大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀行內(nèi)部審計發(fā)展轉(zhuǎn)型探討

李靜

摘 要：隨著經(jīng)濟的進步，科技的發(fā)展，也迎來了大數(shù)據(jù)時代。大數(shù)據(jù)背景下，給銀行內(nèi)部的審計工作帶來了更大的挑戰(zhàn)，當然這同時也是一個更好的機遇。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有更強的具體性、海量性還有活躍性，如果與銀行內(nèi)部審計的實時性、持續(xù)性還有風險可控性相結(jié)合，就必定能夠提高銀行內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。因此本文將從大數(shù)據(jù)環(huán)境下進行分析銀行內(nèi)部審計工作所受到影響，大數(shù)據(jù)融入到銀行內(nèi)部審計工作中如何樹立并強化大數(shù)據(jù)理念，以及如何將大數(shù)據(jù)的思維和方法更加深入地應用于審計工作中，打造有數(shù)據(jù)式審計。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境 銀行內(nèi)部審計 發(fā)展轉(zhuǎn)型 探討

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）08（b）-010-02

我國的經(jīng)濟迅速發(fā)展，改革開放大大激發(fā)了經(jīng)濟的活力，銀行業(yè)在嶄新的社會環(huán)境下面臨著很多的機遇與挑戰(zhàn)，尤其是自從進入2012年，人們用大數(shù)據(jù)這個詞來描述和定義信息爆炸時代產(chǎn)生的數(shù)量，隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，銀行內(nèi)部審計原有對的發(fā)展模式也受到了沖擊。銀行內(nèi)部審計工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合才是當前銀行發(fā)展的制勝之道。

大數(shù)據(jù)技術(shù)是時代發(fā)展提供的一個平臺，銀行內(nèi)部審計不與時俱進，那么生命力是有限的。大數(shù)據(jù)時代不僅能夠給銀行內(nèi)部審計注入了生命活力，也給銀行內(nèi)部審計帶來了有形和無形的、經(jīng)濟的和社會雙重效益。顯然，大數(shù)據(jù)環(huán)境已成為促進銀行內(nèi)部審計工作成果和質(zhì)量效率得到提高的有效手段和精神動力之一。

1 大數(shù)據(jù)概述

隨著信息時代的來臨，云計算的產(chǎn)生，大數(shù)據(jù)應運而生。在互聯(lián)網(wǎng)時代，數(shù)據(jù)的數(shù)量已經(jīng)不是過去可以比擬的。現(xiàn)在每個月產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都是人類前20個世紀產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)的總和。大數(shù)據(jù)具有4V的特征，也就是所謂的：容量大（Volume）、多樣性（Variety）、價值高（Value）、速度快（Velocity）。所以不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以上的這些新型的數(shù)據(jù)都是非常龐大的，大到一秒鐘產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流量可能需要上萬本書才能記錄下來。

數(shù)據(jù)的存儲、傳輸還有分析都是需要專門的高深理論。計算機軟硬件的工程師需要運用計算機知識，在巨大的數(shù)據(jù)集中考慮問題，需要用電子的光速尺度去考慮信息的存儲和分析。另外，還需要建立分布式的系統(tǒng)，并行的處理方式以及簡單易用的分析框架，運用新的技術(shù)把統(tǒng)計學運用到數(shù)據(jù)處理中去，最終呈現(xiàn)出簡單的統(tǒng)計信息。由此可以看出，大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生帶來的各種商業(yè)價值。

2 銀行內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀

目前的銀行內(nèi)部審計工作還存在著很多的問題，暫且還停留在查處問題、促進問題整改這一層面上，在金融改革、發(fā)展、機制創(chuàng)新等方面缺乏宏觀的服務意識，提出的建議和意見偏重微觀，高度不夠。而且審計手段也過于單一，不能很好地適應銀行業(yè)務逐步外向型發(fā)展的需要。很多銀行對于海量的數(shù)據(jù)都無法準確掌控和分析并運用，導致銀行處理各項業(yè)務效率較低，質(zhì)量不高。所以，當前銀行內(nèi)部審計與大數(shù)據(jù)技術(shù)相融合，突破瓶頸，尋求創(chuàng)新，不斷提高管理要求成為當務之急。

3 大數(shù)據(jù)對于銀行內(nèi)部審計發(fā)展的影響

大數(shù)據(jù)背景下，銀行內(nèi)部審計也不可避免地受到?jīng)_擊，但這正是一場挑戰(zhàn)也是一次機遇，銀行內(nèi)部審計在這次的變革中，若能夠?qū)ふ彝黄瓶?，大膽?chuàng)新，緊跟時代和科技的腳步，就一定能闖過難關(guān)。

3.1 大數(shù)據(jù)促使銀行內(nèi)部審計向持續(xù)性審計方向發(fā)展

銀行內(nèi)部審計的持續(xù)性發(fā)展是一直以來的目標和研究重點，但是由于沒有技術(shù)的支持還有實踐經(jīng)驗也比較匱乏，導致持續(xù)性審計一直都沒有得以實現(xiàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，為持續(xù)性審計的實現(xiàn)提供了更多的可能性，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以更加快速便捷地搜集、匯總、把握和分析當前的經(jīng)營數(shù)據(jù)，并準確地識別和估測出風險以及種種問題，從而督促銀行工作人員及時尋找應對策略，避免問題的發(fā)生，真正地實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)技術(shù)對銀行業(yè)務工作的實時監(jiān)控和在線審計。實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可控性以及風險的評估性，通過數(shù)據(jù)量化模型及時獲得業(yè)務數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下最為重要的模式，所以大數(shù)據(jù)時代會促使銀行內(nèi)部審計向持續(xù)性審計方向發(fā)展。

3.2 大數(shù)據(jù)促使銀行內(nèi)部審計更具有針對性和實時性

大數(shù)據(jù)時代的來臨，同時也標志著銀行內(nèi)部審計需要在數(shù)據(jù)類型、范圍、管理上都需要革新：首先是傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部審計可以由從前的現(xiàn)場審計向信息化和智能化的方向轉(zhuǎn)變?？梢岳么髷?shù)據(jù)技術(shù)整理匯總綜合數(shù)據(jù)，從這些復雜繁多的數(shù)據(jù)中提取出內(nèi)在的聯(lián)系，從而加強內(nèi)部審計的風險防范意識和鑒別能力，確保銀行內(nèi)部審計工作的拓展。其次是審計范圍得到了全量審計。抽樣審計是以往銀行內(nèi)部審計的方式來審計，這樣的工作模式既不方便也不嚴謹，很容易出現(xiàn)錯誤和問題。在引入大數(shù)據(jù)技術(shù)后，銀行內(nèi)部審計可以完全不受數(shù)據(jù)的限制，大大提高審計范圍，保證了審計的安全性和準確性。

3.3 大數(shù)據(jù)時代的來臨和互聯(lián)網(wǎng)的推進，促進了銀行發(fā)展模式、運用模式還有管理模式不斷發(fā)生變革和金融創(chuàng)新

（1）在大數(shù)據(jù)的背景下，銀行運營業(yè)務逐漸實現(xiàn)了進一步的集中和遠程化處理。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以充分全面地將數(shù)據(jù)進行整理，再利用大數(shù)據(jù)平臺和云計算等技術(shù)，可以實現(xiàn)更快速更高效和更完善的數(shù)據(jù)信息處理和共享等功能。

（2）銀行業(yè)務和產(chǎn)品將把重心調(diào)整到創(chuàng)新上，不斷滿足客戶的需求。信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)為金融業(yè)的創(chuàng)新提供了更多的契機，無論是產(chǎn)品還是運營理念和服務理念甚至是管理機制都會在這個基礎(chǔ)上得到不斷地創(chuàng)新，銀行內(nèi)部審計發(fā)展的將會日新月異，不斷進步。

4 銀行內(nèi)部審計中計算機信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用

4.1 組織管理實現(xiàn)信息化

銀行內(nèi)部審計的組織、營銷和經(jīng)營管理等工作都離不開數(shù)據(jù)服務系統(tǒng)，數(shù)據(jù)的處理對于銀行的建設發(fā)展和未來規(guī)劃都占有不可或缺的地位。一方面可以建設數(shù)據(jù)信息共享與管理的網(wǎng)絡平臺，互聯(lián)網(wǎng)平臺不僅可以實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計經(jīng)營管理的內(nèi)部管理還可以實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)對外信息共享；另一方面還可以利用互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計信息的管理組織的優(yōu)化。

4.2 數(shù)據(jù)分析信息化

數(shù)據(jù)分析在銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)中也是尤為重要的。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是通過計算技術(shù)也可以在銀行內(nèi)部審計中發(fā)揮重要的作用。于銀行內(nèi)部審計而言，銀行內(nèi)部審計涉及的運行工況參數(shù)、設備運行狀態(tài)等實時生產(chǎn)數(shù)據(jù)，現(xiàn)場總線系統(tǒng)所采集的設備監(jiān)測數(shù)據(jù)以及發(fā)穩(wěn)定性等方面的數(shù)據(jù)，銀行內(nèi)部審計運營和管理數(shù)據(jù)如交易、客戶信息、綜合數(shù)據(jù)等共同構(gòu)成了“銀行大數(shù)據(jù)”。利用計算機信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)對整個銀行動態(tài)狀態(tài)數(shù)據(jù)的分析，不僅有利于實現(xiàn)對銀行業(yè)務的優(yōu)化調(diào)度，而且根據(jù)對數(shù)據(jù)的分析可以建立更加強大的銀行內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)。

5 大數(shù)據(jù)背景下銀行風險及銀行內(nèi)部審計所面臨的困難與挑戰(zhàn)

5.1 信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全風險

對于銀行來說，銀行的信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)系統(tǒng)還有客戶信息都是極為重要的，但是在信息時代下，大數(shù)據(jù)的背景下，網(wǎng)絡安全岌岌可危，由于很多銀行的技術(shù)本身不成熟或者是相關(guān)的審計人員沒有熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)維護技術(shù)，很容易導致外部系統(tǒng)的侵入或者是不法分子的惡意侵犯，存在著銀行內(nèi)部系統(tǒng)中止工作或者是崩潰，信息資料以及各種數(shù)據(jù)丟失或被更改毀壞等風險。

5.2 內(nèi)部操作存在的風險

內(nèi)部操作存在的風險主要是指銀行內(nèi)部審計工作人員的道德風險。由于工作人員一些違規(guī)違法的操作行為，很容易導致銀行內(nèi)部資料和大量數(shù)據(jù)出現(xiàn)損失等問題。此前就有類似這樣的例子，在2013年的時候，支付寶內(nèi)部工作員工就將公司內(nèi)部資料轉(zhuǎn)賣給其他人，2014年某個銀行內(nèi)部員工還盜取了40多名客戶多大9000多萬元的存款，2015年，還有某銀行員工偽造某款理財產(chǎn)品的資料從而進行非法集資，這些由銀行內(nèi)部工作人員因道德的敗壞而引發(fā)的案件近幾年來都屢見不鮮。

5.3 銀行聲譽風險

現(xiàn)在很多的不法分子都會利用更多的高科技技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來盜取銀行內(nèi)客戶的信息和資金，這雖然不是銀行的所作所為，但是也會容易產(chǎn)生誤會，給銀行造成聲譽危害。很多客戶會認為這有可能是由于銀行的內(nèi)部防范措施不到位而導致的信息或者是資金被盜。事實上，隨著快捷支付手段的普及，風險也就會越來越高，這一定程度上與銀行的風險防范措施還有支付認證手段等都是有關(guān)系的。

以上所述存在的風險都是由于信息化、高科技的發(fā)展而出現(xiàn)的問題，與傳統(tǒng)風險相比，它們之間最大的區(qū)別：第一點是，技術(shù)和高科技操作致使風險化加重。從當前的情況來看，我國很多銀行的信息系統(tǒng)的安全性都不夠高，存在很多的漏洞，很容易遭到不法分子的入侵。第二點是，由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，銀行的運行和存儲等工作的集約化程度也會比較高，所以風險一旦出現(xiàn)，系統(tǒng)一旦被入侵就會牽一發(fā)而動全身，導致整個銀行系統(tǒng)的崩潰，數(shù)據(jù)的全面丟失、被篡改、被盜取、被損壞等問題。第三點是，風險的邊界化隨之加大，在大數(shù)據(jù)的背景下，風險無處不在，更加的立體化，問題一旦出現(xiàn)所造成的危害是極大的，極其不容易控制的，造成巨大的影響和損失。同時銀行內(nèi)部工作人員的賬戶都有可能成為不法分子的入侵突破口，所以內(nèi)部必須要加強防范，提前準備，做好各種防范措施。

6 結(jié)語

大數(shù)據(jù)環(huán)境打破了銀行內(nèi)部審計工作的局限性，更加全方位、多層次，結(jié)合宏觀環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展情況，立足于現(xiàn)在，放眼于未來。揭示銀行內(nèi)部審計的狀況，了解銀行工作趨勢，只有對銀行內(nèi)部審計進行全面的分析才能更加準確預測企業(yè)的未來。大數(shù)據(jù)技術(shù)與銀行內(nèi)部審計有效融合是一種新的模式，對于全面準確有效地實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計發(fā)展轉(zhuǎn)型具有重大現(xiàn)實意義。

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