民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范策略探討

鮑依軍

摘要：現(xiàn)如今，國民經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，民營企業(yè)也升騰崛起，逐漸成為其重要的組成部分，全球化的發(fā)展也為其提供了更廣闊的發(fā)展，但與此同時(shí)，它還給民營企業(yè)帶來了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐步增加。本文就民營企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而建立的預(yù)警體系進(jìn)行介紹，結(jié)合一些具體方法，并給出自己的建議和思考。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；預(yù)警機(jī)制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；措施意見

一些著名經(jīng)濟(jì)理論中提及民營企業(yè)的萌芽期，也就是起步期。企業(yè)由于長時(shí)間運(yùn)作，資源量逐漸降低，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力也大不如以前，所以，導(dǎo)致了諸多企業(yè)在此階段無法堅(jiān)持，紛紛倒閉。國內(nèi)頻頻出現(xiàn)人人可觀的“第3年”，什么是第3年呢？經(jīng)濟(jì)人解釋為某企業(yè)在建剛起步的一至三年內(nèi)，沒有什么根據(jù)的，均會(huì)由于各種不同的因素影響而倒閉。換個(gè)角度，財(cái)務(wù)管理者解釋，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的企業(yè)會(huì)有一些特殊表現(xiàn)，一則盈利水平不斷下降，直到呈現(xiàn)負(fù)利的狀態(tài)；一則資金匱乏，對(duì)償還負(fù)債缺乏信心，能力下降，最終到達(dá)無法完整償還債務(wù)的地步。從這里也可以看出民營企業(yè)對(duì)一些內(nèi)部因素的敏感性。處于社會(huì)的大環(huán)境下，外在條件制約，很多問題無法解決。但其中一部分卻是因?yàn)榻?jīng)營人員不留心觀察，經(jīng)營期間沒有采取有效措施，后企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)日益糟糕想補(bǔ)救卻也無能為力。為此，我們可以得出結(jié)論，要想及時(shí)暴露企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的問題，必須構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

一、民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）特征及內(nèi)涵

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有多種解釋，大范圍來說主要指企業(yè)進(jìn)行的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于其內(nèi)外環(huán)境的不穩(wěn)定而產(chǎn)生巨的變化和一些不可測(cè)因素的干擾，導(dǎo)致企業(yè)在一段時(shí)間里不能很好的協(xié)調(diào)實(shí)際收益和預(yù)計(jì)收益，使它們之間無法保持平衡，最終影響到企業(yè)的收入問題。小范圍來說主要指企業(yè)籌措資金或舉債時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，舉例某企業(yè)為其未來前途，未來發(fā)展而籌措資金（借債方式），讓企業(yè)不能穩(wěn)定收入。此文主要針對(duì)大范圍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自始至終都存在，它在財(cái)務(wù)活動(dòng)中總是會(huì)有一些固定特點(diǎn)：其一，具有客觀意義。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，不因人的想法改變而改變，具有穩(wěn)定性，既不能逃避，也無法徹底清除，只能采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。其二，具有整體性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)充斥于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的種種環(huán)節(jié)之中，例如對(duì)資金的處理（籌措，使用，匯集和分發(fā)方式等），其中都會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其三，具有無法肯定性。其定義具體指企業(yè)在任何時(shí)候，任何時(shí)間進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但其發(fā)生可能是偶然的，位置和時(shí)間都有一定限制。其四，得失與共。企業(yè)獲得收益與風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)，收益高意味著風(fēng)險(xiǎn)也同等高，反之亦然。所以，企業(yè)在獲得收益或者損失財(cái)產(chǎn)的同時(shí)往往伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間階段

相關(guān)理論中，將民營企業(yè)發(fā)展分為幾個(gè)時(shí)期，萌芽期、飛速發(fā)展期、成熟期與倒退期。處于不同時(shí)期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)有不同的表現(xiàn)。在萌芽階段，民營企業(yè)面臨資金匱乏，但致使資金出現(xiàn)嚴(yán)重問題則是由于監(jiān)管不利，一味投入資固定資產(chǎn)，現(xiàn)金流動(dòng)性小。好的企業(yè)，經(jīng)營模式不必過于復(fù)雜，而盈利模式一定得無限循環(huán)往復(fù)。在飛速發(fā)展階段，民營企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也在發(fā)生著巨大變化，而由于發(fā)展過于迅速，使得民營企業(yè)對(duì)資金的需求也變成了一個(gè)龐大數(shù)字，這時(shí)很容易建立起一個(gè)不適宜的財(cái)務(wù)融資結(jié)構(gòu)，增加資金成本，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，從而引起財(cái)務(wù)危機(jī)。處于成熟階段的民營企業(yè)，要不斷合理融資為深入發(fā)展提供動(dòng)力，若內(nèi)部監(jiān)控力強(qiáng)，決策時(shí)機(jī)靈活，則會(huì)大大降低投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)倒退階段，產(chǎn)品不能及時(shí)更新，資金流通差，結(jié)構(gòu)混亂，此時(shí)資金供應(yīng)不足就會(huì)非常明顯的顯現(xiàn)出來。

二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善

其一，我國民營企業(yè)存在的獨(dú)資企業(yè)，形成合作伙伴關(guān)系和持股合作關(guān)系。家庭經(jīng)營為主要經(jīng)營模式，這必然導(dǎo)致民營企業(yè)管理落后，內(nèi)部不明確分工。其二，諸多民營企業(yè)常常對(duì)機(jī)構(gòu)建設(shè)不重視，認(rèn)為其對(duì)企業(yè)發(fā)展可有可無。所以，在健全機(jī)構(gòu)設(shè)置的過程中，存在諸多弊病：第一，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)雖有設(shè)置，但分工不明晰，一人可持有多個(gè)位置；另外就是一些小的民營企業(yè)會(huì)計(jì)崗位缺失，只有當(dāng)他們必須要提交報(bào)表和納稅時(shí)，才像完成任務(wù)似的進(jìn)行編排。不合理的會(huì)計(jì)制度對(duì)民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)產(chǎn)生負(fù)面作用，提供的財(cái)務(wù)信息也不夠準(zhǔn)確，會(huì)變相的增加民營企業(yè)的投資決策風(fēng)險(xiǎn)。

（二）民營企業(yè)的管理模式存在缺陷

民營企業(yè)的管理模式大多是家庭式的?；旧希彝コ蓡T是內(nèi)部管理者，這種經(jīng)營模式將民營企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與決策權(quán)結(jié)合起來，形成高度統(tǒng)一，但是這種模式卻缺失了社會(huì)化的監(jiān)督機(jī)制。家庭成員對(duì)財(cái)務(wù)管理了解不足，綜合素質(zhì)也不高，而且更傾向于凌駕于他們的權(quán)力之上，導(dǎo)致財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)督不佳。

（三）財(cái)務(wù)管理觀念缺乏創(chuàng)新意識(shí)

許多民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面思想僵化。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)部的主要工作是填寫憑單、編制報(bào)表，并處理應(yīng)對(duì)工商、銀行和稅務(wù)的審查。財(cái)務(wù)管理是隨著民營企業(yè)管理活動(dòng)的發(fā)展來及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的。這樣機(jī)械化的被動(dòng)式財(cái)務(wù)管理無法科學(xué)分配民營企業(yè)的內(nèi)部資源。外部資源也不能被有選擇的吸收，無法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提出更有建設(shè)性的意見。這不但讓財(cái)務(wù)管理無法發(fā)揮自身的作用，而且阻礙了民營企業(yè)激發(fā)自身潛能，進(jìn)行進(jìn)一步發(fā)展。

三、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系框架

（一）構(gòu)建方式

它根據(jù)民營企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況和發(fā)展前景制定。本文參照專家評(píng)選法進(jìn)行展示：首先專家自己提交指標(biāo)；進(jìn)行匯總，制定調(diào)查問卷；深入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查；收集數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)問卷，進(jìn)行總結(jié)；按照數(shù)據(jù)確定指標(biāo)；用以往數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證；專家討論，若結(jié)果合理，則確定最終指標(biāo)體系，若不合理，再從新確定指標(biāo)，直至完成。

（二）確定指標(biāo)

對(duì)指標(biāo)的確定，這里有三個(gè)方面需要提及。首先我們采用專家評(píng)選法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分，再在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步根據(jù)自身特點(diǎn)，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。根據(jù)不同的五種能力（具體如表所示），計(jì)算其中的資產(chǎn)的收益率、增長率以及周轉(zhuǎn)率等，從而更加明確預(yù)警指標(biāo)體系。如表1所示：

第二，對(duì)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行確定。本文運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)的方法將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按程度劃分為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、較高、一般、低和較低這五大類。第三，指標(biāo)權(quán)重的確認(rèn)。這里可以運(yùn)用九分位表法來比較相對(duì)關(guān)系。取1，3，5，7，9，和2，4，6，8以及倒數(shù)來比較兩個(gè)指標(biāo)的重要性。

四、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）構(gòu)建會(huì)計(jì)機(jī)制

即便民營企業(yè)會(huì)計(jì)主體單一，但是內(nèi)容卻很豐富，因此民營企業(yè)不能輕視會(huì)計(jì)主體的構(gòu)建，應(yīng)設(shè)置明確的會(huì)計(jì)工作分工，一個(gè)會(huì)計(jì)工作者只為一項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，每個(gè)人都要對(duì)自己的工作任務(wù)負(fù)責(zé)，不能有越權(quán)現(xiàn)象，只有這樣才能保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，促使民營企業(yè)經(jīng)營者做出正確的決策，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化管理模式

家族管理模式在許多方面都有很多缺陷，民營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理模式的優(yōu)化，積極招聘素質(zhì)更高的管理人才。與此同時(shí)，要不斷增強(qiáng)家庭成員的財(cái)務(wù)管理水平，明確家庭成員的職權(quán)，消除越權(quán)行為，加強(qiáng)金融監(jiān)管。另外，要完善財(cái)務(wù)管理體制，認(rèn)真貫徹落實(shí)，不以主觀意識(shí)為主導(dǎo)。

（三）提升企業(yè)聲譽(yù)

民營企業(yè)的聲譽(yù)是一個(gè)慢慢累積的過程。當(dāng)下我國民營企業(yè)的聲譽(yù)整體處于一個(gè)很低的水平。為了提升民營企業(yè)的信譽(yù)，需要做到以下兩點(diǎn)：第一，民營企業(yè)要誠實(shí)守信，為客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品。第二，民營企業(yè)應(yīng)向社會(huì)提供準(zhǔn)確可信的會(huì)計(jì)信息，不能有欺詐，舞弊行為。良好的信譽(yù)可以使民營企業(yè)的融資能力得到整體的提升，還能加快資本的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而降低民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理

有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方式是加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)資產(chǎn)的管理，提防不良資產(chǎn)的發(fā)生，提高資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。從長足發(fā)展來看，民營企業(yè)資產(chǎn)的盈利水平受其整體盈利水平的影響很大，民營企業(yè)有著高利潤高收益的特點(diǎn)，從另一個(gè)側(cè)面也表現(xiàn)出它較強(qiáng)的負(fù)債能力，較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。民營企業(yè)應(yīng)采取合理措施來進(jìn)行資產(chǎn)的有效配置，加快資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，提升民營企業(yè)的盈利水平，在很大程度上提高民營企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

參考文獻(xiàn)：

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