交通運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策探討

【摘要】交通運(yùn)輸業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)支柱之一，在國(guó)家建設(shè)與國(guó)家發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，然而隨著外部環(huán)境的不斷變化，對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部管理也提出了更高的要求。面對(duì)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，交通運(yùn)輸企業(yè)必須要從加強(qiáng)內(nèi)部控制入手，不斷完善內(nèi)部管理體系。本文通過(guò)對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探索出改變思維、完善制度、引入技術(shù)手段等完善途徑，為企業(yè)提高內(nèi)部控制水平提供對(duì)策和建議。

【關(guān)鍵詞】交通運(yùn)輸企業(yè) 內(nèi)部控制 對(duì)策

隨著外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，也為我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)之一的交通運(yùn)輸業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題也得到了國(guó)家的重視，自2008年起就頒布了關(guān)于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的系列文件，提出了指導(dǎo)思路和工作要求。交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展是關(guān)系到我國(guó)綜合實(shí)力的重要內(nèi)同，作為交通運(yùn)輸企業(yè)不僅要謀求自身企業(yè)效益的提升，還要肩負(fù)起反哺社會(huì)的責(zé)任感，只有不斷完善內(nèi)部控制建設(shè)，才能確保交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、公開化、科學(xué)化，避免出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失、違法違紀(jì)行為等，確保公司實(shí)現(xiàn)良好運(yùn)行。

一、交通運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在激烈競(jìng)爭(zhēng)中謀得一席之地的必要途徑，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)管，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。但是，目前交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制弊端逐漸顯現(xiàn)，具體包括：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

交通運(yùn)輸企業(yè)若想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中尋求發(fā)展，不僅要拓展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，更需要不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，從根本上而言就是要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。但是，目前交通運(yùn)輸企業(yè)還沒(méi)有從上到下形成科學(xué)化的內(nèi)部控制體系，究其原因包括：

第一，企業(yè)決策層、管理層對(duì)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)內(nèi)部管理的關(guān)鍵內(nèi)容認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致在推動(dòng)內(nèi)部控制管理時(shí)出現(xiàn)“紙上談兵”、“兩張皮”的現(xiàn)象。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有設(shè)置專門的部門機(jī)構(gòu)，缺乏專業(yè)性、高素質(zhì)的從業(yè)人員，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作在落實(shí)過(guò)程中無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有把握好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如對(duì)財(cái)務(wù)管理、績(jī)效管理等重點(diǎn)工作沒(méi)有實(shí)施好監(jiān)管，導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)，甚至出現(xiàn)因?yàn)楸O(jiān)管不力導(dǎo)致企業(yè)效益受損的問(wèn)題。

（二）內(nèi)部控制體系不健全

隨著國(guó)家出臺(tái)的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的系列文件要求，交通運(yùn)輸企業(yè)也在不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，制定了相關(guān)的制度體系，但是仍存在與企業(yè)實(shí)際情況脫軌的現(xiàn)象，具體包括：

第一，交通運(yùn)輸企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)同涵蓋范圍廣，不僅包括交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)，同時(shí)也涉及到投資等方面，然而在制定企業(yè)內(nèi)部控制體系時(shí)沒(méi)有對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面考察，而是照搬其他企業(yè)的原有制度，導(dǎo)致出現(xiàn)制度體系無(wú)法適應(yīng)企業(yè)實(shí)際情況，在實(shí)行過(guò)程中出現(xiàn)“兩張皮”。

第二，完整的內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括事前、事中和事后，然而目前交通運(yùn)輸企業(yè)在內(nèi)部控制中只做到了事后控制，沒(méi)有做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和過(guò)程監(jiān)控，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)管，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法起到保障作用。

（三）信息化建設(shè)落后

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的快速發(fā)展，在企業(yè)管理中信息化建設(shè)已經(jīng)成為必不可少的手段，然而在交通運(yùn)輸企業(yè)中仍存在信息化建設(shè)停滯，沒(méi)有發(fā)揮到應(yīng)有的作用。

第一，交通運(yùn)輸行業(yè)需要對(duì)運(yùn)輸車輛、運(yùn)輸人員、貨品情況進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)度，然而在大部分企業(yè)中沒(méi)有形成信息化管理網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致信息傳遞滯后，對(duì)全過(guò)程缺乏整體實(shí)時(shí)把控。

第二，交通運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是重中之重，尤其是車輛等固定資產(chǎn)、貨品等業(yè)務(wù)資產(chǎn)要進(jìn)行全面細(xì)致的把控，然而在財(cái)務(wù)管理中缺乏信息化建設(shè)，導(dǎo)致出現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)掌握不完整，自然也無(wú)法實(shí)現(xiàn)決策分析。

二、強(qiáng)化交通運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的途徑

（一）改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)而言，若想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就必須要堅(jiān)持“內(nèi)外兼顧”，“外”則是要提高業(yè)務(wù)水平，“內(nèi)”則是要提高內(nèi)部控制水平，從根本上而言就要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，要從上到下形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，不斷強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的深刻理解與重視程度，將內(nèi)部控制作為企業(yè)決策的重要部分進(jìn)行全面推進(jìn)。其次，要設(shè)置內(nèi)部控制部門，同時(shí)明確各部門的內(nèi)部控制職責(zé)，確保不會(huì)出現(xiàn)推諉扯皮等現(xiàn)象影響內(nèi)部控制推進(jìn)效果。最后，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境就要融入到企業(yè)文化建設(shè)中去，這樣才能從思想上讓員工認(rèn)同和支持，從而激發(fā)員工參與的積極性，確保企業(yè)控制工作落到實(shí)處。

（二）健全內(nèi)部控制體系

如果沒(méi)有科學(xué)化、規(guī)劃化的內(nèi)部控制體系，那么企業(yè)內(nèi)部控制工作就無(wú)法有序、全面推進(jìn)。作為交通運(yùn)輸企業(yè)而言，建立健全內(nèi)部控制體系，夯實(shí)內(nèi)部控制管理制度，這些都是提高內(nèi)部控制水平的必要基礎(chǔ)。首先，要形成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程、投資決策數(shù)據(jù)等進(jìn)行全面把控，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集、分析，這樣才能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展提供必要的數(shù)據(jù)支撐。其次，要形成全過(guò)程內(nèi)部控制體系。要對(duì)交通運(yùn)輸?shù)能囕v、人員、貨品等進(jìn)行事前、事中、事后的全過(guò)程控制，具體到每輛運(yùn)輸車的保養(yǎng)、汽油的使用情況，這樣才能避免出現(xiàn)企業(yè)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)全方位、立體化的監(jiān)督管理。最后，要形成風(fēng)險(xiǎn)防控體系。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，不定期對(duì)各個(gè)部門、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)于可能存在的漏洞與可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效防控，從而降低企業(yè)受損風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。

（三）推進(jìn)信息化建設(shè)

交通運(yùn)輸業(yè)與其他行業(yè)不同，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，同時(shí)也是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不可或缺的關(guān)鍵內(nèi)容，對(duì)此，大力推進(jìn)信息化建設(shè)將有利于交通運(yùn)輸企業(yè)節(jié)約耗能、優(yōu)化資源配置、減輕成本壓力、提高運(yùn)輸水平，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的雙贏。首先，要樹立科技創(chuàng)新意識(shí)，加大科技生產(chǎn)投入，加強(qiáng)企業(yè)員工的信息化培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部形成積極的創(chuàng)新氛圍，提高整體信息化水平和整體競(jìng)爭(zhēng)力。其次，要加大信息化建設(shè)投入，原有網(wǎng)絡(luò)布設(shè)已不滿足現(xiàn)代化信息化網(wǎng)絡(luò)辦公需求，需要購(gòu)買專業(yè)設(shè)備、聘請(qǐng)專業(yè)人員，不斷完善信息化布局，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程信息化管理。第三，在交通運(yùn)輸過(guò)程中引入GPS、網(wǎng)絡(luò)視頻監(jiān)控等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)輸過(guò)程的監(jiān)控管理，對(duì)運(yùn)輸車輛與車主可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)溝通，提高工作效率。最后，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，將會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)錄入，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的信息化培訓(xùn)力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化全覆蓋。

三、結(jié)語(yǔ)

交通運(yùn)輸企業(yè)不僅要重視外部業(yè)務(wù)的拓展，更需要加強(qiáng)內(nèi)部控制水平，只有“內(nèi)外兼修”才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，面對(duì)激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)，交通運(yùn)輸企業(yè)要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，通過(guò)專業(yè)化的管理、高素質(zhì)的人才、信息化的手段，不斷提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的內(nèi)部監(jiān)控管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：吳宛霖（1974-），女，壯族，廣西金秀人，任職于廣西來(lái)賓中興汽車運(yùn)輸有限責(zé)任公司，職務(wù)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理，注冊(cè)稅務(wù)師，會(huì)計(jì)師，大學(xué)本科學(xué)歷，研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制。