中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

邢麗麗

摘要：文章主要針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策展開(kāi)研究。認(rèn)為中小企業(yè)在融資、投資及財(cái)務(wù)人員管理等方面均不同程度上存在問(wèn)題，影響中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率提升。最后，針對(duì)存在問(wèn)題，提出相應(yīng)發(fā)展對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)人員；融資；投資

眾所周知，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)做出的貢獻(xiàn)是不可磨滅的。因此，一直以來(lái)我國(guó)政府均極為重視中小企業(yè)的發(fā)展。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理則顯得極為重要。研究表明，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理有利于中小企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。因此，目前很多中小企業(yè)均愈發(fā)重視財(cái)務(wù)管理。但值得注意的是，我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍不可避免存在很多問(wèn)題，這些財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的存在不同程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問(wèn)題

我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在很多問(wèn)題，結(jié)合已有文獻(xiàn)研究資料，認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)。

（一）融資方面存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)中小企業(yè)的融資方式較為單一，資金匱乏是中小企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。之所以存在上述問(wèn)題，主要因?yàn)椋?.中小企業(yè)發(fā)展過(guò)分依靠自籌資金。尤其是對(duì)一些初創(chuàng)企業(yè)而言，它們則更為依賴自籌資金。2.中小企業(yè)資本市場(chǎng)還不夠健全。雖然經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，但我國(guó)中小企業(yè)資本市場(chǎng)并不健全和完善。在未來(lái)需在中小企業(yè)資本市場(chǎng)的構(gòu)建方面多下功夫。3.缺乏完善的中小企業(yè)金融服務(wù)體系。事實(shí)上，目前我國(guó)很多中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)是失衡的，主要表現(xiàn)為：中小企業(yè)內(nèi)源性融資渠道不暢；中小企業(yè)間接融資渠道不暢；股權(quán)融資以及債券融資等直接融資方式，到目前為止還無(wú)法成為中小企業(yè)融資的主渠道。由于諸多方面的原因，我國(guó)中小企業(yè)在融資過(guò)程中也極容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，影響我國(guó)中小企業(yè)融資的主要風(fēng)險(xiǎn)因素為：1.融資規(guī)模及結(jié)構(gòu)；2.融資利息率；3.融資的期限結(jié)構(gòu)；4.預(yù)期現(xiàn)金流入量及資產(chǎn)流動(dòng)性等。總而言之，目前我國(guó)很多中小企業(yè)在融資方面是存在問(wèn)題的。在未來(lái)，我們需要從多個(gè)方面入手，有的放矢的解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題。

（二）投資方面存在問(wèn)題

除了在融資方面存在一些問(wèn)題之外，我國(guó)中小企業(yè)在投資方面也不同程度上存在問(wèn)題。通常意義上而言，中小企業(yè)的投資方式主要有如下兩種：直接投資與金融投資。由于中小企業(yè)的資金規(guī)模相對(duì)較小，因此大部分中小企業(yè)則更傾向于選擇直接投資。研究表明，目前我國(guó)中小企業(yè)的投資方式相對(duì)單一，在投資管理方式方面也顯得相對(duì)落后。正因如此，也很容易造成如下不良現(xiàn)象的產(chǎn)生：1.重復(fù)投資；2.投資浪費(fèi)；3.投資虧損等。與大型企業(yè)存在很多不同，中小企業(yè)在投資過(guò)程中會(huì)面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要?dú)w納如下：1.投資活動(dòng)受資金短缺的限制；2.投資活動(dòng)受財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平的限制；3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式對(duì)投資活動(dòng)的限制；4.成本費(fèi)用核算對(duì)投資活動(dòng)的限制。為規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，讓中小企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)最大程度上獲得收益，中小企業(yè)必須在投資管理方面多做研究，深下功夫，采取更為有效的措施不斷促進(jìn)自身投資管理水平的提升。

（三）財(cái)務(wù)人員存在問(wèn)題

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)實(shí)施，這一點(diǎn)毋庸置疑。但較為遺憾的是，由于目前很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)不高，因此給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也帶來(lái)很多不大不小的麻煩。很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員均不同程度上存在下列問(wèn)題：無(wú)法誠(chéng)實(shí)守信；罔顧法律，無(wú)法自律；被動(dòng)式的工作；財(cái)務(wù)舞弊。很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員之所以出現(xiàn)誠(chéng)信缺失主要因?yàn)椋郝殬I(yè)道德意識(shí)淡??；會(huì)計(jì)從業(yè)人員教育不完善；法律規(guī)范中的懲罰機(jī)制不夠完善；不良社會(huì)風(fēng)氣的影響。雖然會(huì)計(jì)行業(yè)提出了很多新的要求，要求中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)以會(huì)計(jì)工作為本抓本職工作，樹(shù)立依法辦事的信念，遵守實(shí)事求是的原則，做到不以權(quán)謀私。但由于諸多方面的原因，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員仍不同程度上做出一些危害中小企業(yè)發(fā)展的不良行為。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的具體對(duì)策

上述論述中提及到，我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在很多問(wèn)題。為解決上述財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率和水平的提升，特提出如下發(fā)展對(duì)策與建議。

（一）擴(kuò)大融資渠道，提高融資水平

業(yè)內(nèi)人士均明晰，融資困難是中小企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。在中小企業(yè)的具體發(fā)展過(guò)程中，融資問(wèn)題如若不能得以有效解決，那么中小企業(yè)則很難取得理想的發(fā)展水平。在筆者看來(lái)，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要想獲得充裕資金，必須在融資渠道的擴(kuò)大方面多下功夫，切實(shí)提升自身的融資水平。在此過(guò)程中，不僅需要中小企業(yè)的不斷努力，更需要政府及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的有效扶持。中小企業(yè)要想真正擴(kuò)大融資渠道，提升自身的融資水平，具體可從如下幾個(gè)方面入手：1.提升企業(yè)自身素質(zhì)，增強(qiáng)內(nèi)源性融資水平；2.強(qiáng)化企業(yè)資金運(yùn)作；3.改善中小企業(yè)融資的法律環(huán)境；4.完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，打通間接融資渠道；5.進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)直接融資渠道；6.加大金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的扶持力度。上述做法是學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)同的做法，不僅可行而且有效。因此，中小企業(yè)、政府及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)可在上述幾個(gè)方面積極做出努力和嘗試，采用更為有效的策略不斷擴(kuò)大中小企業(yè)的融資渠道，切實(shí)提升中小企業(yè)的融資水平。

（二）中小企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)投資管理

眾所周知，中小企業(yè)投資的成功亦或是失敗，直接會(huì)影響其生存與發(fā)展。所以，中小企業(yè)應(yīng)在投資管理方面多下功夫。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)在投資管理方面應(yīng)積極做好如下幾點(diǎn)：1.中小企業(yè)應(yīng)切實(shí)提高自身的投資決策水平。對(duì)于中小企業(yè)決策者而言，他們?cè)跊Q定投資某一項(xiàng)目時(shí)，必須對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行反復(fù)論證及分析，積極學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，不斷提升自身的投資決策水平。除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)積極采取有效措施不斷提升本企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，不斷對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行完善。唯有如此，財(cái)務(wù)管理人員才能更及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的幫助企業(yè)搜集可靠投資信息，幫助決策者做出正確投資決策。2.以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部投資為主。中小企業(yè)在內(nèi)部資金不足的情況下，應(yīng)首先搞好生產(chǎn)，待有了充足資金之后再考慮向外投資。3.避免盲目擴(kuò)張。中小企業(yè)通過(guò)投資可獲得更大收益，但也會(huì)產(chǎn)生更多風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)在對(duì)外投資時(shí)不應(yīng)盲目擴(kuò)張，應(yīng)在征求財(cái)務(wù)管理人員具體意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，有的放矢的進(jìn)行對(duì)外投資。4.規(guī)范項(xiàng)目投資程序。在項(xiàng)目投資程度的規(guī)范方面，可學(xué)習(xí)和借鑒其它企業(yè)的先行做法，對(duì)自身的項(xiàng)目投資程序進(jìn)行科學(xué)規(guī)范。5.加強(qiáng)對(duì)投資方案的評(píng)價(jià)，以防范投資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

為提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理。中小企業(yè)應(yīng)通過(guò)物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)的方式，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行有效激勵(lì)，激勵(lì)他們以更為積極的姿態(tài)主動(dòng)參與至日常的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。為避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)道德失范，做出一些財(cái)務(wù)貪污和舞弊行為。中小企業(yè)應(yīng)從外部聘請(qǐng)一些財(cái)務(wù)管理專業(yè)人士，定期或不定期對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)人員的具體工作進(jìn)行檢查。在檢查中一旦發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員必須做出嚴(yán)懲。目前，為加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，很多中小企業(yè)也開(kāi)始嘗試績(jī)效考核模式。筆者認(rèn)為這樣的做法非常好。建議中小企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)采用360度績(jī)效考核法。即讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、其它部門(mén)同事、財(cái)務(wù)部門(mén)同事及下屬、自身同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。這樣的評(píng)價(jià)方式更為科學(xué)和全面，更利于促進(jìn)財(cái)務(wù)人員管理成效的提升。在此基礎(chǔ)上，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)的方式，定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)施思想政治教育。教育財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，積極為中小企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，中小企業(yè)在融資、投資及財(cái)務(wù)人員管理方面均不同程度上存在問(wèn)題，為解決上述存在問(wèn)題，中小企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大融資渠道，提高融資水平；應(yīng)不斷加強(qiáng)投資管理、財(cái)務(wù)人員管理。只要能真正做好上述幾個(gè)方面，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率也會(huì)不斷得以提升。

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（作者單位：哈爾濱鐵路物流有限公司 ）