SaaS模式下內(nèi)部控制體系構(gòu)建中基于聲譽(yù)的交易治理制度探索

任懷飛 盧萍 許軍

摘要：在SaaS（ASP）模式下構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系過(guò)程中，在法律制度不健全的情況下，聲譽(yù)機(jī)制對(duì)于約束ASP提供商的機(jī)會(huì)主義行為發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。提出了支持聲譽(yù)機(jī)制的相應(yīng)治理制度模型，指出第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)、ASP客戶聯(lián)盟、ASP提供商聯(lián)盟和第三方仲裁機(jī)構(gòu)可以共同構(gòu)成ASP外包模式中基于聲譽(yù)機(jī)制的治理制度。

關(guān)鍵詞：SaaS；應(yīng)用服務(wù)提供商；外包；聲譽(yù)機(jī)制；治理制度

一、SasS模式下的企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)建立內(nèi)部控制體系，不僅需要調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理流程，出臺(tái)配套的內(nèi)部管理制度，而且要采用相應(yīng)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件系統(tǒng)，將企業(yè)內(nèi)部控制流程和制度映射入應(yīng)用軟件系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化、自動(dòng)化，從而通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的法治化。中小型企業(yè)往往選擇基于互聯(lián)網(wǎng)的IT外包方式來(lái)構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，這種方式被稱為SaaS模式下企業(yè)構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部控制系統(tǒng)。

SaaS（Software as a Service，軟件即服務(wù)），也被稱為應(yīng)用服務(wù)提供商（Application Service Provider， ASP），是指通過(guò)廣域網(wǎng)、以軟件租用的方式、根據(jù)合同所確定的服務(wù)級(jí)別，向客戶提供應(yīng)用服務(wù)的第三方公司。ASP模式信息外包過(guò)程中ASP提供商與客戶之間的不對(duì)稱信息、不完備契約和非對(duì)稱依賴，為ASP提供商機(jī)會(huì)主義行為的發(fā)生提供了條件。

二、基于聲譽(yù)機(jī)制的交易治理制度模型

在ASP市場(chǎng)還缺乏完善的法律規(guī)范的情況下，聲譽(yù)機(jī)制將在維持ASP市場(chǎng)秩序中發(fā)揮關(guān)鍵性的作用。ASP模式中能夠使聲譽(yù)機(jī)制有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵是ASP市場(chǎng)中必須具備高效的ASP提供商聲譽(yù)信息傳播制度和對(duì)ASP提供商機(jī)會(huì)主義行為進(jìn)行可置信性懲罰的協(xié)調(diào)保證制度。首先，基于第三方的交易者聲譽(yù)信息平臺(tái)，以實(shí)時(shí)記錄、存儲(chǔ)并快速傳播ASP市場(chǎng)中交易者的聲譽(yù)信息，從而約束ASP提供商的機(jī)會(huì)主義行為；同時(shí)，建立ASP客戶的協(xié)調(diào)制度，如建立ASP客戶聯(lián)盟，以加強(qiáng)對(duì)ASP提供商機(jī)會(huì)主義行為的統(tǒng)一懲罰力度，增強(qiáng)懲罰威脅的可置信性。我們也要看到ASP客戶也存在機(jī)會(huì)主義行為傾向，如夸大自身的應(yīng)用服務(wù)需求和拒絕支付服務(wù)費(fèi)等機(jī)會(huì)主義行為，所以，在第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)中也應(yīng)該記載ASP客戶的機(jī)會(huì)主義行為。同時(shí)還必須考慮ASP提供商與客戶之間可能由于誤解或者交易中的某一方故意歪曲事實(shí)等原因產(chǎn)生的聲譽(yù)評(píng)估信息扭曲，使得聲譽(yù)信息平臺(tái)中的聲譽(yù)信息出現(xiàn)噪聲，所以還需要引入ASP提供商與ASP客戶之間的第三方中介仲裁機(jī)構(gòu)，對(duì)提供商與客戶之間的沖突和聲譽(yù)評(píng)估爭(zhēng)議進(jìn)行調(diào)解和裁決，以降低第三方聲譽(yù)記錄信息平臺(tái)的噪聲。

在考慮引入以上制度的同時(shí)，還應(yīng)該考慮ASP提供商承諾的可置信性。如果ASP提供商組成ASP提供商聯(lián)盟這樣的行業(yè)組織，在ASP提供商聯(lián)盟內(nèi)，ASP提供商互相監(jiān)督，并以集體聲譽(yù)作為質(zhì)押，向客戶承諾采取誠(chéng)信行為，并承諾對(duì)ASP提供商聯(lián)盟中發(fā)生機(jī)會(huì)主義行為的ASP提供商采取集體懲罰措施，將大大提高ASP提供商對(duì)客戶承諾的可置信性，抑制ASP提供商的機(jī)會(huì)主義行為傾向，增強(qiáng)客戶對(duì)ASP提供商的信任程度。根據(jù)以上分析，提出基于聲譽(yù)機(jī)制的交易治理制度模型。

三、基于聲譽(yù)機(jī)制的交易治理制度模型構(gòu)成

（一）第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)

ASP模式中，第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)對(duì)于聲譽(yù)機(jī)制作用有效發(fā)揮起著基礎(chǔ)性的作用。由于聲譽(yù)信息平臺(tái)由第三方建立，體現(xiàn)出聲譽(yù)信息的權(quán)威性和公正性，同時(shí)由于第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地記錄ASP市場(chǎng)中ASP提供商和客戶的聲譽(yù)信息，并能被ASP市場(chǎng)中所有的參與者及時(shí)獲取，就保證了聲譽(yù)信息的快速傳播，有效地緩解了ASP提供商和客戶之間的信息不對(duì)稱，是一種能夠促進(jìn)ASP市場(chǎng)大規(guī)模快速發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施和有效市場(chǎng)制度安排。

（二）ASP客戶聯(lián)盟

ASP外包模式對(duì)于中小型機(jī)構(gòu)最為適合，這些客戶的特點(diǎn)就是規(guī)模小，缺乏信息化的專業(yè)人才和經(jīng)驗(yàn)，如果組建了客戶聯(lián)盟，客戶聯(lián)盟就成了跨地域的虛擬組織。客戶聯(lián)盟可以利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)網(wǎng)上論壇等現(xiàn)代溝通方式，共享信息化的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，并對(duì)有機(jī)會(huì)主義行為記錄的ASP提供商采取統(tǒng)一的懲罰和抵制措施，使客戶聯(lián)盟對(duì)ASP提供商機(jī)會(huì)主義行為的懲罰威脅變得可置信。

（三）ASP提供商聯(lián)盟

與ASP客戶聯(lián)盟類似，ASP提供商聯(lián)盟提供了內(nèi)部的相互學(xué)習(xí)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)機(jī)制，并以ASP提供商聯(lián)盟的集體聲譽(yù)作為抵押，向客戶進(jìn)行承諾。ASP提供商聯(lián)盟內(nèi)的任何一個(gè)ASP提供商的機(jī)會(huì)主義行為都會(huì)遭到ASP提供商聯(lián)盟內(nèi)部成員的集體懲罰和聯(lián)合抵制，直至被驅(qū)逐出ASP提供商聯(lián)盟。ASP提供商聯(lián)盟機(jī)制大大提高了承諾的可置信性，緩解了客戶對(duì)單個(gè)ASP提供商機(jī)會(huì)主義行為傾向的擔(dān)憂。

（四）第三方仲裁機(jī)構(gòu)

ASP外包模式?jīng)Q定了交易雙方契約的不完全性和信息的不對(duì)稱性，出于各種原因，交易雙方會(huì)產(chǎn)生誤解和沖突，從而會(huì)給第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)的聲譽(yù)信息引入噪聲。專業(yè)的第三方仲裁機(jī)構(gòu)可以利用其對(duì)信息化和ASP市場(chǎng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，站在中立、公正和公平的立場(chǎng)上，對(duì)在ASP外包中沖突的雙方進(jìn)行調(diào)解和仲裁，不僅可以化解沖突雙方的誤解，并且能夠使不完全契約從不可執(zhí)行契約變成可執(zhí)行契約，從而降低第三方聲譽(yù)信息平臺(tái)中的聲譽(yù)噪聲，使聲譽(yù)信息更客觀、準(zhǔn)確和及時(shí)，為聲譽(yù)機(jī)制作用的發(fā)揮起到推動(dòng)作用。

結(jié)語(yǔ)

ASP模式下基于聲譽(yù)機(jī)制的交易治理制度可以有效緩解ASP提供商與客戶之間的不對(duì)稱信息、不完備契約和非對(duì)稱依賴，進(jìn)而約束ASP提供商的機(jī)會(huì)主義行為，使聲譽(yù)機(jī)制真正成為維護(hù)ASP市場(chǎng)秩序的有效手段。

參考文獻(xiàn)：

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