財(cái)務(wù)共享對(duì)商業(yè)銀行的績(jī)效影響

邢莎

【摘要】信息化時(shí)代背景下，數(shù)據(jù)自身及其挖掘的價(jià)值及重要性越來(lái)越受到人們的重視，企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策中信息多少的掌握程度對(duì)于企業(yè)的決策作出精準(zhǔn)有效起到了不可忽視的作用。作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系也就需要進(jìn)一步優(yōu)化和轉(zhuǎn)型，而財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式（即FSS）作為一種新型財(cái)務(wù)管理模式順應(yīng)信息化時(shí)代背景下的產(chǎn)物在中國(guó)乃至全球受到各種組織的熱捧。而中國(guó)的傳統(tǒng)股份制商業(yè)銀行也勢(shì)必受其影響希望實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)高效的目標(biāo)。本文就浙商銀行為典型案例來(lái)研究其自2016年建立FSSC以來(lái)是如何對(duì)其財(cái)務(wù)績(jī)效方面帶來(lái)的相關(guān)影響，并就其現(xiàn)有的運(yùn)行效果給出相應(yīng)建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享 金融機(jī)構(gòu) 浙商銀行 績(jī)效

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式自登陸中國(guó)開(kāi)始試行至今，有大量采用這種模式的實(shí)踐案例，該模式在中國(guó)歷經(jīng)了十余年的快速發(fā)展之后已經(jīng)度過(guò)了由概念吸收時(shí)期進(jìn)入到快速發(fā)展階段，越來(lái)越多中國(guó)的企業(yè)紛紛建立了財(cái)務(wù)共享中心（即FSSC）。最早的有中興通訊2005年的首次探索嘗試在到海爾、萬(wàn)科等企業(yè)的自主創(chuàng)新等。與此同時(shí)，中國(guó)企業(yè)不僅有大量模式的實(shí)踐案例，理論上也是研究熱點(diǎn)。2015年王鈺在其期刊上在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式過(guò)程中對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效的積極影響及相應(yīng)優(yōu)化意見(jiàn)。2016年周朔朔、李素英探究了財(cái)務(wù)共享模式在提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效上的必要性和推廣意義及措施。朱葉紅于2017年通過(guò)對(duì)興業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算為例闡述了財(cái)務(wù)共享理論和實(shí)踐對(duì)于商業(yè)銀行的績(jī)效積極意義。但參考的文獻(xiàn)上大多是理論上的探究極少以實(shí)際案例來(lái)研究對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響，也很少用實(shí)際效益數(shù)據(jù)來(lái)佐證結(jié)論。而作為整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)融資整合的重要載體的金融行業(yè)就必須迎合大數(shù)據(jù)時(shí)代環(huán)境，數(shù)據(jù)佐證就更有說(shuō)服力，用實(shí)際案例數(shù)據(jù)來(lái)研究財(cái)務(wù)共享模式下對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效影響就非常有意義。

一、財(cái)務(wù)共享的在商業(yè)銀行的含義及優(yōu)劣勢(shì)

（一）財(cái)務(wù)共享在商業(yè)銀行中的含義

簡(jiǎn)單具象來(lái)看，F(xiàn)SS就是把一個(gè)企業(yè)分散細(xì)化的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)中的財(cái)務(wù)核算與其資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行集中解決，但是這個(gè)模式下針對(duì)商業(yè)銀行的特殊性來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)共享的含義就更加具象。商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)基礎(chǔ)就是資金收付業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，商業(yè)銀行所有的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)都必須要在本機(jī)構(gòu)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，把業(yè)務(wù)全集中到一個(gè)FSSC是不可能也是不現(xiàn)實(shí)的。商業(yè)銀行可以實(shí)施業(yè)務(wù)的范圍就是指商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)之外的經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行實(shí)施得財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是在一定區(qū)域內(nèi)實(shí)現(xiàn)與經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)有關(guān)的資金支付以及財(cái)務(wù)核算過(guò)程的集中。

（二）商業(yè)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式的優(yōu)劣勢(shì)

（1）優(yōu)勢(shì)。既然財(cái)務(wù)共享模式能夠在全球范圍內(nèi)特別是大型集團(tuán)所引入利用，那么必然其存在著特殊的優(yōu)勢(shì)。它是將集團(tuán)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)某些相關(guān)性的事務(wù)性功能集中進(jìn)行處理，有利于增效降本。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中特別是金融機(jī)構(gòu)更是財(cái)務(wù)信息繁多雜亂的，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)遍布各地，若想統(tǒng)一掌控，實(shí)施監(jiān)督財(cái)務(wù)核算流程，建立FSSC是刻不容緩的。且現(xiàn)下金融機(jī)構(gòu)特別是針對(duì)商業(yè)銀行大多都存在著成本管控難、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、運(yùn)營(yíng)效率低等典型的財(cái)務(wù)問(wèn)題來(lái)說(shuō)，更急需打破傳統(tǒng)模塊，從根本上加速流程，簡(jiǎn)化程序，這與財(cái)務(wù)共享理念相契合。

（2）劣勢(shì)。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)本就是大數(shù)據(jù)時(shí)代下催生出來(lái)的財(cái)務(wù)管理模式，基于信息技術(shù)上的財(cái)務(wù)信息整合，就必然出現(xiàn)技術(shù)上的漏洞，既然是認(rèn)為建立必然會(huì)出現(xiàn)信息的錯(cuò)誤，泄露，這是比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)更容易受到?jīng)_擊。流程安全性及監(jiān)控時(shí)效性都是必須考慮到的隱患。金融機(jī)構(gòu)中商業(yè)銀行類(lèi)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有著千絲萬(wàn)縷的體系就更容易存在威脅。而財(cái)務(wù)人工雖是可以想高精尖管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，但總有被信息化時(shí)代專(zhuān)業(yè)知識(shí)不匹配現(xiàn)狀而淘汰的員工，一定程度上會(huì)在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)實(shí)施有一定阻力。

二、浙商銀行財(cái)務(wù)共享模式績(jī)效影響的案例分析

（一）背景

2016年1月，浙商銀行和用友金融集團(tuán)合作率先在股份制商業(yè)銀行中成立了服務(wù)于全行的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并卜線了財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，將各個(gè)分支機(jī)構(gòu)從原先“分散式”基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)工作集中到該平臺(tái)上來(lái)完成。在該財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，新建網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、影像系統(tǒng)和支付系統(tǒng)；將全行所有單據(jù)應(yīng)用格式和樣式由16種減少至2種，實(shí)現(xiàn)全部標(biāo)準(zhǔn)化編碼管理；共享全行內(nèi)有權(quán)限的信息，包括影像審批、移動(dòng)審批、員工自助和公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)通過(guò)流程改造和數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升，重新配置財(cái)務(wù)資源，陸續(xù)加強(qiáng)費(fèi)用管控、成本分?jǐn)偣芾頃?huì)計(jì)模塊建設(shè)，率先借助信息手段，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

（二）實(shí)施前后的經(jīng)營(yíng)績(jī)效對(duì)比

自2016年1月份財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)上線后，2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)47.35億元，同比增長(zhǎng)42.37%，由相關(guān)信息可知公司的年化平均總資產(chǎn)回報(bào)率為0.86%，年化平均權(quán)益回報(bào)率16.88%。營(yíng)業(yè)收入159.64億元，增長(zhǎng)51.56%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用45.89億元，增長(zhǎng)43.45%，成本收入比下降至25.29%?？偟膩?lái)說(shuō)收入增加幅度較之前收入增長(zhǎng)變動(dòng)大，重點(diǎn)是成本費(fèi)用降低至25.29%。

這歸功于互聯(lián)網(wǎng)下的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)帶來(lái)的精簡(jiǎn)高效使得客戶率提升，內(nèi)部的成本費(fèi)用相對(duì)降低。這主要來(lái)自于幾個(gè)方面的原因：

浙商銀行自其財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)從2016年1月上線起到2017年9月月底一共處理達(dá)62萬(wàn)筆單據(jù)，影像約248萬(wàn)張，系統(tǒng)正常率更是達(dá)到100%。經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)人員的測(cè)算得知，自財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)實(shí)施以來(lái)，直接提升浙商銀行財(cái)務(wù)核算至少30%的效率，釋放近三成勞動(dòng)力，從而使其可以更側(cè)重于更具價(jià)值化的財(cái)務(wù)分析工作。

從典型單個(gè)的系統(tǒng)來(lái)上來(lái)看，2016年11月于浙商銀行內(nèi)部的商旅管理系統(tǒng)正式上線推廣，經(jīng)過(guò)一段期間的試用后，員工們由觀望態(tài)度逐漸轉(zhuǎn)變成主動(dòng)接受該商旅平臺(tái)，使用率上也直接從最初的20%提高到2017年9月的80%左右，累計(jì)減少了員工差旅墊款約1100萬(wàn)元，公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)和支付方式更是大大地減少財(cái)務(wù)人員單據(jù)審核的工作。

但營(yíng)業(yè)費(fèi)用仍較之前提高，受現(xiàn)代金融市場(chǎng)影響有關(guān)，也與剛上線財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)時(shí)，在人力和系統(tǒng)之間存在一定磨合，并且在系統(tǒng)的維修上，實(shí)施系統(tǒng)的制度以及相關(guān)內(nèi)控上不能?chē)?yán)格把控，讓財(cái)務(wù)系統(tǒng)的積極作用沒(méi)能發(fā)揮到位，產(chǎn)生一定的變動(dòng)成本。

三、推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息共享模式建立的對(duì)策措施

雖然財(cái)務(wù)共享已經(jīng)在商業(yè)銀行績(jī)效做出一定貢獻(xiàn)，但由于是初期試用還還會(huì)存在一些制度及系統(tǒng)上的問(wèn)題。那么鑒于財(cái)務(wù)共享服務(wù)是規(guī)?；\(yùn)作的流程，為有效降低作業(yè)成本、控制集中后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、更進(jìn)一步促進(jìn)工作效率的提高，亟待從人員的管理、制度建設(shè)、系統(tǒng)優(yōu)化、考核評(píng)價(jià)方法等四方面進(jìn)行著手：

（一）人員管理方面

根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心相關(guān)職責(zé)確定崗位分工劃分、管理崗位和操作崗位等，要依據(jù)崗位職責(zé)的需求明確各個(gè)崗位人員工作經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)力等的素質(zhì)要求。還可以進(jìn)行不同層次，不同水平的培訓(xùn)及實(shí)踐，努力從業(yè)務(wù)骨干型的人才向業(yè)務(wù)專(zhuān)家型人才轉(zhuǎn)型，同時(shí)還要保證財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作的質(zhì)量。

（二）制度建設(shè)方面

系統(tǒng)地梳理出原來(lái)分散在各個(gè)分、子公司業(yè)務(wù)處理的流程，結(jié)合集中運(yùn)作的特點(diǎn)，按照規(guī)范的要求制定出更符合集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)處理的規(guī)則，同時(shí)納入企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系之中。在細(xì)化崗位分工、明確崗位職責(zé)的同時(shí)，按照集中運(yùn)營(yíng)的工作特點(diǎn)與財(cái)務(wù)共享優(yōu)化流程相結(jié)合，制定出相適應(yīng)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作手冊(cè)。

（三）系統(tǒng)優(yōu)化方面

通過(guò)建立信息化的平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化流程，把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，業(yè)務(wù)流程方面努力實(shí)現(xiàn)全面自動(dòng)化，其中包括預(yù)算執(zhí)行上的事前提示、事中控制和事后評(píng)價(jià)，自動(dòng)生成對(duì)公司有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)信息共享。

（四）考核評(píng)價(jià)方面

建立有效的績(jī)效評(píng)價(jià)管理方法，推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的人員明確自身工作目標(biāo)，做到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠給企業(yè)集團(tuán)提供更穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。客觀、公正地處理與此相關(guān)的人力資源管理問(wèn)題，不斷提高服務(wù)中心員的工作水平，進(jìn)而有效提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式使用后帶來(lái)的績(jī)效。

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