企業(yè)財(cái)務(wù)如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行內(nèi)部控制

劉海濤

摘要：風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，其中最主要的就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)要主動(dòng)承擔(dān)起對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別和有效管理的重大責(zé)任，運(yùn)用好進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要手段，從而幫助企業(yè)進(jìn)行科學(xué)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

管理好企業(yè)生存發(fā)展中的潛在風(fēng)險(xiǎn)是保證一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展壯大的前提。因此，為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要學(xué)會(huì)如何識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并且做好高效的內(nèi)部控制，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文從講述財(cái)務(wù)人員如何有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)當(dāng)前存在的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的突出問題做出分析，并且對(duì)如何進(jìn)行科學(xué)高效的內(nèi)部控制提出建議。

一、識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本方向

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資是企業(yè)為了擴(kuò)大其自身的利益而做出的常見行為。一些企業(yè)由于利益回收周期較長(zhǎng)，而自身的支出金額較高，導(dǎo)致資金流具有較大的不確定性。為了適當(dāng)擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模并且快速提升企業(yè)的運(yùn)行效率，很多企業(yè)就會(huì)進(jìn)行多元化的投資。但是，由于在多元化投資中缺少客觀分析這一重要環(huán)節(jié)，增加了投資的盲目性，這樣盲目的投資往往會(huì)以失敗告終，反過來增加企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中需要資金的支持和幫助，在企業(yè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、項(xiàng)目進(jìn)行、后期等過程都需要用到資金。當(dāng)在遇到資金缺乏使企業(yè)短時(shí)間內(nèi)難以運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，企業(yè)往往會(huì)選擇用融資的方式緩解資金上的壓力。一般來說，企業(yè)融資主要通過銀行進(jìn)行信貸，但是，由于貸款就要繳納利息，如果企業(yè)本身的資金回收速度慢，就會(huì)導(dǎo)致償債能力不足，甚至?xí)媾R債臺(tái)高筑的境地。

（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)每年都要支付員工工資、辦公物資、辦公設(shè)備等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目合計(jì)形成一大筆資金，而在支出最終完成前需要經(jīng)過一系列的資金審批流程，審批流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)差錯(cuò)，那么就會(huì)造成支出問題，使企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制中的突出問題

（一）對(duì)內(nèi)部控制缺乏重視

當(dāng)前，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和工作人員都存在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制管理的錯(cuò)誤的觀念和認(rèn)識(shí)，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)并不需要嚴(yán)格的控制，他們具有的財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視程度明顯不足。具體來說，首先，企業(yè)管理人員的思想觀念狹隘，并沒有從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)來看待企業(yè)的發(fā)展問題，財(cái)務(wù)管理的理念具有較大的局限性，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展；其次，對(duì)工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作不夠重視，不論是從企業(yè)的內(nèi)部控制制度，還是從企業(yè)的人員配置方面來看，都能看到這些方面存在明顯的不足；最后，企業(yè)在文化建設(shè)上也存在不足。為了加強(qiáng)員工的工作配合性和團(tuán)結(jié)性，企業(yè)需要加強(qiáng)自身的企業(yè)文化建設(shè)，來加強(qiáng)職工對(duì)本企業(yè)的文化認(rèn)同感，進(jìn)而調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行奠定好基礎(chǔ)。

（二）內(nèi)部控制工作沒有有效落實(shí)

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要從長(zhǎng)期發(fā)展的角度出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)自身對(duì)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制管理。但是，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)中的工作人員缺乏一定的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，導(dǎo)致雖然設(shè)置了財(cái)務(wù)部門和內(nèi)審部門，但是卻沒有真正落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體工作內(nèi)容，企業(yè)的內(nèi)部控制存在極大的漏洞。

（三）內(nèi)部控制制度不夠完善

由于當(dāng)前一些企業(yè)組織人員對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作不夠重視，導(dǎo)致大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度比較落后，暴露出許多的缺點(diǎn)，而且越來越跟不上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化。具體來說，一些企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的項(xiàng)目流程安排不夠合理，導(dǎo)致在一些工作環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制工作無法有效的落實(shí)，再加上企業(yè)內(nèi)部的組織人員工作行為缺乏規(guī)范性，嚴(yán)重影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率水平。

（四）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息，以便獲得真實(shí)的信息數(shù)據(jù)，從而更好地為企業(yè)做出決策。但是，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)一部分企業(yè)的會(huì)計(jì)工作不符合規(guī)章制度，出現(xiàn)會(huì)計(jì)賬目混亂、會(huì)計(jì)信息有誤等狀況，企業(yè)整體的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有待提高，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作造成了較大的阻礙。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效策略分析

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

建立一套科學(xué)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利實(shí)施的基本保障。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門需要根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，樹立科學(xué)的管理控制理念，建立健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，并且有效地施行責(zé)任到人，在科學(xué)的觀念指導(dǎo)下，制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，從而為企業(yè)有效落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率和質(zhì)量水平。

（二）豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容實(shí)施適當(dāng)?shù)臄U(kuò)展，可以有效促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的豐富性，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。具體來說，企業(yè)管理人員需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，抓住幾個(gè)主要的方面來促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理范圍的延展性，從而有效地保障企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能夠有效納入到企業(yè)生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)等方面中，促進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)工作的關(guān)聯(lián)和輔助。比如，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作納入到企業(yè)生產(chǎn)中，根據(jù)具體的生產(chǎn)指標(biāo)，將原有計(jì)劃和實(shí)際的發(fā)展形式做一個(gè)明晰的對(duì)比。此外，還可以根據(jù)既有的技術(shù)性指標(biāo)來將其與實(shí)際的生產(chǎn)差距做個(gè)對(duì)比，從源頭上尋找問題，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程與財(cái)務(wù)管理有效地配合協(xié)調(diào)執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步發(fā)展。最后，企業(yè)管理者還需要將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容逐漸滲透到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中去，以達(dá)到企業(yè)的管理工作中資金等因素綜合發(fā)展的目的。總之，這樣不僅能促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的順利執(zhí)行，還可以幫助企業(yè)做出科學(xué)的決策。

（三）建立企業(yè)良好的信息溝通體系

為了建立企業(yè)內(nèi)部有效的控制體系，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。首先需要搭建一個(gè)良好的信息溝通體系，同時(shí)保障企業(yè)信息與溝通的真實(shí)性特征。具體來說，企業(yè)需要依據(jù)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來了解企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r，評(píng)估企業(yè)原先設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且衡量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等方面的數(shù)據(jù)都是作為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，企業(yè)需要收集企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)、供應(yīng)商信息、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)等信息，并且保障這些信息的有效溝通，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的真實(shí)性和有效性。

（四）增強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督管理力度

企業(yè)需要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)管力度，努力創(chuàng)造安全有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管思路，實(shí)施高效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行為。當(dāng)前，營(yíng)改增正處于關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)要積極對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)框架進(jìn)行整改，減少因?yàn)閮?nèi)部管理不當(dāng)導(dǎo)致的不好影響。在實(shí)際工作時(shí)，需要按照法律規(guī)定取得增值稅發(fā)票，不斷突破對(duì)抵扣項(xiàng)目的限制和約束。此外，按照相關(guān)政策，企業(yè)要在原材料購(gòu)置等環(huán)節(jié)取得增值稅專用發(fā)票，最大化發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的積極作用，盡量減少企業(yè)稅負(fù)壓力?？傊?，企業(yè)需要強(qiáng)化日常的監(jiān)督管理工作，細(xì)化日常運(yùn)營(yíng)的管理范圍，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理。

（五）加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)不斷地發(fā)展，企業(yè)需要加快對(duì)科學(xué)技術(shù)的掌握和使用。技術(shù)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)，沒有過硬的技術(shù)，再好的管理模式也無法有效發(fā)揮其作用。因此，企業(yè)管理人員不斷提高技術(shù)水平是其關(guān)鍵要?jiǎng)?wù)。具體來說，企業(yè)管理人員需要借助現(xiàn)代信息技術(shù)來收集企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)加快企業(yè)的信息傳遞速度和提高企業(yè)的決策效率，充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用。

四、結(jié)束語

總而言之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也引起了企業(yè)管理層的高度重視，對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

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