淺談企業(yè)資金結(jié)算如何高效運(yùn)

劉春霞

【摘要】資金，作為企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵，對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展起著決定性作用。企業(yè)資金結(jié)算，控制著企業(yè)資金的流向和流量，所以這使得企業(yè)資金結(jié)算成為企業(yè)經(jīng)理管理的核心內(nèi)容之一。規(guī)范企業(yè)資金結(jié)算，提升企業(yè)資金結(jié)算效率，提高資金管理效率，對合理調(diào)配企業(yè)資金，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。本文將簡要論述企業(yè)在資金結(jié)算中存在的一些問題及如何提高企業(yè)資金結(jié)算效率。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金結(jié)算 高效運(yùn)作

企業(yè)的生存發(fā)展離不開資金，所以任何企業(yè)的管理均是以財(cái)務(wù)管理為核心，而財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理。資金管理不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金調(diào)配不當(dāng)，影響企業(yè)發(fā)展。因此，為了確保企業(yè)資金的安全性與企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免企業(yè)資金因調(diào)配不當(dāng)，或是資金分散而給企業(yè)發(fā)展帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算管理，使企業(yè)資金結(jié)算得以高效運(yùn)作顯得尤為重要。

一、企業(yè)在資金結(jié)算中存在的問題

（一）內(nèi)部未形成完善的管理體系

我國目前大部分企業(yè)還未形成完善的資金結(jié)算管理體系，導(dǎo)致了無法對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行有效的管理，制約著企業(yè)發(fā)展。這主要是由于企業(yè)并沒有充分認(rèn)識(shí)到建立企業(yè)資金管理體系的重要性，導(dǎo)致在制度建設(shè)上投入的精力不足。資金結(jié)算管理體系不健全，很大程度上限制了企業(yè)資金結(jié)算的效率和質(zhì)量。并且由于企業(yè)管理者對建立資金結(jié)算體系的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致管理制度與企業(yè)實(shí)際情況不相符，制度的作用沒有在實(shí)際工作中充分發(fā)揮出來，不合理不合法的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。再者，如今的企業(yè)雖大都設(shè)立了財(cái)政監(jiān)督部門，但在企業(yè)資金結(jié)算中的財(cái)務(wù)決策權(quán)過于集中，如何分配資金，完全依賴于企業(yè)決策者自身對市場的把握，而并非完全符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況。

（二）企業(yè)資金分配不合理

受多種因素的影響，有時(shí)結(jié)算中心在調(diào)配內(nèi)部資金時(shí)會(huì)顯失公平，內(nèi)部公平合理的借貸機(jī)制一旦缺失，成員單位的資金使用就會(huì)受到掣肘，不利于企業(yè)經(jīng)營管理。企業(yè)資金狀況良好時(shí)，企業(yè)自身的借貸機(jī)制尚能發(fā)揮其作用，調(diào)節(jié)資金余缺，維持企業(yè)周轉(zhuǎn)。一旦企業(yè)經(jīng)營狀況較差，資金無法周轉(zhuǎn)，不合理的機(jī)制使得資金結(jié)算中心資金回籠困難，使企業(yè)陷入經(jīng)營危機(jī)之中。由此可以看出，目前很多企業(yè)還不能得心應(yīng)手的分配其內(nèi)部資金，沒有形成良好的運(yùn)行環(huán)境。

（三）為決策提供信息不足

資金結(jié)算中心作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要部門，不僅要發(fā)揮結(jié)算、出納、信貸的作用，還應(yīng)成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。作為資金調(diào)配中心，它應(yīng)該為企業(yè)管理決策提供各種有用的信息，幫助企業(yè)進(jìn)行合理資金調(diào)配。但是，目前大多數(shù)企業(yè)實(shí)施結(jié)算中心管理系統(tǒng)不能充分調(diào)動(dòng)結(jié)算中心的積極性，不能充分利用結(jié)算中心的信息資源，以至于不能為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)。這樣導(dǎo)致了原本在企業(yè)中應(yīng)緊密聯(lián)系的各部門，因?yàn)樾畔@取的不對稱，使本應(yīng)連貫的業(yè)務(wù)被割裂成若干環(huán)節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)對資金分配不當(dāng)，長此以往，將會(huì)制約企業(yè)發(fā)展。

二、提升企業(yè)資金結(jié)算運(yùn)行效率的措施

（一）完善資金結(jié)算運(yùn)行管理機(jī)制

如果企業(yè)想在激烈的市場競爭中發(fā)展下去，就必須要能夠控制風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行各種資金運(yùn)作時(shí)是不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)資金結(jié)算時(shí)必須要建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理體系。建立管理體系，首先要明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格避免不合理不合法的現(xiàn)象。無論是提高資金結(jié)算的運(yùn)行效率，還是資金結(jié)算運(yùn)作機(jī)制的完善，離開了監(jiān)督，就很難保障它的實(shí)現(xiàn)。資金結(jié)算中心做到定期檢查與不定期檢查相結(jié)合；在審計(jì)方面實(shí)行制度審計(jì)與經(jīng)營審計(jì)相結(jié)合。以促進(jìn)資金結(jié)算中心改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，這樣才會(huì)避免徇私舞弊狀況的出現(xiàn)，使得個(gè)別人因管理漏洞而有利可圖。企業(yè)要具體問題具體分析，根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，定期檢查內(nèi)部資本控制制度的實(shí)施情況，以確保資金管理系統(tǒng)的有序化、自動(dòng)化，從而促進(jìn)資金的平穩(wěn)運(yùn)行。例如，為了有效規(guī)范專項(xiàng)資金的管理，確保資金的安全穩(wěn)定運(yùn)行，充分發(fā)揮資金的使用價(jià)值，企業(yè)可以定期對有關(guān)部門進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，在會(huì)計(jì)進(jìn)行信息記錄時(shí)，一定要保證信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和合法性。滿足了以上的要求才能真正有效的運(yùn)行管理結(jié)算中心，從而避免發(fā)生徇私舞弊的行為。通過以上這些監(jiān)督措施，就可以在很大程度上提高資金結(jié)算運(yùn)行效率，促進(jìn)資金結(jié)算管理制度的完善，更加充分地發(fā)揮現(xiàn)代企業(yè)資金結(jié)算的作用。

（二）合理調(diào)配資金，控制貸款規(guī)模

基金結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)各部門對資金的實(shí)際需求和各部門產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資金，提高資金運(yùn)作效率；要完善基金結(jié)算貸款制度，必須規(guī)范貸款程序，做好預(yù)算，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在企業(yè)中不同部門的發(fā)展往往是不同的，這使得企業(yè)在貸款審批過程中對具體問題進(jìn)行具體的分析。一方面，結(jié)算中心貸款應(yīng)傾向于內(nèi)部管理良好的部門，以充分調(diào)動(dòng)其生產(chǎn)和發(fā)展的積極性，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，結(jié)算中心還要幫助虧損部門渡過難關(guān)，適當(dāng)給予其扶持資金。企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體，勢必遵循短板效應(yīng)，只有既鼓勵(lì)優(yōu)秀部門，又幫助落后部門，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展，這是結(jié)算中心貸款所應(yīng)遵循的基本原則。結(jié)算中心在貸款時(shí)必須仔細(xì)審驗(yàn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算中心的貸款應(yīng)該依據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)的決策意圖。

（三）建立信息溝通渠道

在高度信息化的社會(huì)中，企業(yè)如果不能實(shí)現(xiàn)信息化管理，企業(yè)內(nèi)部信息不均衡，缺乏信息溝通的便捷渠道，就會(huì)使企業(yè)對資金的監(jiān)控與頭寸管理出現(xiàn)問題。如果因客觀條件的限制以及溝通平臺(tái)的缺失導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息傳遞不及時(shí)不全面，長此以往勢必會(huì)喪失競爭力，最終被時(shí)代所拋棄。實(shí)現(xiàn)信息化管理，要積極采用先進(jìn)高效的辦公設(shè)備和資金管理軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算高效化、信息化。建立強(qiáng)大、安全、快速的結(jié)算中心資金管理信息系統(tǒng)，借此提高企業(yè)管理者的信息獲取量和時(shí)效性，盡可能快速地了解企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行效果，預(yù)測各種意外事件對企業(yè)經(jīng)營的影響，使企業(yè)的資金管理工作實(shí)現(xiàn)“運(yùn)籌帷幄之中，決勝千里之外”的良好局面。

三、結(jié)語

資金作為企業(yè)的血液對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)資金結(jié)算管理促進(jìn)著企業(yè)內(nèi)部血液的流動(dòng)，企業(yè)資金結(jié)算的高效運(yùn)行，對提升企業(yè)競爭力有著重要意義。加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算管理，完善資金結(jié)算管理運(yùn)行機(jī)制，合理調(diào)配資金，嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，建立信息溝通的渠道，這樣，企業(yè)資金結(jié)算的效率得以提升，可以促進(jìn)企業(yè)資金平穩(wěn)健康運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金結(jié)算高效化規(guī)范化，為企業(yè)長足發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。