風(fēng)險管理視角下高校科研經(jīng)費管理的風(fēng)險及防范

管小敏

[摘要]本文基于風(fēng)險管理的視角，從環(huán)境、制度、信息、過程和道德等方面分析高?？蒲薪?jīng)費管理存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施，以確保高?？蒲薪?jīng)費管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

[關(guān)鍵詞]高校 科研經(jīng)費 風(fēng)險管理 防范

本文系2017年福州大學(xué)教育管理基金資助項目（17SKZ03）

近年來，我國高校科研能力水平顯著提升，科

研成果取得較大突破，科研及其管理日益受到高校和社會的重視，與教學(xué)、管理一起被稱為高校的“三駕馬車”。與此同時，與科研經(jīng)費相關(guān)的貪腐案件呈遞增趨勢，科研腐敗已經(jīng)成為高校腐敗的重災(zāi)區(qū)，引起黨和國家的高度重視，引起全社會的高度關(guān)注。比如，某大學(xué)科研經(jīng)費管理使用混亂，部分規(guī)定與國家政策不一致，對科研經(jīng)費專項檢查，發(fā)現(xiàn)的問題整改落實不到位，套取、截留科研資金，存在貪污腐敗的隱患；在科研經(jīng)費中設(shè)立“特支費”，不符合國家科研經(jīng)費管理要求；一些科研項目存在虛假發(fā)票報銷，外協(xié)支出存在利益輸送漏洞。2014年，中紀委官方網(wǎng)站披露了8名科研人員因弄虛作假套取國家科技重大專項資金被依法依紀查處的案件?？蒲薪?jīng)費弄虛作假現(xiàn)象在高校屢屢出現(xiàn)，不僅與科研項目負責(zé)人自身原因有關(guān)，還與目前部分科研經(jīng)費管理不到位密不可分。

一、高校科研經(jīng)費管理的風(fēng)險分析

高?？蒲薪?jīng)費管理是指對科研經(jīng)費的撥付、支出、日常核算和結(jié)算等進行審核與管理的過程。為了便于分析，將高校科研經(jīng)費管理風(fēng)險劃分為環(huán)境風(fēng)險、制度風(fēng)險、信息風(fēng)險、過程風(fēng)險和道德風(fēng)險五大類別。

（一）環(huán)境風(fēng)險

高?？蒲薪?jīng)費管理的環(huán)境風(fēng)險是指外部環(huán)境對科研經(jīng)費管理目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，包括國家法律法規(guī)及政策的變化、社會風(fēng)氣的影響等。比如，黨的十八大以來，我國科技體制機制實施了一系列重大改革，實行“放管服”相結(jié)合，一方面，精簡程序、簡化手續(xù)，另一方面，大幅提高科研經(jīng)費“人頭費”比例。黨的十九大報告強調(diào)，加快一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)，實現(xiàn)高等教育內(nèi)涵式發(fā)展。在此背景下，高校不僅有了更大的發(fā)展自主權(quán)，也為高?？蒲腥藛T主動融入國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略提供了良好機遇，科研人員將有更多的經(jīng)費使用權(quán)和創(chuàng)新成果使用、處置、收益權(quán)，將大大優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費管理環(huán)境。又比如，受市場經(jīng)濟利益驅(qū)動和影響，高校部分項目負責(zé)人一直以為自己擁有項目科研經(jīng)費的所有權(quán)和使用權(quán)，不應(yīng)也不愿意受相關(guān)法律法規(guī)和制度的約束，同時高?？蒲性u價制度與利益過度掛勾，加劇了高?？蒲械男姓凸?，“學(xué)而優(yōu)則仕”和“唯利是圖”成為部分高?？蒲腥藛T從事科研活動的原生動力?？蒲袆訖C不純，加之科研經(jīng)費管理不受約束，極易促成科研經(jīng)費腐敗的發(fā)生。再比如，目前我國對高校科研協(xié)作單位的監(jiān)管存在漏洞，使得課題負責(zé)人騙取科研經(jīng)費、侵占科研經(jīng)費成為可能，存在極大隱患。

（二）制度風(fēng)險

高?？蒲薪?jīng)費管理的制度風(fēng)險是指各級各類科研經(jīng)費管理制度對科研經(jīng)費管理目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，包括制度的時效性、科學(xué)性、可操作性與完整度。比如，有的高校落實國家相關(guān)政策規(guī)定的具體操作辦法尚未出臺，間接經(jīng)費使用、教學(xué)科研差旅費和會議管理、科研項目信息公開等內(nèi)部管理辦法有待制定和完善；有的高校雖然根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定制定了具體的操作辦法，但沒有與中央、地方相關(guān)制度保持一致，或比中央、地方相關(guān)制度更加嚴苛，沒有很好地貫徹國家“放管服”精神，具體操作辦法在實際工作中執(zhí)行不到位。

（三）信息風(fēng)險

高?？蒲薪?jīng)費管理的信息風(fēng)險是指與科研經(jīng)費相關(guān)的信息系統(tǒng)對科研經(jīng)費管理目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，包括科研經(jīng)費管理信息溝通機制的通暢與否、信息系統(tǒng)有無故障或中斷等。比如，國家、省部等各級科研委托部門之間信息不共享，以及各級科研委托部門與高校之間的信息不對稱，使得多頭申報科研課題成為可能，導(dǎo)致同一項目負責(zé)人以相似課題申報了多項科研經(jīng)費，而且這些科研項目資金總量很大。由此帶來的問題是，如何在不超預(yù)算的情況下花完這些科研經(jīng)費。有的高校科研人員為此動起了歪腦筋，甚至使用違規(guī)方法。又比如，有的高校所采用的科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)是兩個完全獨立的系統(tǒng)，二者沒有相應(yīng)的信息對接。財務(wù)報銷審核時，財務(wù)人員無法在財務(wù)核算系統(tǒng)上直接導(dǎo)入項目年限、項目組成員、經(jīng)費開支范圍等基本信息；科研管理人員、科研人員無法通過科研項目管理系統(tǒng)實時了解項目經(jīng)費開支情況，管理系統(tǒng)在預(yù)算調(diào)整、人員備案等方面的功能也不完善，導(dǎo)致科研人員在打印報表、填寫申請等瑣碎事項上耗費大量時間和精力，既增加了科研人員的負擔(dān)，又降低了工作效率，制約科研管理水平的提升。

（四）過程風(fēng)險

高?？蒲薪?jīng)費管理的過程風(fēng)險是指科研經(jīng)費管理過程特點對科研經(jīng)費管理目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。以科研用試劑、耗材的管理為例，高?？蒲杏迷噭?、耗材的損耗量在科研經(jīng)費中的占比越來越大，越來越受到大家的關(guān)注。但是，一方面，科研用試劑、耗材價值低，不屬于固定資產(chǎn)，采購和驗收過程不需要經(jīng)過高校設(shè)備管理部門監(jiān)管；另一方面，由于科研用試劑、耗材的采購量巨大，高校設(shè)備管理部門也無力承擔(dān)這些科研用試劑、耗材的驗收工作。這就使得高校對科研用試劑、耗材的管理存在漏洞，為虛開發(fā)票、編造虛假貨物清單和驗收資料提供了機會。

目前，部分高校已經(jīng)注意到科研用試劑、耗材管理方面的漏洞，建立了普通耗材定點采購、特殊耗材備案采購制度，通過公開招標(biāo)遴選定點供應(yīng)商，同時推進科研用試劑、耗材臺賬的建立，逐步加強耗材驗收、領(lǐng)用管理，完善材料驗收、領(lǐng)用手續(xù)。但從執(zhí)行情況看，存在以下問題：一是存在拆分采購項目、規(guī)避競價（招標(biāo)）采購的現(xiàn)象。二是相對于科研實驗的實際需求，定點采購商品品種少、范圍小，某些商品還存在質(zhì)次價高的現(xiàn)象，無法滿足科研需要。三是設(shè)備處與財務(wù)處未做好工作銜接，備案采購目錄更新不及時，導(dǎo)致科研人員每次非定點采購都要辦理備案手續(xù)，重復(fù)備案，大大增加了科研人員和相關(guān)管理人員的工作量，降低了工作效率。四是一些小課題常是負責(zé)人“單干”，科研材料的購置、驗收、領(lǐng)用和保管基本都由負責(zé)人一人完成，材料臺賬的建立無實質(zhì)意義。

（五）道德風(fēng)險

高?？蒲薪?jīng)費管理的道德風(fēng)險是指高?？蒲腥藛T或科研管理人員的道德對科研經(jīng)費管理目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，如科研人員或科研管理人員的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)未達到要求等。主要表現(xiàn)在：有的高校科研管理人員、財務(wù)人員對科研經(jīng)費管理政策的學(xué)習(xí)理解不夠到位，對一些超預(yù)算、超范圍的科研經(jīng)費支出把關(guān)不嚴，履職不力。有的高?？蒲腥藛T道德淪喪、行為失范，背離科研精神，注重追求金錢、貪圖享樂、滿足私利，一步步走向歧途。比如，原中國科學(xué)院地質(zhì)與地球物理研究所研究員段振豪貪污科研經(jīng)費的經(jīng)濟誘因竟是私生活的放縱。

二、高?？蒲薪?jīng)費管理風(fēng)險的防范對策

（一）加大校園文化建設(shè)力度

高校要切實加大校園文化建設(shè)力度，大力宣傳老一輩科研人員艱苦奮斗、嚴謹求實、勇于拼搏的科研精神，積極倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)的職業(yè)文化，不斷凝聚優(yōu)良的師風(fēng)學(xué)風(fēng)，充分發(fā)揮文化育人功能，著力提升科研人員的道德修養(yǎng)。

（二）健全科研經(jīng)費管理機制

高校應(yīng)認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會國家相關(guān)政策規(guī)定精神，按照“于法周延、于事簡便”的原則，抓緊對現(xiàn)有的科研經(jīng)費管理辦法進行修訂，制定完善項目預(yù)算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費分配管理、結(jié)余資金使用、教學(xué)科研差旅會議管理、橫向項目經(jīng)費管理、內(nèi)部信息公開公示等管理辦法。要建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費管理體制，推行“學(xué)校、院系（所）、項目課題組”三級科研經(jīng)費內(nèi)部控制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)（設(shè)備）、審計、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機制，確保經(jīng)費使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的有效行使。要堅持“放管服”結(jié)合，進一步加強內(nèi)控、規(guī)范流程、改進服務(wù)，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境，充分調(diào)動科研人員的積極性，激發(fā)廣大科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

（三）加大宣傳教育培訓(xùn)力度

高校要加強對科研人員的教育培訓(xùn)、政策解讀，通過制定行為手冊或服務(wù)指南將科研道德價值和科研管理制度或規(guī)范性文件讓全?？蒲腥藛T知悉，及時通報有關(guān)科研經(jīng)費管理使用的違紀違法案例，正面教育與案例教育相結(jié)合，引導(dǎo)科研人員增強紀律意識和規(guī)矩意識。項目負責(zé)人是科研經(jīng)費使用的直接責(zé)任人，對經(jīng)費使用合理性、真實性和有效性承擔(dān)經(jīng)濟和法律責(zé)任，應(yīng)主動學(xué)習(xí)掌握相關(guān)政策法規(guī)，提升自我規(guī)范科研活動經(jīng)濟行為的主動性。加強對科研管理人員、財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其履職能力，按照科研活動規(guī)律和政策規(guī)定的要求，完善管理機制、優(yōu)化管理流程、改進管理方式，加強預(yù)算審核把關(guān)，規(guī)范財務(wù)支出行為，強化資金使用績效評價，保障資金使用安全規(guī)范有效。

（四）加強科研試劑耗材管理

高校要及時對定點采購執(zhí)行情況、教學(xué)科研材料采購管理情況及存在問題進行調(diào)研分析，并參考借鑒其他高校的先進經(jīng)驗和做法，結(jié)合本校實際，制定既能滿足教學(xué)科研實際需求、又符合相關(guān)政策規(guī)定的科研用試劑、耗材的采購、驗收和定期盤點制度。積極探索建立統(tǒng)一的教學(xué)科研耗材采購平臺，通過信息化手段加強科研用試劑、耗材的管理。加強對所有試劑、耗材的驗收，設(shè)置入庫單和出庫單登記，指定專人負責(zé)做好實驗材料、低值易耗品的采購和使用管理等具體工作。

（五）推進科研管理信息化建設(shè)

高校要適應(yīng)科研管理的需求，積極探索對現(xiàn)有科研管理系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)進行功能拓展和完善，建立科研、財務(wù)部門和項目負責(zé)人共享的信息平臺，充分利用信息化手段，優(yōu)化科研經(jīng)費申請、撥付、支出、日常核算、結(jié)算和審核等環(huán)節(jié)的銜接與流轉(zhuǎn)，提高科研經(jīng)費信息透明度，提升科研經(jīng)費管理與使用效率。

（六）加大監(jiān)督檢查問責(zé)力度

高校各二級單位、科研管理部門、財務(wù)處、監(jiān)察審計處等職能部門要認真履行對本單位科研行為的監(jiān)管責(zé)任，進一步加強對項目執(zhí)行、經(jīng)費使用等情況的指導(dǎo)和監(jiān)管，特別要加強對重大、重點科研項目的監(jiān)督檢查，強化風(fēng)險意識，加強預(yù)警和防范，提高監(jiān)管能力。同時，要對偏離高校價值目標(biāo)，違背誠信和職業(yè)道德的科研行為實施問責(zé)。

（作者單位：福州大學(xué)，郵政編碼：350116，電子郵箱：272697037@qq.com）

主要參考文獻

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