淺談企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理

楊惠

摘要：文章展開對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的分析，其主要目的在于掌握當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀，及其未來的發(fā)展趨勢。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進(jìn)程中，資金集中管理逐漸成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重要組成部分。作為提高資金使用效率的重要手段，資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中，占據(jù)十分重要的地位。文章在研究中首先對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理優(yōu)勢加以分析。其次，探討企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題。最后，重點(diǎn)研究企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金；集中管理

自改革開放深入實(shí)施后，各企業(yè)如雨后春筍般不斷增多。尤其在市場經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下，不少企業(yè)通過擴(kuò)大規(guī)模，創(chuàng)新經(jīng)營模式和理念，發(fā)展成為企業(yè)集團(tuán)。在新的發(fā)展形勢下，企業(yè)集團(tuán)如何通過合理有效的資金管理，促進(jìn)其未來全面可持續(xù)性發(fā)展，是各企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中亟需解決的問題。文章在研究企業(yè)集團(tuán)資金集中管理時(shí)，通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)勢、問題及解決對(duì)策的探究，可以為日后提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理的優(yōu)勢

（一）可以突出企業(yè)集團(tuán)的資金聚合特點(diǎn)

在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展中，對(duì)其發(fā)展資金進(jìn)行集中化管理，也就是將企業(yè)集團(tuán)的各分公司資金加以有效的整合。借助此種資金整合方式，能夠使企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中，將所有的資金都融合到一起，并充分發(fā)揮資金的聚合性優(yōu)勢。一方面，對(duì)企業(yè)集團(tuán)所有下屬子公司的資金加以整合，并進(jìn)行統(tǒng)一的分配與融資?？梢猿浞终{(diào)節(jié)企業(yè)集團(tuán)的資金靈活度，降低企業(yè)集團(tuán)旗下公司的資金成本。另一方面，發(fā)現(xiàn)投資機(jī)會(huì)時(shí)，利用整合后的資金優(yōu)勢，在談判中占據(jù)主動(dòng)地位。因此，資金集中管理能為企業(yè)帶來更大的效益，能夠降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本。

（二）提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用率

將企業(yè)集團(tuán)的資金加以集中管理，能夠使企業(yè)集團(tuán)的管理者實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部資金擁有情況。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者可以在明確企業(yè)未來發(fā)展趨勢時(shí)，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的資金狀況，制定與企業(yè)集團(tuán)發(fā)展相適應(yīng)的合理戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，依據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金的需求，適當(dāng)調(diào)配資金，最大限度上避免對(duì)企業(yè)內(nèi)部閑置資金的浪費(fèi)。此外，在掌握企業(yè)集團(tuán)資金余額并最大化投資使用時(shí)，也能夠有效減少銀行貸款現(xiàn)象，充分提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用率。

二、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理存在的問題分析

（一）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理效率低

現(xiàn)階段，部分地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中，其資金集中管理存在明顯的管理效率低下現(xiàn)象。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中具有規(guī)模大的特點(diǎn)。與此同時(shí)，部分企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中缺乏與下屬子公司的溝通，信息共享不達(dá)標(biāo)。此種現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)與其下屬子公司之間的貸款和存款資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，資金集中管理效率低下。此類問題產(chǎn)生的主要原因在于，企業(yè)集團(tuán)管理者缺乏對(duì)資金集中管理的重視，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部閑置的儲(chǔ)備資金缺乏合理的規(guī)劃。同時(shí)，缺乏戰(zhàn)略經(jīng)營理念，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的預(yù)算能力不足，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方面的效率，存在明顯低下的現(xiàn)象。

（二）集中管理下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力較差

現(xiàn)階段，部分企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營發(fā)展中，雖然在不斷提高對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的控制，但仍缺乏對(duì)資金的合理性規(guī)劃。較多的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中，其資金往往被緊握在總公司，若總公司在投資過程中存在不合理現(xiàn)象，將會(huì)影響其下屬公司的經(jīng)營狀況，最終引發(fā)企業(yè)集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)集團(tuán)的部分管理人員為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，普遍存在隨意借貸和擔(dān)保等現(xiàn)象。此種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理相對(duì)混亂，且容易引發(fā)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理監(jiān)督水平較低

目前，部分地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營管理中，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督。其監(jiān)督水平低，主要體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督兩個(gè)方面。在外部監(jiān)督方面，企業(yè)集團(tuán)并未根據(jù)其自身的實(shí)際發(fā)展情況，定期將企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息對(duì)外公開。此種現(xiàn)象導(dǎo)致社會(huì)公眾缺乏對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的了解，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r掌握度不足，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的全面監(jiān)督。在內(nèi)部監(jiān)督方面，部分企業(yè)集團(tuán)并未設(shè)置專門的監(jiān)督部門，沒有專門的監(jiān)督小組對(duì)各部門的財(cái)務(wù)狀況加以檢查和審核，最終影響企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平。

三、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理問題的解決措施

（一）提高企業(yè)集團(tuán)的資金合理預(yù)算水平

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的效率低下問題，應(yīng)針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，提高其資金合理預(yù)算水平。首先，制定合理的企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展情況和資金集中管理情況，明確企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營能力、現(xiàn)有資金投資情況和應(yīng)用性質(zhì)等，從分級(jí)預(yù)算的方式，合理的配置企業(yè)集團(tuán)的集中資金。其次，注重企業(yè)集團(tuán)集中資金管理下的合理分配。企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方式下，所獲取的經(jīng)濟(jì)效益和利益，應(yīng)從公平、合理的角度出發(fā)，對(duì)各下屬子公司的資金收益加以分配，充分提高企業(yè)集團(tuán)資金合理預(yù)算及分配水平。最后，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)考核制度的完善。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)下屬子公司進(jìn)行考察，對(duì)能夠較好執(zhí)行資金管理預(yù)算的下屬子公司，應(yīng)給予一定的分紅獎(jiǎng)勵(lì)。由此，為提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平提升期間，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是尤為必要的。首先，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理與完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在完善該系統(tǒng)時(shí)，要規(guī)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的具體內(nèi)容，要求企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員能夠通過對(duì)該系統(tǒng)的利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金使用方案的合理制定，提高集中管理下資金的使用率。其次，建立科學(xué)的決策支持系統(tǒng)。在構(gòu)建決策系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn)，明確資金集中管理時(shí)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，為管理者提供比較科學(xué)的決策依據(jù)。最后，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理下，可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以分析，并制定出與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，以減少企業(yè)集團(tuán)資金管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。由此，為提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平，提供有力的保障。

（三）加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的監(jiān)督力度

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中，應(yīng)加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的監(jiān)督力度。在外部監(jiān)督方面，社會(huì)公眾應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的關(guān)注。社會(huì)公眾應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公眾監(jiān)督相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，明確其所擁有的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)于未及時(shí)公開信息的企業(yè)集團(tuán)，社會(huì)公眾可以通過電話、網(wǎng)絡(luò)等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中管理不合理企業(yè)集團(tuán)的舉報(bào)。在內(nèi)部監(jiān)督方面，可以從兩方面提高監(jiān)督水平。其一，加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的審計(jì)力度。通過成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，將完善資金內(nèi)部控制作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作目標(biāo)，始終堅(jiān)持對(duì)企業(yè)集團(tuán)各部門財(cái)務(wù)的逐級(jí)審計(jì)，以此提高企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督水平。其二，設(shè)置專門的監(jiān)督部門，并成立監(jiān)督小組。監(jiān)督小組成員由個(gè)各部門員工組成，監(jiān)督小組只對(duì)企業(yè)集團(tuán)的管理層人員負(fù)責(zé)。其主要工作內(nèi)容是對(duì)企業(yè)集團(tuán)各部門的財(cái)務(wù)狀況加以監(jiān)督，監(jiān)督小組要不定期的對(duì)各部門的財(cái)務(wù)狀況加以檢查與核實(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)異?，F(xiàn)象應(yīng)及時(shí)上報(bào)到管理層。由此，從企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部與外部監(jiān)督兩個(gè)方面，提高企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理監(jiān)督水平。

四、結(jié)語

在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中，我國各企業(yè)均通過對(duì)其內(nèi)部的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了綜合性發(fā)展。據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，雖然我國絕大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)，在發(fā)展中都認(rèn)識(shí)到了資金集中管理的重要性。但是，仍有至少15%的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中，由于忽視資金管理的優(yōu)勢，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平處于落后狀態(tài)。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀，本文主要從資金集中管理效率、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、監(jiān)督水平等方面，展開對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理問題的分析。同時(shí)從上述指標(biāo)出發(fā)，研究資金集中管理問題的解決措施。期望通過本文對(duì)資金集中管理相關(guān)內(nèi)容的探析，可以為日后促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，提供寶貴的建議。

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（作者單位：內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司）