四川省某技工學(xué)校財務(wù)部內(nèi)部管理問題探討

王德貴 譙可 封芳

【摘要】隨著國家對技工學(xué)校教育體制改革的不斷深入，國家財政對技工學(xué)校的投入也在不斷增加，技工學(xué)校的財務(wù)內(nèi)部管理作用也變得越來越重要。目前，四川省某技工學(xué)校財務(wù)內(nèi)部管理中存在的某些弊端，比如內(nèi)部環(huán)境不理想，缺乏監(jiān)督意識、監(jiān)控機制效果不佳等。本文從內(nèi)部控制中的財務(wù)風(fēng)險管理角度出發(fā)，有針對性地提出一些關(guān)于技工學(xué)校財務(wù)風(fēng)險問題的可行的對策建議，使該技工學(xué)校能夠提高財務(wù)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理水平。

【關(guān)鍵詞】某技工學(xué)校 財務(wù)風(fēng)險管理 應(yīng)對措施

一、學(xué)校概論

四川某技工學(xué)校創(chuàng)辦于1991年。2000年，經(jīng)四川省教育廳批準，獲得獨立舉辦成人?？茖哟胃叩冉逃Y格；其坐落于有“天府花園水城”之稱的成都。占地220余畝，建筑面積80余萬平方米。該學(xué)?，F(xiàn)有300余名教師，其中教授33人，副教授（高級技師、高級工程師）69人，碩士及以上學(xué)歷158人。學(xué)生就業(yè)率達98%。

二、四川省某技工學(xué)校財務(wù)部現(xiàn)狀及存在問題

2.1、學(xué)校財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)

該技工學(xué)校的財務(wù)部主要承擔(dān)學(xué)院財務(wù)管理、會計核算等職能?，F(xiàn)有收費科和會計部2個科室，其中收費科3人，其主要職責(zé)是負責(zé)編制學(xué)校各項收入管理。會計部4人，其主要職責(zé)是負責(zé)編制學(xué)校會計報表、年度經(jīng)費預(yù)算、對會計憑證、原始記錄、會計帳簿等嚴格監(jiān)管，定期對往來帳目進行核對清理、協(xié)同學(xué)校人事部門對教職工的工資、獎金、津貼和各項福利發(fā)放等等。

2.2、環(huán)境不理想，缺乏監(jiān)督意識

四川省某高級技工學(xué)校是采用直線職能制的組織架構(gòu)來實施財務(wù)管理和監(jiān)督。它的主要流程是：各系部的賬目經(jīng)系領(lǐng)導(dǎo)審核后找財務(wù)科主管簽字，然后是分管該系部的副校長簽字，最后到校長簽字。當所有字簽完后將賬單和發(fā)票拿到財務(wù)處，之后出納進行報賬，會計進行入賬。為了解該技工學(xué)校的財務(wù)內(nèi)部控制情況，我對學(xué)校財務(wù)人員做了簡單的問卷調(diào)查，在匿名情況下的反饋顯示，多數(shù)人表示該校的內(nèi)控機制形同虛設(shè)。第一個問題：你們財務(wù)部門有內(nèi)控機制嗎？在場的七人均選擇了有；第二個問題：內(nèi)控體系運作效果如何？七人中有六人認為“一般”，一人認為“不錯”，我選擇少數(shù)服從多數(shù)，記錄為“一般”；第三個間題：現(xiàn)在的財務(wù)控制主要靠什么？所有人回答是“領(lǐng)導(dǎo)”；第四個問題：你認為學(xué)校存在財務(wù)風(fēng)險嗎？大家都選擇了“存在”；第五個間題：你認為財務(wù)風(fēng)險有哪些？大家都認為“不方便說”。綜合調(diào)查結(jié)果可見該技工學(xué)校內(nèi)控機制在具體操作上并未真正起到實質(zhì)性的作用。

2.3、監(jiān)控機制效果不佳

該學(xué)校管理人員，均缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理的認識，對各個風(fēng)險點的監(jiān)控也不到位，且學(xué)校沒有設(shè)立審計監(jiān)察部門。該學(xué)校財務(wù)部門組織架構(gòu)體系是，收費課人員每日做好每個模塊（學(xué)費、寢室維修費、收電費、商家應(yīng)交費用等）的現(xiàn)金收入，并自己進行對賬，無誤后交給收費主管檢查核對，收費主管審核后交由會計人員核對每日收入情況并進行入賬交給財務(wù)主管。2**6年，學(xué)校財務(wù)收費科主管利用職務(wù)之便侵占資產(chǎn)6萬余元。其主要手法是做假賬。由于會計人員每月與收費主管進行一次現(xiàn)金盤點，現(xiàn)金盤點表上的簽名是一次性補全，會計人員做帳的依據(jù)是以收費主管每日發(fā)給她的excel表格收費明細和銀行存款單據(jù)為準。當會計人員發(fā)現(xiàn)賬款對不上時，該收費人員以錢在保險箱里，但是保險箱鑰匙在家沒帶為由避開會計人員查詢核對。會計人員向財務(wù)主管報告情況時，由于該人員是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的親戚，財務(wù)主管明知其有侵占資產(chǎn)的嫌疑但并沒有對她進行任何的監(jiān)督和管理。

三、應(yīng)對措施

若想要提高學(xué)校財務(wù)風(fēng)險管理工作的效果，那么建立完善的財務(wù)監(jiān)督體制、提升財務(wù)管理隊伍綜合素質(zhì)就勢在必行，學(xué)校應(yīng)當進一步強化財務(wù)風(fēng)險防范意識，建立良好的財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境。

1、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當提高自身的財務(wù)風(fēng)險意識，深入了解學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的防范措施，以身作則，做一個良好的帶頭作用，同時彰顯出管理層對財務(wù)監(jiān)督體制的重視。提高人員的。。。。

2、建立完善財務(wù)監(jiān)督管理體系，使得財務(wù)風(fēng)險始終處在有效的監(jiān)督下開展。

3、學(xué)校應(yīng)盡可能培養(yǎng)員工內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范的文化意識，并將內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理落實到實際工作中。

4、學(xué)校根據(jù)自身財務(wù)風(fēng)險管理的實際情況，做好對財務(wù)人員進行繼續(xù)教育的培訓(xùn)工作。其內(nèi)容包含財務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識，財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的知識，同時對員工進行思想道德方面培訓(xùn)，使得財務(wù)人員能夠做到從思想到行動上的廉潔、敬業(yè)。以此來提升財務(wù)管理人員的綜合能力。

5、制定針對性的激勵策略，鼓勵廣大財務(wù)管理人員主動參與內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的資格考試，并給予相關(guān)的激勵政策，包括獎金、晉升等，激勵更多的財務(wù)管理人員去提升自己的綜合素質(zhì)。

6、引入專業(yè)人才，發(fā)揮人才帶動作用，使員工能在專業(yè)人員良好作風(fēng)帶動的環(huán)境中工作。同時根據(jù)學(xué)校自身實際情況，構(gòu)建科學(xué)合理的績效考核體系，獎罰分明，針對財務(wù)風(fēng)險管理工作建立明確的考核指標，并將最終考核結(jié)果與財務(wù)人員的薪酬掛鉤，以此來全面調(diào)動財務(wù)人員的能動性，保障內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理工作的全面落實。

7、制定回避制度，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人的親戚不得擔(dān)任學(xué)校的收費科主管一職。

四、結(jié)語

文章認為，該技工學(xué)校風(fēng)險控制的關(guān)鍵點包括員工缺乏監(jiān)督意識、監(jiān)控機制效果不佳兩個方面。針對上述問題，本文提出了增強管理層風(fēng)險意識、完善監(jiān)督管理體系、培養(yǎng)員工風(fēng)險防范的文化意識、加強財務(wù)人員綜合素質(zhì)培訓(xùn)、制定針對性的激勵策略、引入專業(yè)的人才、制定回避制度等具體措施。本文探討的目的在于發(fā)現(xiàn)四月}省某技工學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，識別和評估由此可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，并針對財務(wù)風(fēng)險提出相應(yīng)的防范措施。使學(xué)校能夠加強財務(wù)風(fēng)險管理。

參考文獻：

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