銀行財(cái)務(wù)管理區(qū)域一體化問題研究

顏 艷

（交通銀行廣東省分行預(yù)算財(cái)務(wù)部，廣東 廣州 510623）

一、銀行財(cái)務(wù)管理區(qū)域一體化的重要性

銀行的財(cái)務(wù)管理涵蓋了利潤(rùn)管理、預(yù)算控制、資源分配和內(nèi)控合規(guī)等范疇，通過組織、計(jì)劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等機(jī)制的良好運(yùn)作，對(duì)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)起到不可或缺的推動(dòng)作用。對(duì)于全國(guó)性商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，總行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)一編制預(yù)決算、統(tǒng)一對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)告及信息，并授權(quán)各區(qū)域分行在范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)。各區(qū)域分行圍繞總行制定的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理總體要求，承擔(dān)了對(duì)區(qū)域內(nèi)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控和財(cái)務(wù)人員管理的職責(zé)，起到了承上啟下的重要作用。區(qū)域分行只有強(qiáng)化執(zhí)行力管理，完善機(jī)制、隊(duì)伍、內(nèi)控的全轄一體化建設(shè)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、確保質(zhì)量、提高效率，才能將總行戰(zhàn)略部署和財(cái)務(wù)管理思路逐級(jí)延伸到基層末梢，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行整體價(jià)值最大化。

二、財(cái)務(wù)管理區(qū)域一體化存在的問題

在銀行財(cái)務(wù)管理的區(qū)域一體化實(shí)踐中，最常出現(xiàn)的問題是區(qū)域內(nèi)分支機(jī)構(gòu)難以全面貫徹總行對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作要求。由于分支機(jī)構(gòu)所處地域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、地理特點(diǎn)和設(shè)立時(shí)間不同，客觀上形成了各分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理架構(gòu)、制度建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)方面的差異，不同的管理成熟度、制度執(zhí)行力、合作銜接度和政策把握度，導(dǎo)致區(qū)域內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理水平參差不齊，財(cái)務(wù)管理效果差距明顯，有的甚至出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

最常出現(xiàn)的問題有，在利潤(rùn)管理方面，目標(biāo)規(guī)劃不科學(xué)，分析跟蹤不足；在成本管理方面，預(yù)算管理和事中監(jiān)督不足，責(zé)任管理不到位；在數(shù)據(jù)報(bào)表處理方面，數(shù)據(jù)口徑和質(zhì)量不佳，預(yù)測(cè)分析的偏離度高，難以起到?jīng)Q策支持作用；在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，運(yùn)營(yíng)效率不高，精細(xì)化程度不到位，合規(guī)管理粗放，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生問題的主要原因是，一是財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，責(zé)權(quán)利不匹配，集中管理力度不足，傳導(dǎo)機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；二是財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)簿弱，財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)驗(yàn)不足、兼崗嚴(yán)重，轉(zhuǎn)崗或流失造成隊(duì)伍青黃不接，財(cái)務(wù)管理要求未能傳承；三是財(cái)務(wù)管理工具缺失，信息系統(tǒng)不健全，操作細(xì)則或標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成財(cái)務(wù)制度執(zhí)行有偏差。

三、完善財(cái)務(wù)全轄一體化管理的措施

針對(duì)存在問題，區(qū)域分行的財(cái)務(wù)管理要在調(diào)研的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新符合分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況的、有特色的管理模式，從機(jī)制建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、工具建設(shè)方面加大力度，形成可復(fù)制、執(zhí)行力強(qiáng)的工作體系。

（一）機(jī)制建設(shè)

1.完善準(zhǔn)入和權(quán)限管理。一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理崗位準(zhǔn)入制。區(qū)域分行應(yīng)明確基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的道德品質(zhì)、專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上提升隊(duì)伍素質(zhì)；二是深化財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。要明確委派人的定位和授權(quán)，細(xì)化雙線管理路徑，建立報(bào)告制度、職業(yè)發(fā)展和全面考核的制度，明確財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)工作的推動(dòng)要求，真正使委派制發(fā)揮財(cái)務(wù)管控的作用，保障上級(jí)行的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)制度在分支機(jī)構(gòu)得到落實(shí)；三是建立財(cái)務(wù)事項(xiàng)集體決策制度。針對(duì)大額資金、大額采購(gòu)、重大預(yù)算和重要考核評(píng)價(jià)等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)、財(cái)務(wù)審查委員會(huì)、集中采購(gòu)委員會(huì)、績(jī)效考核委員會(huì)等機(jī)制，從流程上把握重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范性，提高決策的科學(xué)性。

2.建立檢查監(jiān)督機(jī)制。定期組織區(qū)域內(nèi)的垂直檢查和交叉檢查。垂直檢查主要是區(qū)域分行結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，采用現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合，對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的全面檢查和分類輔導(dǎo)；交叉檢查側(cè)重于查學(xué)結(jié)合、共同提高。由區(qū)域分行安排檢查計(jì)劃，采用大小行搭配、管理行與基層行搭配等方式組成檢查小組，將橫向交叉檢查與學(xué)習(xí)相結(jié)合，帶動(dòng)全轄財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)開展學(xué)習(xí)交流。

3.建立溝通機(jī)制。在嚴(yán)格重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制的同時(shí)，做好政策和工作要求的傳導(dǎo)。一方面，建立條線例會(huì)機(jī)制，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)政稅收、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等內(nèi)外政策進(jìn)行解讀，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合要求；另一方面，建立財(cái)務(wù)管理情況通報(bào)機(jī)制，定期對(duì)區(qū)域內(nèi)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和存在的問題進(jìn)行通報(bào)，提示財(cái)務(wù)管理突出問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，舉一反三，提升全轄財(cái)務(wù)管理水平。

（二）工具建設(shè)

1.健全制度體系。一方面，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化。在總行財(cái)務(wù)管理辦法體系內(nèi)，對(duì)日常性財(cái)務(wù)事項(xiàng)制定標(biāo)準(zhǔn)化流程，形成面向分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理操作指南或手冊(cè)，固化財(cái)務(wù)操作；另一方面，強(qiáng)化問題導(dǎo)向。

2.構(gòu)建信息系統(tǒng)，用科技手段進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘、分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。在總行開發(fā)的集中核算系統(tǒng)基礎(chǔ)上，區(qū)域分行要做好數(shù)據(jù)挖掘和整合、分析，探索有區(qū)域分行特色的數(shù)據(jù)應(yīng)用體系。為客戶服務(wù)提供大數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)測(cè)、監(jiān)控提供系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)事后分析向戰(zhàn)略決策參謀角色的轉(zhuǎn)變。

3.強(qiáng)化區(qū)域內(nèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的集中管理。對(duì)管理簿弱、組織架構(gòu)不健全的分支機(jī)構(gòu)，加大管控力度，采取集中調(diào)度資金、上收定價(jià)權(quán)、統(tǒng)配資源、大額監(jiān)控、集中處理報(bào)表等方式，通過集中管理降本增效，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中把控。

（三）隊(duì)伍建設(shè)

分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的戰(zhàn)斗力，決定了區(qū)域分行的整體管理水平。要建設(shè)“復(fù)合型”和“學(xué)習(xí)型”隊(duì)伍，選拔財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)、信息等方面人才，組建財(cái)務(wù)管理型團(tuán)隊(duì)，并通過“四化”提升專業(yè)素質(zhì)和管理能力。

一是培訓(xùn)經(jīng)常化。通過會(huì)議、培訓(xùn)、一對(duì)一等形式，經(jīng)常性組織專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高條線人員專業(yè)素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力，培養(yǎng)“好管家、好參謀”的意識(shí)；二是跟崗標(biāo)準(zhǔn)化。針對(duì)基層機(jī)構(gòu)人員流動(dòng)問題，建立新人跟崗培訓(xùn)機(jī)制，明確“規(guī)定內(nèi)容、規(guī)定時(shí)間”的跟崗計(jì)劃和上崗考試標(biāo)準(zhǔn)，保障條線隊(duì)伍專業(yè)能力，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)；三是幫扶常規(guī)化。針對(duì)財(cái)務(wù)管理薄弱分支機(jī)構(gòu)，有計(jì)劃有重點(diǎn)地進(jìn)行指導(dǎo)，指派專人進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)其財(cái)務(wù)管理全面梳理，有針對(duì)性地強(qiáng)化指導(dǎo)；四是考核規(guī)范化。建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線考核制度，明確考核目標(biāo)、工作標(biāo)準(zhǔn)，定期考核財(cái)務(wù)管理效果，加強(qiáng)考核運(yùn)用，使財(cái)務(wù)管理要求內(nèi)化于心，外化于形，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的區(qū)域一體化。