新時期背景下對企業(yè)財務管理中納稅籌劃作用的研究

李全艷

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭日趨激烈，要想在經(jīng)濟形勢不斷變化的新時期背景下處于領先優(yōu)勢地位，必須要做好內(nèi)部財務管理工作。而納稅籌劃作為企業(yè)財務管理中的核心環(huán)節(jié)，對于企業(yè)財務管理工作的順利推進具有至關重要的作用。然而，目前很多企業(yè)并未認識到納稅籌劃的意義與影響，其內(nèi)涵效應并未真正開發(fā)，為此探究納稅籌劃的作用十分必要，且勢在必行。本文從納稅籌劃的定義、意義和特點談起，重點分析其作用優(yōu)勢，以供參考。

關鍵詞：納稅籌劃 財務管理 作用研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）08（b）-102-02

企業(yè)作為國民經(jīng)濟的有機組成和重要力量，在創(chuàng)新、就業(yè)和體制優(yōu)化方面具有不可替代的作用。尤其是全球經(jīng)濟一體化的推進，企業(yè)面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)和壓力，實現(xiàn)生存和可持續(xù)發(fā)展，絕非易事。為此企業(yè)要想實現(xiàn)利潤的最佳化，首先要進行科學合理的納稅籌劃，不斷節(jié)約成本，以確保在復雜的經(jīng)濟形勢下能夠立足。財務管理工作的理念就是在將損失降到最低的同時提升企業(yè)的收益，這就需要納稅籌劃的介入，即根據(jù)法律法規(guī)和相關稅收條款的約束，正確解讀和利用優(yōu)惠政策，進而通過完善完整的納稅操作方案實現(xiàn)降低企業(yè)的稅負并追求更高收益的目標?？梢哉f，納稅籌劃工作是企業(yè)在合法范圍內(nèi)穩(wěn)定健康發(fā)展的保障及核心推動力。

1 對納稅籌劃概念的闡述

納稅籌劃的概念并不具體，而且時至今日也未形成統(tǒng)一的定義，但是其含義和理解卻趨于一致，即在法律保障許可之下，企業(yè)納稅人需要保障國家和社會利益的前提下，對內(nèi)部財務、資金和納稅管理工作進行預先籌劃與應對，進而達成企業(yè)增加效益和稅收的目標。而對于納稅籌劃涵義的理解可以從以下方面進行：一方面，在理論層面而言，納稅籌劃是企業(yè)減輕稅負而進行財務活動策劃的整體覆蓋，當然一切籌劃中納稅人必須都要遵循法律法規(guī)的底線；另一方面，依據(jù)現(xiàn)實層面的視角，納稅籌劃不同于偷稅或逃稅等違法行為，是有目的且科學、合理合法的經(jīng)營管理行為，不僅對自身效益產(chǎn)生幫助，且不違背原則和國家利益。

2 對企業(yè)納稅籌劃活動戰(zhàn)略意義的理解

企業(yè)經(jīng)營過程中，實施和開展納稅籌劃活動意義深遠，具體如下：首先，通過納稅籌劃活動，可以增強企業(yè)的納稅意識，減少逃避繳稅的思想和方式，進而刺激納稅法人選取積極高效的方式實現(xiàn)企業(yè)稅負的全面降低。納稅籌劃活動是樹立企業(yè)信譽形象的有力途徑，并增加了企業(yè)經(jīng)濟效益的獲取。其次，合理、科學的納稅籌劃可以幫助企業(yè)經(jīng)營管理者務實經(jīng)營，避免掉入稅法陷阱。通過深入的策劃、反思及整合，使企業(yè)實現(xiàn)高利潤經(jīng)營目標。最后，納稅籌劃活動的開展涉及到企業(yè)財務的方方面面，尤其是不可忽視的成本、資金、利潤環(huán)節(jié)。為此要想提升納稅籌劃活動必然需要扎實專業(yè)人員的支撐。通過持續(xù)納稅籌劃活動的推進，企業(yè)財務管理水平將會得到提升，而且會發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的不足以及提升的空間，進而熟悉國家相關稅收政策，全效突顯業(yè)務和人才優(yōu)勢。此外，由于納稅籌劃能夠增加國家財政收入，因此是企業(yè)經(jīng)營活動健康持久發(fā)展和增強企業(yè)市場競爭力的有效保障。

3 對新時期背景下企業(yè)納稅籌劃工作特征的分析

3.1 具有籌劃性

眾所周知，企業(yè)納稅籌劃作為財務管理的核心，其最顯著的特征就是具有籌劃性。任何一次納稅活動都需要嚴謹科學的考究，而且在經(jīng)營活動之前得當開展。只有周全細化地對納稅籌劃工作進行落實，并與各項經(jīng)營活動統(tǒng)籌兼顧，才會使得企業(yè)稅負得到實質(zhì)性的降低，最終為企業(yè)帶來源源不斷的經(jīng)濟利益。此外籌劃性特征能夠確保企業(yè)時刻保持清醒，與法律紅線保持距離，協(xié)調(diào)處理好二者之間的關系，最終實現(xiàn)企業(yè)在競爭壓力下取得更好的發(fā)展。

3.2 確保不觸犯法律

企業(yè)納稅籌劃工作種類很多，所涉及的范圍也十分寬泛，但是必須要明晰的就是萬不可違背政策和法律條文規(guī)定，一定要堅守底線。一旦企業(yè)失去了該項原則，那么不僅會為國家?guī)砭薮蟮膿p失，而且更不利于企業(yè)的持久發(fā)展，這種短暫的效益是得不償失的。為此納稅籌劃工作必須要符合國家相關法律要求。

3.3 需要專業(yè)團隊技術保障

企業(yè)納稅籌劃十分復雜，而且需要工作人員具備專業(yè)、敬業(yè)和責任的奉獻意識，同時能夠根據(jù)實際情況進行及時的應變調(diào)整，以確保納稅籌劃工作順利的進行。為此，工作人員的綜合素質(zhì)至關重要，而且還需要專業(yè)團隊技術的實時保障。只有健全和完備的技術專業(yè)人才才會設計構建出最佳化的納稅籌劃方案，最終確保企業(yè)取得良好業(yè)績效益。

4 新時期背景下對企業(yè)財務管理中納稅籌劃作用的研究

4.1 提升企業(yè)財務管理水平

企業(yè)財務管理包含會計管理工作，而會計管理的重要職責為資產(chǎn)、負債與所有者權益。納稅籌劃工作基本是以資金流動為內(nèi)容，其宗旨就是增加企業(yè)的利潤。通過開展納稅籌劃活動，企業(yè)的資金得到了進一步的管理和保障，因此財務管理水平能力也會隨之得到提升。具體如下：首先，科學合理納稅籌劃方案能夠為企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營帶來動力，同時為長遠、流暢的財務決策信息奠定堅實的基礎。其次，利用納稅籌劃活動，企業(yè)內(nèi)部上下強化成本意識與節(jié)約意識將會空前高漲，在遏制資源和人力浪費的基礎上，企業(yè)會實現(xiàn)利潤與競爭力的雙豐收，并推動企業(yè)快速發(fā)展。綜上所述，納稅籌劃不僅具有專業(yè)復雜的特征，而且需要綜合性人才隊伍的保障。為此企業(yè)要想創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，必須要從自身財務管理水平下手，通過先進的管理技術，認真落實納稅籌劃的避稅與節(jié)稅職能。

4.2 在籌資活動中的作用

納稅籌劃能夠減輕企業(yè)的稅收負擔，其目的在籌資活動中也能得到體現(xiàn)。由于各種籌資方式所對應稅收政策也各不一致。因此企業(yè)進行籌資時要充分考慮周全，并籌資活動中規(guī)避劣勢突顯優(yōu)勢，這樣才會確保稅率實現(xiàn)最佳?；诖耍髽I(yè)應該在負債籌資方面加強該方法的應用，通過增加負債籌資，最大限度地減少權益籌資，以達成企業(yè)稅收負擔的減輕。

4.3 在收益分配中的作用

由于企業(yè)收益分配與實際的分配政策和企業(yè)的實際利潤水平息息相關，完善的納稅籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)收益分配導向和流程產(chǎn)生積極的影響。當然這也是企業(yè)獲取高效利潤的切實保障。近年來，我國積極推行和制定相關稅收政策，旨在鼓勵企業(yè)抓住機遇不斷發(fā)展壯大，為此在納稅籌劃環(huán)節(jié)中，企業(yè)要利用好這些優(yōu)惠措施，不斷強化自身實力，確保自身為國家做出更大的貢獻。

4.4 節(jié)省支出擴大再生產(chǎn)

企業(yè)利潤是總收入與總成本的差額，其中影響成本的要素在新時期背景下具有多元化的特征，不僅包含生產(chǎn)、員工工資等環(huán)節(jié)，而且所涉及的原材料、設備方面也必須要周全考慮。正是規(guī)模龐大且極為精細的納稅支出才需要科學合理合法的納稅籌劃作為支撐，進而為企業(yè)節(jié)省可觀實效的開支，這對于企業(yè)資金鏈的豐富具有顯著的幫助。借助額外節(jié)省的資金，企業(yè)可以繼續(xù)擴大再生產(chǎn)，進而形成良性循環(huán)，最終實現(xiàn)增加利潤的終極理念。

4.5 有助于生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展

新時期背景下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正面臨著機遇與挑戰(zhàn)并存的形勢，而企業(yè)發(fā)展主要還是為了提升效益和利潤水平，與此同時，企業(yè)利潤與繳納稅款是成正比的，而納稅籌劃的作用可以通過提高當期成本支出進而實現(xiàn)延遲納稅，這對于減少當期所得稅能夠產(chǎn)生極大的助力。此外在固定資產(chǎn)折舊方法中，納稅籌劃也可以起到推遲稅款的目標?？梢哉f，納稅籌劃活動雖然在表面上能夠降低企業(yè)的稅費負擔，但是對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的總體戰(zhàn)略布局來講，其作用將是不可替代甚至是超級深遠的。

總之，經(jīng)濟全球化是目前新形勢背景下不可阻擋的趨勢，而且深刻地影響著國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。為此企業(yè)要強化認知，緊跟時代的腳步，重視對資金發(fā)展命脈主體紐帶的疏通，通過靈活科學的納稅籌劃進而實現(xiàn)經(jīng)營效益的最佳化目標。通過研究納稅籌劃對企業(yè)財務管理的作用可以為企業(yè)法人和經(jīng)營者提供參考和借鑒，進而轉(zhuǎn)化為深入的可行性舉措。當然納稅籌劃活動，還不能一味地通過減少稅款來實現(xiàn)，而是綜合考慮經(jīng)濟形勢、未來前景進而高效的設計納稅籌劃活動，最終為我國企業(yè)經(jīng)濟的騰飛插上更加強有力的翅膀。

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