金融電子化與銀行會(huì)計(jì)制度改革

丁麗寧

【摘要】在數(shù)字化時(shí)代背景下，以金融電子化方法為依托，對(duì)銀行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革有著明顯的時(shí)代意義，同時(shí)，也是銀行會(huì)計(jì)管理方法進(jìn)行深化升級(jí)的重要手段。文章從明確分工、制度落實(shí)、組織調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)管理措施四個(gè)方面進(jìn)行說(shuō)明，對(duì)具體的改革策略進(jìn)行分析討論，為相關(guān)的研究工作提供必要的參考。

【關(guān)鍵詞】金融 數(shù)字化 銀行 會(huì)計(jì)制度

隨著社會(huì)發(fā)展水平的深化，銀行業(yè)面臨著更加激烈、緊迫的局勢(shì)變革，必須從自身的制度管理角度出發(fā)，進(jìn)行改革，不斷進(jìn)行完善升級(jí)。在實(shí)際的應(yīng)用中，將銀行會(huì)計(jì)制度與金融電子化進(jìn)行有效結(jié)合，首先在操作人員的詳細(xì)分工上，做出準(zhǔn)確定位，使職能作用更加清晰，是十分有效的方法內(nèi)容。

一、人員上進(jìn)行明確分工劃分

在銀行業(yè)務(wù)中，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員與柜面的操作人員的具體職能作用，提出明確的要求。在電子化技術(shù)發(fā)展的條件下，會(huì)計(jì)人員的作用是對(duì)電子會(huì)計(jì)系統(tǒng)的合理設(shè)計(jì)，以及對(duì)整體系統(tǒng)的運(yùn)行起到監(jiān)督的作用，這其中當(dāng)然也包括了傳統(tǒng)意義中的財(cái)務(wù)型會(huì)計(jì)。

會(huì)計(jì)人員的主要工作內(nèi)容，是對(duì)銀行柜面的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行合理的構(gòu)建，并對(duì)相應(yīng)的操作應(yīng)用工作進(jìn)行監(jiān)督。在崗位的職責(zé)上應(yīng)對(duì)自身做好定位，明確責(zé)任。第一，在銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)立與實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員要承擔(dān)起相應(yīng)的制度制度控制責(zé)任。第二，必須具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)，能在信息化的操作中，處理必要的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)于財(cái)務(wù)專業(yè)范圍內(nèi)的專業(yè)知識(shí)有足夠高的水平。第三，能夠在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、基礎(chǔ)技術(shù)材料整理與移交上有相應(yīng)的要求。另外，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)型會(huì)計(jì)是常規(guī)理財(cái)意義下的定義，在崗位要求上也相對(duì)比較保守。

在銀行柜面進(jìn)行受理票據(jù)、現(xiàn)金進(jìn)出操作的柜員，同傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)人員也有所區(qū)別。在智能化系統(tǒng)操作的過(guò)程中，主要的工作內(nèi)容是按照相關(guān)的規(guī)定流程進(jìn)行機(jī)械化操作，工作內(nèi)容重復(fù)度較高，在類型上與售貨員相差無(wú)幾。所以，針對(duì)這類柜面人員的要求更偏向于服務(wù)，在態(tài)度、質(zhì)量上進(jìn)行工作衡量，不涉及到相關(guān)的專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)與責(zé)任。

二、制定新型銀行柜員制度

在銀行柜面業(yè)務(wù)的高度電子化基礎(chǔ)上，將原有的柜組分工進(jìn)行整合，統(tǒng)一由柜員進(jìn)行中和性處理，滿足會(huì)計(jì)、出納、信用卡、儲(chǔ)蓄等相關(guān)業(yè)務(wù)。后臺(tái)柜員行使銀行會(huì)計(jì)人員的職能，進(jìn)行柜面業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督和內(nèi)部的清算工作。

通過(guò)這類新型的銀行柜員制度，將業(yè)務(wù)板塊按照具體的負(fù)責(zé)內(nèi)容進(jìn)行劃分，使得在展開工作時(shí)業(yè)務(wù)更加直觀、快捷，并讓責(zé)任的劃分也更加明確，是一種新形式下的高效、便捷化工作方法。同時(shí)在經(jīng)過(guò)廣泛的實(shí)踐應(yīng)用中，也證實(shí)了其具體的可行性，是有效的銀行會(huì)計(jì)核算管理方式，值得被推廣和使用。

銀行實(shí)務(wù)中，將柜員具體的劃分為后臺(tái)柜員、大堂咨詢、事中監(jiān)督、臨柜綜合這四類具體職能，在其職能下發(fā)揮著各自的責(zé)任。

三、對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)組織進(jìn)行調(diào)整

在金融電子化系統(tǒng)中，銀行所使用的雙線核算賬務(wù)處理方法，已經(jīng)不能很好的適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求，必須對(duì)其進(jìn)行全面的整改。

第一點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在信息化的體系下，構(gòu)建新型的賬務(wù)體系。銀行的會(huì)計(jì)信息，必須要在內(nèi)容上滿足監(jiān)管方和債權(quán)方的需求。在金融電子化的應(yīng)用中，有著明顯的效率高、運(yùn)算快、傳輸快的特點(diǎn)，將原有的核算體系進(jìn)行了有效的簡(jiǎn)化。在效果上，取消了科目日結(jié)單等內(nèi)容，將原有記錄在登記簿上的內(nèi)容通過(guò)整體信息系統(tǒng)記錄下來(lái)，并實(shí)現(xiàn)了將各項(xiàng)計(jì)算、分析、統(tǒng)計(jì)內(nèi)容歸入到明細(xì)核算的信息化系統(tǒng)中，使得會(huì)計(jì)人員的工作更加得心應(yīng)手。

第二點(diǎn)，從流程與成本的角度出發(fā)，盡可能的進(jìn)行簡(jiǎn)化和節(jié)約，將現(xiàn)行的單式記賬模式升級(jí)為復(fù)式記賬憑證。單式記賬憑證是以傳統(tǒng)的工作方式為依托，對(duì)銀行賬目進(jìn)行有效的管理。在整體工作模式發(fā)生變化的情況下，手工操作已經(jīng)基本上被替代，仍然采用這種方式進(jìn)行操作，明顯是不合時(shí)宜的。所以，實(shí)行復(fù)試記賬憑證，是順應(yīng)整個(gè)金融電子化潮流的方式，并且在執(zhí)行的條件上，也基本能滿足要求。

第三點(diǎn)，以科目的順序?yàn)榫唧w依據(jù)，對(duì)進(jìn)行流水操作的柜面人員進(jìn)行檔案管理方法。在方法下，與財(cái)務(wù)核算體系的簡(jiǎn)化方法搭配展開，對(duì)于銀行實(shí)務(wù)有很好的輔助性功能。

四、采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

在金融電子化應(yīng)用程度不斷加深的過(guò)程中，所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也在不斷的加大。為了更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)從三方面提高防范措施。

首先，在制度上對(duì)交易的類型、對(duì)象進(jìn)行分類根據(jù)不同的類別進(jìn)行區(qū)分，并有針對(duì)性的制定相應(yīng)的防控方法及損失標(biāo)準(zhǔn)，使系統(tǒng)適應(yīng)當(dāng)前的需求。例如，小客戶在銀行整體的業(yè)務(wù)中占據(jù)很大的數(shù)量，但單份的金額數(shù)相對(duì)較小，具體的防控標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶嵘?，?shí)現(xiàn)運(yùn)行成本的降低和效果的最大化。相反，在針對(duì)大客戶的防控措施，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行手動(dòng)雙重管控，盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

其次，設(shè)立明確的電子信息化的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。電子化水平的提高，促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，所以必須使管理水平與操作內(nèi)容保持同步。在管理成本中，不僅要在組織架構(gòu)上設(shè)立相應(yīng)的制度措施，同時(shí)，也要根據(jù)銀行的金融業(yè)屬性，設(shè)置必要的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，通過(guò)這種實(shí)際的補(bǔ)償機(jī)制在銀行制度中的確立，使風(fēng)險(xiǎn)的到真正的控制。

另外，在銀行的具體工作中，應(yīng)當(dāng)在整體的電子化系統(tǒng)中設(shè)置必要的投資比例，并在規(guī)定上予以體現(xiàn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理與防控真正的做到全面、細(xì)致。

五、總結(jié)

通過(guò)對(duì)應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)管理采取必要的措施，可以有效地降低電子化方法帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)性，提升金融電子化的應(yīng)用價(jià)值，使銀行的基本利益得到制度上的保障。同時(shí)，在分工、柜員制度、賬務(wù)組織的協(xié)同作用下，使整體的銀行會(huì)計(jì)制度得到保障，是金融電子化發(fā)揮出更加有效、合理的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘漢箕.金融數(shù)學(xué)金融工程和金融電子化分析[J].科技風(fēng)，2017，（23）.

[2]陳珂冰.金融電子化對(duì)商業(yè)銀行的影響[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2917，（17）.