保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問題及對策

徐雅寧

摘要：隨著保監(jiān)會“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作的開展，歷經(jīng)2017年保險行業(yè)的從嚴監(jiān)管及“1+4”號文相關規(guī)章制度下發(fā)，保險公司接受各種檢查、罰單、監(jiān)管函數(shù)量激增，2018年保險業(yè)從嚴監(jiān)管的“牙齒”將更鋒利。這樣的監(jiān)管形勢下，保險公司內(nèi)部控制難度和復雜性面臨嚴峻挑戰(zhàn)。保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問題主要反映在：產(chǎn)品創(chuàng)新和服務創(chuàng)新方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新不足；內(nèi)部控制制度總分支機構執(zhí)行力度穿透性不強；誠信經(jīng)營與客戶體驗對保險公司內(nèi)控管理有更高自律訴求；財務監(jiān)控體系難以監(jiān)管并控制業(yè)務運營風險。文章針對以上問題提出相關對策。

關鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制；問題；對策

一、保險公司內(nèi)部控制相關理論

保險公司內(nèi)部控制是指保險公司各層級的機構和人員，依據(jù)各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的機制和過程。

保險公司內(nèi)部控制的目標包括：行為合規(guī)性、資產(chǎn)安全性、信息真實性、經(jīng)營有效性、戰(zhàn)略保障性。保險公司內(nèi)部控制活動具體分為銷售管理、運營管理、后援管理、反洗錢管理、互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務管理等活動。

二、保險公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）與產(chǎn)品創(chuàng)新和服務創(chuàng)新相關的內(nèi)控制度創(chuàng)新不足

近年來，隨著我國保險產(chǎn)品推陳出新，保險銷售與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展融合的服務創(chuàng)新給保險公司創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。電話營銷、網(wǎng)絡在線營銷、微信投保、微信保全、微信理賠等新銷售流程煥發(fā)了保險市場活力，全新地提升了客戶滿意度和便利體驗。但新產(chǎn)品新服務潛存的內(nèi)控缺陷和系統(tǒng)性風險依然面臨艱巨挑戰(zhàn)，目前多數(shù)保險公司缺乏系統(tǒng)性解決創(chuàng)新業(yè)務風險的內(nèi)控管理制度和實施細則。

保險產(chǎn)品創(chuàng)新內(nèi)控制度不足表現(xiàn)在：產(chǎn)品設計偏離保險本源，長期年金保險“長險短做”；將保險產(chǎn)品混同為銀行存款或理財產(chǎn)品進行銷售，“存單變保單”；片面比較或承諾夸大保險產(chǎn)品收益，保險業(yè)也越來越成為了非法集資的“重災區(qū)”。保險服務創(chuàng)新內(nèi)控制度不足表現(xiàn)在：互聯(lián)網(wǎng)銷售頁面展示不規(guī)范、電話銷售業(yè)務不符合保險監(jiān)管規(guī)范性文件要求、電話銷售業(yè)務內(nèi)控管理不完善、互聯(lián)網(wǎng)銷售業(yè)務管理不規(guī)范。

（二）內(nèi)部控制制度總分支機構執(zhí)行力度穿透性不強

保險公司內(nèi)控制度及組織體系在分支機構的執(zhí)行力度逐步遞減。分支機構并沒有完全按照制度來執(zhí)行落實，甚至有些機構內(nèi)部控制管理意識淡弱，執(zhí)行部門形同虛設，內(nèi)部控制規(guī)章成為流于形式、應付監(jiān)管的一紙空文。

分支機構內(nèi)部控制執(zhí)行力度不強表現(xiàn)在：機構后援運營內(nèi)部控制管理效率低下，企業(yè)高管及員工貪污舞弊案件頻發(fā)，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象泛濫，先斬后奏現(xiàn)象多發(fā)，綜合管理混亂。筆者根據(jù)保監(jiān)會網(wǎng)站數(shù)據(jù)統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，2017年，全國各地保監(jiān)局公布的行政處罰決定書共計915條；而截至2018年2月27日，在不足兩個月的時間內(nèi)，保監(jiān)局公布的行政處罰決定書已達221條。其中涉及全國各地市縣級保險公司分支機構，內(nèi)容包括人員任職資格審批、虛構代理人合同、保險銷售服務違法、虛構中介業(yè)務等。2018年處罰內(nèi)容更加精細化，內(nèi)容涉及報送資料規(guī)范和內(nèi)控合規(guī)行為規(guī)范。

（三）誠信經(jīng)營與客戶體驗對保險公司內(nèi)控管理有更高的自律訴求

移動互聯(lián)網(wǎng)時代，專注、極致、口碑、快捷的互聯(lián)網(wǎng)思維，不斷顛覆保險公司的認知邊界，深度變革著保險公司的服務理念和方式，客戶體驗是當前考驗誠信經(jīng)營的最好詮釋。堅持以客戶為中心，依托科技驅(qū)動持續(xù)創(chuàng)新，打造完善的服務體系，打磨極致的客戶體驗更需要保險公司對自身內(nèi)部控制管理提出更高的自律要求。

公司誠信經(jīng)營問題反映在：與不具有合法資質(zhì)的第三方網(wǎng)絡平臺等組織和機構非法經(jīng)營保險業(yè)務，提供虛假資料、銷售誤導、承諾代理協(xié)議以外的利益。保險從業(yè)人員應用網(wǎng)絡泄露客戶信息、自建微信、微博進行宣傳、通過短信、微信、朋友圈等制造傳播虛假信息進行銷售誤導，通過歪曲監(jiān)管政策、炒作產(chǎn)品停售等方式進行產(chǎn)品促銷。從2017年處罰內(nèi)容看，編制并提供虛假報告、報表、文件、資料等屬于“重災區(qū)”。

（四）財務監(jiān)控體系難以監(jiān)管并控制業(yè)務運營風險

目前保險公司財務管理制度對內(nèi)控管理精細化制度要求不夠，且保險公司內(nèi)部審計應急機制和風險問責等方面制度有待補充落實。財務管理制度缺少明確地戰(zhàn)略性指導內(nèi)控管理和實施的制度，業(yè)務部門很多內(nèi)控管理缺陷最終都集中反映在財務部門。財務內(nèi)控管理缺少完備的執(zhí)行監(jiān)督措施和信息系統(tǒng)技術支持，導致財務執(zhí)行監(jiān)督功能缺失。

主要表現(xiàn)在：財務會計報告失真，無法提供決策支持；預算外資金事項頻發(fā)，事前和事中控制力度不夠；資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保證；違規(guī)出資和違規(guī)股權交易問題，入股資金不實、關聯(lián)關系不實、股權代持、提供虛假材料。

三、保險公司內(nèi)部控制存在問題的成因

（一）產(chǎn)品創(chuàng)新和服務創(chuàng)新方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新不足的原因

從創(chuàng)新角度講，新制度總是跟隨新業(yè)務發(fā)展過程出現(xiàn)新問題進行制度性規(guī)范。在創(chuàng)新浪潮中，保險高管的考核仍以業(yè)務增長率為基準，尤其對于互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新業(yè)務增長較快機構，內(nèi)部控制實施和管理總以業(yè)務高增長一頁翻過，很難落實高標準嚴要求去執(zhí)行，保險公司基層管理者很驗證顧及內(nèi)控管理和執(zhí)行問題。

另外保險監(jiān)管規(guī)定存在滯后性，保險企業(yè)在開展具有創(chuàng)新特質(zhì)的互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務時勇于探索開拓，同時保險監(jiān)管機構為了保護新事物發(fā)展也給予一定的試錯空間。

（二）內(nèi)部控制制度總分支機構執(zhí)行力度穿透性不強的原因

2017年保險監(jiān)管機構大量的內(nèi)部控制案例說明，保險公司內(nèi)部控制逐級執(zhí)行力低下甚至缺失。再加上保險公司內(nèi)部控制程序復雜、控制重點多樣，控制覆蓋社會影響廣泛，控制成本高昂也是內(nèi)部控制執(zhí)行不力的一個因素。另外員工長期高壓工作也是執(zhí)行不力的因素。

（三）誠信經(jīng)營與客戶體驗對保險公司內(nèi)控管理有更高自律訴求的原因

當前保險業(yè)面臨的主要矛盾是為不平衡、不充分的保險供給與人民群眾日益迸發(fā)，不斷升級的保險需求之間的矛盾，保險業(yè)的健康發(fā)展將為經(jīng)濟社會的發(fā)展提供更好的服務。保險業(yè)發(fā)展到今天，以業(yè)務激勵為導向，業(yè)務管理和業(yè)務銷售人員往往會漠視監(jiān)管政策，將消費者利益及客戶體驗拋之腦后，心存僥幸逃脫監(jiān)管處罰。

（四）財務監(jiān)控體系難以監(jiān)管及控制業(yè)務運營風險的原因

對于保險財務從業(yè)人員來講，外部監(jiān)管環(huán)境較弱，違規(guī)成本較小，問責制度不健全，違規(guī)處罰執(zhí)行不到位，可能會使部分員工存在僥幸心理而主動違規(guī)，或者不嚴格按照法律法規(guī)制度履行職責，常此以往，財務合規(guī)文化意識逐漸淡漠，可能給公司帶來重大案件風險隱患。另外保險監(jiān)管在制度機制方面還存在不少漏洞和短板，保險監(jiān)管和檢查監(jiān)督審計力度不強，保險公司內(nèi)部審計功能未能充分發(fā)揮，再加上保險業(yè)“重業(yè)務、輕合規(guī)”，造成財務監(jiān)控體系難以執(zhí)行到位。

四、我國保險公司內(nèi)部控制的改善對策

（一）加強保險公司新產(chǎn)品、新服務的內(nèi)部控制管理制度創(chuàng)新

快節(jié)奏的經(jīng)營創(chuàng)新促使保險公司業(yè)務緊鑼密鼓進行，對創(chuàng)新業(yè)務的內(nèi)控流程制度及細則實施管理更應成為當前保險公司內(nèi)部控制建設體系重中之重，制度創(chuàng)新能合理保證保險公司內(nèi)控管理與公司戰(zhàn)略發(fā)展相輔相成。

保險公司的內(nèi)部控制創(chuàng)新應是以科技作為驅(qū)動力，從而推進公司內(nèi)外各方面的價值鏈重塑，打造全方位的保險內(nèi)控管理有機生態(tài)體系。找尋最有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)控制度與運營效率之間尋找平衡點，與時俱進地提升內(nèi)控管理制度完善度，加強內(nèi)控制度的創(chuàng)新性和前瞻性，加強內(nèi)控制度執(zhí)行的成長性和持續(xù)性，杜絕新產(chǎn)品新服務人為操作產(chǎn)生風險。

（二）清理保險公司各項內(nèi)控制度，提高制度可操作性，建立內(nèi)控管理執(zhí)行問責制

保險公司對已有的相關合規(guī)制度和文件，應建立定期清理制度，對于公司經(jīng)營活動中新出現(xiàn)問題及時梳理查缺補漏。對于原有文件不適合當期經(jīng)營發(fā)展的及時改進，提高合規(guī)制度的可操作性。

合規(guī)管理側(cè)重于操作層面，是內(nèi)控合規(guī)制度落地執(zhí)行的重要保障。加強內(nèi)控制度的信息系統(tǒng)控制，加強創(chuàng)新業(yè)務風險評估體系建設，落實內(nèi)控合規(guī)制度的管理。加強內(nèi)部控制制度實施的定期檢查與考核制度，保證制度實施有效并使之不斷完善，建立保險公司合規(guī)問責制，明確內(nèi)部控制職責，形成人人有責的控制文化氛圍。

（三）優(yōu)化保險產(chǎn)品及服務流程，加強保險業(yè)誠信經(jīng)營，提升客戶體驗

保險公司要對誠信經(jīng)營要長抓不懈，觸及靈魂，形成“不能誤導，不敢誤導，不想誤導”的銷售氛圍。客戶體驗要建立科學客觀的測評體系，形成體驗提升的閉環(huán)。

利用人工智能技術開放場景化的保險智能營銷，引進語音識別、人臉識別、圖文識別等智能技術，通過AI技術與移動互聯(lián)技術的融合，既保證了銷售業(yè)務合規(guī)流程的嵌入，又為客戶打造超級服務體驗。利用合規(guī)管理大數(shù)據(jù)進一步延伸客戶服務管理，通過升級產(chǎn)品和服務延伸增值服務的價值鏈，持續(xù)提升客戶體驗。例如有些公司已經(jīng)能夠做到繪制客戶需求趨勢對比分析圖，評估潛在風險，為進一步合規(guī)化經(jīng)營管理提供有效改善依據(jù)。

（四）利用大數(shù)據(jù)加強財務監(jiān)督，提升財務價值貢獻

財務合規(guī)風險管理既是保險公司基礎管理的重要組成部分，更是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，財務監(jiān)督和預測職能更是依托于公司大數(shù)據(jù)管理。

未來財務更加聚焦于公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務融合的財務轉(zhuǎn)型。首先加強財務風險防范意識，注重改善與優(yōu)化企業(yè)財務管理流程，以公司發(fā)展戰(zhàn)略為基點，應用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷，利用有效的分析結(jié)果幫助企業(yè)自我定位，透析公司經(jīng)營情況，規(guī)避潛在風險，提升財務管理價值貢獻。

另外保險公司應健全內(nèi)部監(jiān)督機制服務公司發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮稽核審計作用，保障內(nèi)控體系有效運行。加強責任追究，提高財務內(nèi)控制度執(zhí)行力。展望2018年，強監(jiān)管的主基調(diào)無疑仍將延續(xù)，利用大數(shù)據(jù)加強財務監(jiān)督機制更為重要。

總之，保險公司內(nèi)部控制越健全，違規(guī)事項越少，企業(yè)就越合規(guī)，相應的價值就越高。隨著年初保監(jiān)會組織開展“治亂打非”專項行動，整治人身保險銷售、渠道、產(chǎn)品、非法經(jīng)營等四大市場亂象問題工作開展，保險公司也正在試圖通過科技金融等先進手段引領整個行業(yè)的發(fā)展，同時我國保險行業(yè)的內(nèi)控合規(guī)體系建設也愈加完善。

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（作者單位：泰康人壽保險有限責任公司陜西寶雞中心支公司）