也有利于員工們在工作時態(tài)度的改善，從而給財務管理內部監(jiān)控體系建立起一個較好的運作空間。與此同時還需要構建一個制度較為完好的勞動資源管理部門，依據(jù)公司發(fā)展方向進行有效合理的工作分配和崗位分配，把公司人員進行調配優(yōu)化，依據(jù)公司員工當前的情況把公司員工分配到較為適合的工作崗位上去，從而讓公司員工的潛在能力得到較好的發(fā)揮，也可以給公司財務管理體系的完善，確保相關專業(yè)人員能源源不斷地加入其中。

2.3 組建公司財務內部監(jiān)控風險評定體系

風險評定是公司財務管理當中較為關鍵的事項，保證風險評估體系的完好性，是公司財務管理內部監(jiān)控體系組建當中比較重要的內容。在公司開展財務管理內部監(jiān)控工作，是必須要伴隨社會的發(fā)展來發(fā)展，不停地增強公司財務數(shù)據(jù)體系的建立，從而提高財務數(shù)據(jù)記錄的精準度，從而讓公司財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作的整體效率達到很高的標準，在有成效的統(tǒng)計期間，呈現(xiàn)出財務數(shù)據(jù)的完好性和真實性等優(yōu)點，這樣能夠在開展財務風險評定工作期間提高很好的數(shù)據(jù)支持，與此同時也可以讓公司本身的優(yōu)點和發(fā)展的目標等眾多內容進行相互的結合，構建科學合理的財務風險評定工作流程，構建一個有科學性合理性的風險評定體系，可以對公司財務風險評定的工作給出相應的評定標準。在公司發(fā)展期間，公司財務管理內部監(jiān)控和相關數(shù)據(jù)進行驗證和審核時，可以第一時間地發(fā)現(xiàn)公司財務上的問題，而且運用較為高效的解決方案，從而讓財務風險發(fā)生的幾率降到最低。

3 財務管理內部監(jiān)控體系的相關特點

3.1 公司會計和審核制度

相關公司有著一定的服務性質，但是在基礎上來看，公司還是一個以營利為目標，但是財務管理部門也是公司中較為核心的存在，并且在公司當中觸及任何資金的使用是和財務管理部門有著較為重要的聯(lián)系，與此同時，也需要把相關的資金分配工作做好。在公司當中，業(yè)務的量和業(yè)務的類型都是較多的，在這種狀況下，就必須要在公司內給出一個較為適合公司資金使用審核體系。讓業(yè)務的流程有著更高的標準、對相應的數(shù)據(jù)統(tǒng)計體系進行革新，讓財務管理出現(xiàn)問題的幾率降到最低，避免出現(xiàn)嚴重的財務風險發(fā)生。

3.2 內部管理體系

在開展內部體系的管理當中，必須要結合財務管理的發(fā)展把相關的財務分析進行合理的評定。并且現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展速度在不斷的增加，公司面對的競爭也隨之在增強。特別是在管理工作這方面，在實行內部管理工作期間，必須要去完善相關的制度，還需要做好相關人員的培訓工作，這些都是直接同公司利益形成關聯(lián)的。并且，當內部監(jiān)控體系不能得到很好的規(guī)范，也會在最大程度上對財務審核的工作質量造成影響，從而使得財務審核工作不能達到預期的工效果。

4 財務管理內部監(jiān)控體系中的問題

（1）內部監(jiān)控體系的不完善，在內部監(jiān)控上的力度不夠，缺少有成效的監(jiān)控方案。在目前的眾多公司中，都沒有這相應的內部監(jiān)控體系，也沒有相關的監(jiān)管方案。并且目前有相關監(jiān)控能力的公司中，但是在管理能力方面沒有進一步的提升。在快速發(fā)展期間，過分的尋求公司的利益，從而沒有去把后期的服務做到位，從而引起了管理方面能力不足的問題發(fā)生。此類問題也是因為相關能力不足造成的，與此同時，如果想把內部把控工作做的更高那么就需要把相關的工作能力進行提升。相比較那些中小型公司來講，內部把控體系有著較大的缺陷。特別是在體系的構建期間，根本沒有從規(guī)劃方面去積極地去看待財務風險，最后使得內部把控體系的構建不能達到預期的標準。

（2）內部把控體系和公司革新的步調不統(tǒng)一，在當前社會發(fā)展的速度是相當快的，每一個行業(yè)間的競爭同樣是相當激烈的。伴隨目前網(wǎng)絡的高速發(fā)展，公司必須進行整體的革新，這樣才能很好地去適應現(xiàn)在的社會環(huán)境。因為在構建內部把控體系上，還有著較大的困難。雖然一部分的公司做好了公司革新的工作，因為沒有對內部把控體系進行革新，從而讓內部把控體系和公司革新的步調不同，從而使得公司的內部把控制度有著較大的隱患，最后讓內部把控體系的建設不能達到預期的效果。

（3）公司的正常運行是一個較為繁雜的工作，如果需要此類工作能夠很好的進行，就需要確保合理的授權。在目前，當前社會嚴重貪污的經(jīng)濟案例也是比較多的，其中相關的企業(yè)就是因為授權不合理，造成了權利的濫用，使得貪污現(xiàn)象層出不窮。

5 公司財務管理內部把控體系的運用

5.1 改進內部把控體系

在目前這個數(shù)據(jù)化的社會現(xiàn)狀下，內部把控體系的改進能很好讓公司在市場的競爭中有著較高的競爭能力在市場當中占有一席之地。在當前體系的構建中，必須要對財務管理的工作現(xiàn)狀進行深度的解析，從而使體系能夠得到很好的運用，做好財務審核的初步管理。在整個管理體系當中，通常有三種類別：（1）業(yè)務開展前的把控體系，當中比較關鍵的是對每一個資金申請報告進行詳細的審核和評定。（2）在業(yè)務的中期對市場的把控，因為市場有著較多的不穩(wěn)定因素。所以，在市場進行財務審核期間需要使用內部把控體系來減小公司承擔財務風險的幾率，從而讓財務管理等能力得到較高的提升。（3）對整個資金流動數(shù)據(jù)進行匯總，然后在進行審查，做到財務的全方面管理，從而去增強內部把控能力和相關人員的工作效率。

5.2 增強內部把控工作和資金流動的審核工作

在一個公司當中，把內部財務把控工作做好是至關重要的。在開展管理工作期間，往往都需要做好人員分配的相關工作，也需要做好業(yè)務相關流程的標準性，從而在開展業(yè)務工作的期間，能夠很好地去按照相關的操作標準，并且讓業(yè)務工作的流程更加的完善。有關工作人員的分工，應該去確保每一個工作人員的相關能力得到合理的運用，明確每一個員工的工作崗位，還有自身的本職工作，還有相關的工作權限，防止不利的事情發(fā)生，從而讓相關工作的質量得到較好的保障。內部把控體系是公司財務風險安全性的一個風向標，把相關的內部把控工作做到最好，這樣可以很大程度上去確保公司利益不受到損失。從而讓內部把控得到合理的運用，實現(xiàn)相關制度的科學性。

6 結語

目前，國內的公司財務監(jiān)控體系最為關鍵性的問題呈現(xiàn)在財務管理風險等方面，財務管理在內部把控體系中的運用是相當關鍵的，這樣可以讓相關的體系能夠得到科學規(guī)范化的運用。在進行體系制定期間，必須要先去了解內部把控體系的特性，實用眾多不一樣的方案去對財務管理體系進行整體上的工作質量優(yōu)化，并且增強資金流動審核的工作，去實現(xiàn)內部把控體系的核心內容能很好的去為公司服務，從而去增強公司的各項能力水平，增強公司的財務風險把控能力，財務內部監(jiān)控沒有管理和決策這兩類的內容。為了很好地去對此類現(xiàn)狀進行完善，就需要公司的領導層在開展管理工作時，必須和公司發(fā)展和當前的情況進行相互的結合，從而增強公司財務內部監(jiān)控的力度，讓公司有一個很好的發(fā)展前景。

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