PPP項(xiàng)目企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制研究

摘 要：PPP項(xiàng)目企業(yè)需要積極做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，針對項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行過程中常見的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識別、評估和預(yù)防，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和控制手段，降低各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響。本文主要是從PPP項(xiàng)目的內(nèi)涵和積極意義入手，針對PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識別方法和風(fēng)險(xiǎn)劃分的相關(guān)要素情況進(jìn)行全面細(xì)致的分析和研究，提出了一些PPP項(xiàng)目企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的良好方式和手段。

關(guān)鍵詞：PPP項(xiàng)目；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；控制；運(yùn)營

引言

市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，為當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供了良好的前提條件。但是同時(shí)需要注意到的是，市場經(jīng)濟(jì)信息千變?nèi)f化，企業(yè)承擔(dān)PPP項(xiàng)目，面對著較多的風(fēng)險(xiǎn)，想要在激烈的市場競爭之中搶占更多市場份額，企業(yè)需要采用切實(shí)有效的方式和手段，應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)PPP項(xiàng)目模式的各方面特點(diǎn)，當(dāng)前企業(yè)需要積極采用先進(jìn)管理手段，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。PPP項(xiàng)目模式是一種完全形式的融資模式，其能夠通過公私合作，全面貫穿項(xiàng)目的整個(gè)過程之中，是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的第一步，有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識別的作用，能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供良好的指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)更好收集和分析項(xiàng)目運(yùn)行過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、相關(guān)概念概述

（一）PPP項(xiàng)目的內(nèi)涵

PPP模式（ Public - Private - Partnership），主要是指公共部門和私人部門建立起良好的合作關(guān)系，共同為公眾提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的新型融資模式。PPP項(xiàng)目模式，從本質(zhì)上來說，是為了不斷提升國內(nèi)外民間資本的吸引力，促進(jìn)這些資本能夠更多的進(jìn)入到社會(huì)公共項(xiàng)目領(lǐng)域，針對各項(xiàng)公共項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)、融資、設(shè)計(jì)和運(yùn)營，這些項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)行的過程中，一般情況下會(huì)將項(xiàng)目中的部分或者全部內(nèi)容都交給私營企業(yè)或者機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，從而創(chuàng)造出社會(huì)公眾滿意的服務(wù)或者產(chǎn)品，通過發(fā)揮私營企業(yè)自身先進(jìn)的管理理念和作用，能夠有效促進(jìn)公共產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)水平得到有效的提升。

（二）PPP項(xiàng)目的積極意義

近些年來，國內(nèi)大力推廣政府和社會(huì)資本的合作模式，為眾多企業(yè)的良好經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)設(shè)了健康的發(fā)展環(huán)境。PPP項(xiàng)目適用的范圍越來越廣，能夠有效滿足社會(huì)各界的需要。通過PPP項(xiàng)目模式，能夠?qū)⒁恍┙ㄔO(shè)難度較大、經(jīng)營時(shí)間較長的項(xiàng)目交給私營機(jī)構(gòu)和企業(yè)運(yùn)營，這樣一方面集中了社會(huì)的優(yōu)勢資源，促進(jìn)了資源的優(yōu)化配置，另一方面為私營企業(yè)的良好發(fā)展創(chuàng)設(shè)了前提條件，同時(shí)還能夠?yàn)樯鐣?huì)公眾提供更為優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。

二、PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識別方法

合同周期長、投資巨大、利益主體目標(biāo)不同以及融資結(jié)構(gòu)復(fù)雜，都是PPP項(xiàng)目運(yùn)營過程中常見的一些風(fēng)險(xiǎn)因素，做好風(fēng)險(xiǎn)識別工作，將能夠?yàn)樘崆爸贫ǔ龊侠淼娘L(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案奠定基礎(chǔ)。PPP項(xiàng)目在實(shí)際應(yīng)用的過程中，能夠針對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的多方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的分析和研究，同識別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營提供良好的前提條件，便于及時(shí)有效的處理好這些風(fēng)險(xiǎn)。PPP項(xiàng)目常用的一些風(fēng)險(xiǎn)識別方法主要是包含了以下幾個(gè)方面：

（一）專家意見方法

PPP項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)小組首先可以選擇一些專家學(xué)者，組成專門的風(fēng)險(xiǎn)識別和評析小組，這些專家學(xué)者需要是在相關(guān)項(xiàng)目的領(lǐng)域之中有著深厚理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員，并且還需要具有著較高的權(quán)威性和代表性，這樣在發(fā)表言論的時(shí)候才會(huì)具有一定的威信。其次，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)小組需要將已經(jīng)做好事先調(diào)查工作的數(shù)據(jù)和信息，向?qū)＜覍W(xué)者進(jìn)行全面展示，讓專家學(xué)者匿名發(fā)表一些風(fēng)險(xiǎn)意見。再者，可以將這些風(fēng)險(xiǎn)意見進(jìn)行整理，再次反饋給各位專家學(xué)者，通過專家學(xué)者的反復(fù)研究，將能夠得到較為一致的風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果。

（二）核對表方法

這種方法是PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別過程中常用的一種形式，主要是按照以往的類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，針對項(xiàng)目本身運(yùn)行過程中所涉及到的各方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)并做好相應(yīng)的編制工作，將其制成一個(gè)核對表格。在開展風(fēng)險(xiǎn)識別工作的時(shí)候，將項(xiàng)目所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一列舉，識別人員需要全面做好相應(yīng)的核對和檢查工作，針對項(xiàng)目列表中的各類風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析。

（三）頭腦風(fēng)暴方法

頭腦風(fēng)暴的風(fēng)險(xiǎn)識別方法和專家意見法有些類似，都是充分依靠專家學(xué)者的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，這種方法在實(shí)際應(yīng)用的過程中，需要邀請專家學(xué)者共同參與到風(fēng)險(xiǎn)討論會(huì)之中，在眾位專家的自由思考中，集思廣益，從而針對項(xiàng)目中存在著的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位識別。

三、風(fēng)險(xiǎn)因素劃分

從PPP項(xiàng)目模式的具體特點(diǎn)情況出發(fā)，針對各種常見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的分析，能夠發(fā)現(xiàn)主要是存在著以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)

PPP項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)行的過程中，往往會(huì)受到政策的影響，由于政府政策出現(xiàn)變化，將會(huì)對于項(xiàng)目的盈利能力產(chǎn)生較為直接的影響，這類風(fēng)險(xiǎn)就被稱為是政策風(fēng)險(xiǎn)。政府部門在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起著一定的引導(dǎo)作用，但是由于其自身的強(qiáng)勢地位，將可能會(huì)引起項(xiàng)目具體運(yùn)作過程中出現(xiàn)決策隨意變更的情況，而政府的一些短期行為更有可能會(huì)導(dǎo)致政策出現(xiàn)不連續(xù)的情況，比如說地方政府的換屆，將會(huì)導(dǎo)致后期履行的合同意愿不足，從而會(huì)給項(xiàng)目實(shí)施階段的負(fù)責(zé)企業(yè)造成一定困擾。

（二）法律方面的風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)的存在，在當(dāng)前PPP項(xiàng)目的具體實(shí)施過程中占據(jù)比重較大，這主要是因?yàn)楫?dāng)前的法律規(guī)范不夠健全，無法有效應(yīng)對現(xiàn)階段的PPP項(xiàng)目模式實(shí)施情況。而且公共管理制度不夠健全，同樣是導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一。我國在大幅度推廣PPP項(xiàng)目模式之后，陸續(xù)出臺(tái)了一系列的政策措施，但是具體作為支撐的法律法規(guī)還不夠完備，無法有效解決PPP項(xiàng)目模式實(shí)施過程中出現(xiàn)的一些問題，這就給相關(guān)企業(yè)的良好發(fā)展造成了一定的負(fù)面影響。同時(shí)，還需要注意到的是，當(dāng)前中央和地方政府還缺少一些一站式立項(xiàng)和評估以及審批機(jī)構(gòu)，也沒有健全的公共管理機(jī)構(gòu)作為良好的支撐，這樣在保護(hù)企業(yè)權(quán)益的過程中，法律體系難以有效發(fā)揮充分作用。

（三）投資決策風(fēng)險(xiǎn)

PPP項(xiàng)目模式充分發(fā)揮作用，最為主要的一點(diǎn)是保證融資安全，但是由于項(xiàng)目的立項(xiàng)、投資決策以及可行性研究方面存在著較大的失誤率，將會(huì)導(dǎo)致PPP項(xiàng)目投資過程中出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目的后續(xù)實(shí)施埋下較大的隱患。出現(xiàn)投資決策風(fēng)險(xiǎn)，一方面是一些地方政府對于PPP項(xiàng)目的認(rèn)知不夠明確，盲目實(shí)施一些PPP項(xiàng)目，這就為政府和相關(guān)社會(huì)資本投資人之間的后期糾紛產(chǎn)生不良影響。另一方面，一些企業(yè)存在著惡性競爭的嫌疑，為了防止競爭對手出現(xiàn)搶占先機(jī)的可能，就積極介入一些并沒有收益或者收益較小的項(xiàng)目之中，與當(dāng)?shù)卣萋屎炗唴f(xié)議，從而導(dǎo)致投資項(xiàng)目出現(xiàn)失敗。

（四）工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

PPP項(xiàng)目在實(shí)際實(shí)施的過程中，由于管理模式較為粗放，缺乏必要的精細(xì)化管理手段，安全管理意識不夠高，同時(shí)參與施工建設(shè)的人員綜合素質(zhì)能力水平無法適應(yīng)項(xiàng)目需求，針對項(xiàng)目管理的能力不夠充分，現(xiàn)場管理工作不夠到位，都可能會(huì)為工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量或者安全性問題造成負(fù)面影響，如果出現(xiàn)了工程建設(shè)問題，沒有良好的解決機(jī)制和處理方案，職責(zé)追責(zé)不夠到位，都將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)較大的效益和經(jīng)濟(jì)，乃至信譽(yù)損失。

四、PPP項(xiàng)目企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)積極開展PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分解和傳遞，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偤涂刂频淖罱K目的。從項(xiàng)目建設(shè)的總體目標(biāo)出發(fā)，積極采用切實(shí)有效的方式和手段，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，該項(xiàng)體系的穩(wěn)定性越高，越能夠針對項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行情況起到良好的保障作用。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系還需要具有較強(qiáng)的規(guī)范性，這就需要有完善合理的規(guī)章制度作為支撐。首先，需要針對各方面的管理制度進(jìn)行有效完善，建立起合理的可行性報(bào)告、專業(yè)評估制度、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督制度以及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等制度，保障風(fēng)險(xiǎn)管理策略和管理解決方按能夠得到良好的改進(jìn)和落實(shí)。重點(diǎn)需要放在PPP項(xiàng)目的特點(diǎn)和程序方面，針對項(xiàng)目不同建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行合理確定，尤其需要標(biāo)記重大風(fēng)險(xiǎn)。其次，需要針對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行過程中的具體流程和任務(wù)分工情況進(jìn)行合理劃分和確定，保證各個(gè)決策層、管理層以及具體執(zhí)行和管理部門都能夠明確自身的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，從而建立起統(tǒng)一性、集中度較高的業(yè)務(wù)流程體系，促進(jìn)各項(xiàng)決策能夠高效、有序開展，風(fēng)險(xiǎn)處于可識別和可控制的范圍內(nèi)。

（二）做好風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，為PPP項(xiàng)目的全面決策和運(yùn)行，提供良好的前提保障，這個(gè)規(guī)劃主要是針對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體計(jì)劃、程序和標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定。分析風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作的具體內(nèi)容，能夠發(fā)現(xiàn)其主要是包含了項(xiàng)目的市場定位和運(yùn)行目標(biāo)；針對主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確辨識；確定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃具體實(shí)施過程中的系列配套控制指標(biāo)；針對于指標(biāo)實(shí)現(xiàn)條件的相關(guān)情況進(jìn)行合理控制；確定項(xiàng)目預(yù)案、預(yù)算、溝通以及資源應(yīng)用情況；各個(gè)有關(guān)單位風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵性內(nèi)容；針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效跟蹤和控制的具體措施。根據(jù)這些內(nèi)容，能夠有效促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)PPP項(xiàng)目運(yùn)行過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的處理工作。

（三）提升PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理的總體水平

在PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行中，采用良好的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理制度，針對項(xiàng)目運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制進(jìn)行有效強(qiáng)化。從PPP項(xiàng)目本身的特點(diǎn)出發(fā)，出具相關(guān)的任務(wù)報(bào)告，主要是包含了風(fēng)險(xiǎn)的評估和測量內(nèi)容。針對項(xiàng)目運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展情況進(jìn)行定期匯報(bào)，及時(shí)幫助決策層改了解到相關(guān)信息和內(nèi)容，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的總體水平。

五、PPP項(xiàng)目企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制

在識別PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要素，明確相應(yīng)的處理方法之后，還需要積極加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

第一，決策階段。對于決策階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來說，這一階段集中了企業(yè)決策層、管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)以及各個(gè)職能部門的相關(guān)人員，在合理管理制度的積極作用下，針對決策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大程度的控制，同時(shí)還能夠預(yù)先判斷出項(xiàng)目進(jìn)行過程中的各方風(fēng)險(xiǎn)。在這一階段之中，主要是需要針對政策、財(cái)務(wù)以及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，采用多種專業(yè)形式的評估制度。

第二，合同談判階段。合同談判階段是企業(yè)爭取自身合理權(quán)益的重要階段，決策層需要針對項(xiàng)目的可行性報(bào)告進(jìn)行全方位的分析和控制，積極提出自身的審查意見。同時(shí)還需要在談判階段明確各方單位需要負(fù)責(zé)的具體任務(wù)和職責(zé)，針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理性的化解和分?jǐn)?，增?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識。

第三，項(xiàng)目實(shí)施階段。這一階段是項(xiàng)目運(yùn)行過程中的關(guān)鍵階段，項(xiàng)目的具體實(shí)施情況和質(zhì)量是檢測項(xiàng)目本身收益的最主要因素。針對項(xiàng)目的具體建設(shè)情況，需要嚴(yán)格按照環(huán)境、質(zhì)量以及職業(yè)健康等方面的安全管理體系要求，針對項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)危險(xiǎn)源進(jìn)行充分分析和控制，確定具體的負(fù)責(zé)單位，保證工程建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，并提升工程質(zhì)量。盡可能的將項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)源頭進(jìn)行有效控制，消除因?yàn)轫?xiàng)目質(zhì)量和安全問題所造成的風(fēng)險(xiǎn)，這樣將能夠?yàn)樘嵘齈PP項(xiàng)目本身的運(yùn)營效果，增強(qiáng)各方單位的收益提供良好的前提保障。

六、結(jié)束語

PPP項(xiàng)目涉及到了多方單位的利益，項(xiàng)目本身的建設(shè)運(yùn)行時(shí)間較長，工程量較大，并且還需要考量到各方單位的發(fā)展目標(biāo)，對此其在實(shí)際運(yùn)營的過程中，容易出現(xiàn)較多方面的風(fēng)險(xiǎn)，比如政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等。從PPP項(xiàng)目自身的特點(diǎn)出發(fā)，積極采用全壽命周期的管理理念，針對項(xiàng)目的決策、評估以及具體實(shí)施階段進(jìn)行全方位的控制，將其中涉及到的各方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析和評估，及時(shí)采用切實(shí)有效的方式和手段加以處理，將能夠有效降低PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)PPP項(xiàng)目能夠更為健康、平穩(wěn)的運(yùn)行，從而為社會(huì)公眾提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。

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作者簡介：

李真，中鐵工程設(shè)計(jì)咨詢集團(tuán)有限公司濟(jì)南設(shè)計(jì)院。