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    企業(yè)集團資金集中管理研究

    2018-08-14 09:47:54許慶民
    商場現(xiàn)代化 2018年10期
    關(guān)鍵詞:企業(yè)集團風險防范

    許慶民

    摘 要:建立健全完善的資金集中管控機制,對于提升企業(yè)集團的財務管理以及整體管理水平,具有非常重要的意義。本文針對企業(yè)集團的資金集中管控,首先概述了資金集中管理的概念目標,并分析了現(xiàn)階段企業(yè)集團資金集中管控中的常見問題,最后就改進提升企業(yè)集團資金集中管控水平,進行了詳細的論述分析。

    關(guān)鍵詞:企業(yè)集團;資金集中管控;風險防范

    對于現(xiàn)代企業(yè)集團來說,內(nèi)部管理的核心在于財務管理,而財務管理的核心在于資金管理。資金管理在企業(yè)內(nèi)部管理中具有異常重要的地位,但同時資金管理也是相對較為繁瑣和復雜的管理內(nèi)容,工作標準要求相對較高。尤其是對于企業(yè)集團來說,內(nèi)部分支機構(gòu)眾多,更有必要進一步強化企業(yè)集團的資金集中管控,通過資金集中管控,對企業(yè)集團內(nèi)部的預算管理、債務管理、結(jié)算管理、資金劃撥等相關(guān)的資金活動進行統(tǒng)一管理,在降低資金管理成本投入的同時,提高企業(yè)資金管理安全性和流動性,實現(xiàn)資金使用效益的提升。

    一、企業(yè)集團資金集中管控概念及基本原則概述

    資金集中管理是目前企業(yè)集團普遍采用的資金管理方式,其管理方式也就是在確保企業(yè)集團及分支機構(gòu)內(nèi)部資金正常使用的前提下,將企業(yè)集團內(nèi)部各類的沉淀資金進行集中管理,通過在企業(yè)集團總部設(shè)置財務公司等方式,對企業(yè)集團內(nèi)部的各類資金進行統(tǒng)一的調(diào)度分配、使用和管理,通過這種方式對企業(yè)集團內(nèi)部的各類資金資源進行優(yōu)化配置,并進一步降低企業(yè)集團融資成本,改善企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)集團進行資金集中管控,應該遵循以下幾項原則要求:

    1.遵循統(tǒng)籌性原則要求,也就是應該對企業(yè)集團內(nèi)部的資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃,站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度,對企業(yè)資金投入、調(diào)劑、融通等各項工作進行合理優(yōu)化,確保將企業(yè)集團內(nèi)部有限的資金資源用到最有效的地方。

    2.遵循相機性的原則,一方面應該注重資金集中管理并不是高度集權(quán)管理,也應該注意內(nèi)部成員單位資金使用需求;另一方面,在資金的集中使用上,應該注重因時因地制宜,重點是將資金集中以后投放后能夠產(chǎn)生最佳效益。

    3.遵循效益性的原則,在將企業(yè)集團內(nèi)部資金集中管控以后,應該注意將資金集中投放到能夠有效提高企業(yè)集團盈利的項目上,也即是在資金投放上應該向有著更高戰(zhàn)略價值的項目傾斜,在滿足企業(yè)集團流動性和償債能力情況下,實現(xiàn)獲利的提升。

    二、當前企業(yè)集團資金集中管控存在的問題分析

    1.企業(yè)集團內(nèi)部的資金管控體系建設(shè)不完善。在企業(yè)集團內(nèi)部實現(xiàn)資金集中管控,要求企業(yè)集團必須配套建立相應的資金管控體系。但是目前,不少企業(yè)集團內(nèi)部資金管控制度不夠完備,資金集中管控方面也缺少相應的標準,資金集中管控的科學性和獨立性不強,造成了企業(yè)集團內(nèi)部資金集中管控方面資源配置的效益沒有形成。

    2.企業(yè)集團資金集中管控方面的風險管控力度不足。在企業(yè)集團內(nèi)部實現(xiàn)資金集中管控以后,一定程度上來說也造成原來的分散風險變成了集中風險,對企業(yè)風險管理也提出了非常高的要求。但是目前,不少企業(yè)集團在資金集中管控以后,風險管理跟進不到位,風險管控體系建設(shè)不完善,在風險管理方面還存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)。

    3.企業(yè)集團資金集中管控以后的資金使用效益水平不夠高。對企業(yè)集團的資金集中管理以后,目的之一就是充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應,提升企業(yè)集團資金使用效益。但是目前不少企業(yè)集團在資金的利用方面還缺少多元化的方式,企業(yè)集團內(nèi)部資金沉淀的問題未能有效地解決,資金集中以后創(chuàng)造的收益不夠高,資金使用效益需要進一步提升。

    三、企業(yè)集團資金集中管理完善措施研究

    1.完善企業(yè)集團資金集中管理的制度體系建設(shè)。強化企業(yè)集團資金集中管理,完善相應的制度機制建設(shè)是必要的基礎(chǔ)性工作。首先,應該完善企業(yè)集團內(nèi)部控制管理機制,尤其是對資金管理中的授權(quán)審批管理、賬戶額度控制、頭寸余缺控制等完善相應的控制制度建設(shè)。其次,應該進一步加強企業(yè)集團資金集中管理的獨立性,確保企業(yè)集團的財務公司能夠按照企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展需要,制定資金集中管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標、資金預算、經(jīng)營分析、資源統(tǒng)籌等,防止企業(yè)集團資金集中管理實施過程中受到較多的干預制約。最后,完善企業(yè)集團資金集中管理的監(jiān)管制度,重點根據(jù)資金集中管控的實際情況建立完善的預算執(zhí)行分析、預算指標控制、預算風險管理等制度體系,確保企業(yè)集團資金運營使用的規(guī)范有序。

    2.建立完善企業(yè)集團資金集中管控的風險防控體系。企業(yè)集團的資金集中管控,一定程度上也出現(xiàn)了風險集中的問題。因此,在企業(yè)集團的資金集中管控方面,應該把風險控制管理作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先,應該根據(jù)企業(yè)集團的實際情況,建立完善風險識別分析與預警控制體系,通過選取資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)收益率、債務保障率等指標,以及通過對企業(yè)集團的盈利能力、運營能力、債務償還能力等系列指標的評價分析,及時分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管控可能出現(xiàn)的風險隱患。需要注意的是在企業(yè)集團資金集中管控的風險管理方面,應該堅持風險識別和預警的全面結(jié)合,確保將風險管控做到事前預警、事中控制與事后應對的全面結(jié)合,最大程度的控制風險隱患可能給企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展帶來的損失。

    3.積極改進優(yōu)化企業(yè)集團資金集中管控方案。在企業(yè)集團的資金集中管控方面,可以在企業(yè)集團內(nèi)部建立財務公司作為資金集中管控的平臺。在平臺的功能設(shè)置方面,應該重點突出以下幾方面:實現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管控、計劃管控以及收付結(jié)算等功能;完成資金的會計賬務、資金結(jié)算以及對賬等功能,促進企業(yè)集團內(nèi)部票據(jù)流、資金流和賬務信息流的集中化;按照企業(yè)集團業(yè)務運營模式創(chuàng)新金融管理模式,加快企業(yè)集團內(nèi)部的銀財戰(zhàn)略實施。在資金管控的具體實施過程中,關(guān)鍵應該突出以下幾方面要求:第一,創(chuàng)新資金集中管理模式,強化企業(yè)集團資金預算管理,重點是提高企業(yè)集團資金預算編制水平,加強資金預算執(zhí)行控制,通過在企業(yè)集團內(nèi)部構(gòu)建良性循環(huán)的資金預算體系,確保財務管理目標的實現(xiàn)。第二,建立符合企業(yè)集團經(jīng)營實際的資金集中管理模式,按照企業(yè)集團經(jīng)營行業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H情況,綜合選擇統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財務備用金撥付模式、結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財務公司模式等方式,重點是加強企業(yè)集團資金資源統(tǒng)一運作,推動以現(xiàn)金流作為基礎(chǔ)的集團資金集中管理實現(xiàn)。第三,在企業(yè)集團內(nèi)部建立具有扁平化特點的賬戶集約管理和高效統(tǒng)一的資金結(jié)算體系,最大程度減少企業(yè)集團內(nèi)部的資金體外循環(huán)或者是資金沉淀問題,提高企業(yè)集團資金的使用效益。

    4.加強企業(yè)集團資金集中管控的信息化建設(shè)。這方面,關(guān)鍵是應該結(jié)合企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)、治理模式等,在企業(yè)內(nèi)部功能齊全、動態(tài)管理、程序規(guī)范的資金集中管理信息平臺,尤其是應該充分考慮到資金集中管理需要跨行業(yè)地區(qū)的特點,借鑒大數(shù)據(jù)技術(shù)和云平臺技術(shù),提高財務集中管控的信息化建設(shè)水平。在企業(yè)集團資金集中管控信息系統(tǒng)的功能設(shè)置方面,應該按照集團業(yè)務活動管理的實際需要,整合財務預算、信貸、融資、賬戶、客戶、預警等一系列的管理模塊,形成較廣業(yè)務范圍、更高系統(tǒng)集成、精細標準的資金管理系統(tǒng)。此外,在企業(yè)集團的資金集中管控方面,應該將資金安全保障作為關(guān)鍵,確保財務信息安全和資金運作安全,防范資金管理風險問題的發(fā)生。

    四、結(jié)語

    在企業(yè)集團的資金集中管理方面,應該根據(jù)企業(yè)集團的現(xiàn)實情況,搭建完善的企業(yè)集團資金管理制度體系,制定科學合理的資金集中管控方案,提升資金集中管控的信息化水平,并完善資金風險防范管理,以最大程度的提升企業(yè)集團資金集中管控水平,促進企業(yè)集團的長遠穩(wěn)定發(fā)展。

    參考文獻:

    [1]胡瑩瑩.大數(shù)據(jù)時代下集團企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化研究——以JR集團為例[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學,2016,(07).

    [2]羅本德.企業(yè)集團成長模式的國際比較.重慶大學學報,2014,20(1):64-74.

    [3]黃媛圓.集團公司資金集中管理融資效應[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2016,(23):34-36.

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