高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析與治理體系構(gòu)建

申 兵 陳國旗

一、高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是按《公司法》等法律規(guī)定設(shè)置，是介于高校與其投資的企業(yè)之間，從事高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理的特殊的企業(yè)，具有經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的功能，其主要有以下風(fēng)險(xiǎn)：

1.與學(xué)校產(chǎn)權(quán)歸屬不清，在管理和業(yè)務(wù)上分割不清，造成學(xué)校承擔(dān)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

在組建公司時(shí)，在業(yè)務(wù)、管理、人員聘任等事項(xiàng)上未同學(xué)校劃清界限，造成學(xué)校和公司未隔離風(fēng)險(xiǎn)，起不到“防火墻”作用。

2.公司法人治理體系不完善造成公司管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（1）高校資產(chǎn)管理委員會(huì)不能有效行使權(quán)利，學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)代行權(quán)利，干預(yù)公司的正常經(jīng)營(yíng)。（2）董事會(huì)成員構(gòu)成不專業(yè)，不能有效地履行其職責(zé)。公司董事會(huì)部分成員是有學(xué)校選聘或指定，董事會(huì)成員則由各職能部門領(lǐng)導(dǎo)兼任,董事會(huì)成員專業(yè)性不足，外行多、兼職多，不熟悉公司運(yùn)作。（3）公司監(jiān)事會(huì)構(gòu)成不合理、職責(zé)不清。監(jiān)事會(huì)成員大多由校計(jì)財(cái)處、審計(jì)處的領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成，其在時(shí)間、精力投入上相對(duì)不足，不能很好地履行其監(jiān)督職能。

3.公司經(jīng)營(yíng)班子專業(yè)性不強(qiáng)，企業(yè)管理能力不足

公司的經(jīng)營(yíng)班子，往往由學(xué)校派員組成，而很少在社會(huì)上公開擇優(yōu)選聘；所選派的管理人員不熟悉企業(yè)，缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，不能有效的利用董事會(huì)決策或監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的形式參與下屬企業(yè)管理。

4.公司內(nèi)部管理制度不夠完善，造成管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

公司管理制度不健全，造成內(nèi)部管理混亂，人治現(xiàn)象突出，經(jīng)營(yíng)決策不科學(xué)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不突出，甚至出現(xiàn)內(nèi)部舞弊，造成國有資產(chǎn)流失。

5.公司對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)管能力不足，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)下屬企業(yè)的管理往往重視經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核，忽視了企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督和管控，致使下屬企業(yè)違規(guī)問題時(shí)有發(fā)生，造成了經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。

二、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司治理體系構(gòu)建原則

1.處理好與學(xué)校的關(guān)系

為使資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司真正起到“防火墻”的作用，降低管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必須做到以下幾點(diǎn)：

（1）必須明確管理界面。公司必須在資產(chǎn)、管理等方面與學(xué)校劃清界限，做到人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，不相互拆借資金和相互擔(dān)保。兩者使用對(duì)方的資源應(yīng)當(dāng)有償使用,學(xué)校要明確公司作為學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)化平臺(tái)的地位和職責(zé)，處理好學(xué)校、學(xué)院和成果完成人的利益分配關(guān)系；公司作為高校學(xué)科與校辦企業(yè)互動(dòng)的中介平臺(tái)，委托學(xué)校的科研項(xiàng)目或?qū)W校委托的科研項(xiàng)目，都必須與學(xué)校簽訂公允合法的合同，明確雙方的權(quán)責(zé)。

（2）公司受托經(jīng)營(yíng)學(xué)校的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，必須保證國有資產(chǎn)保值增值，學(xué)校需要完善對(duì)公司的考核制度，簽訂科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任書，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)班子的積極性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

（3）學(xué)校必須加強(qiáng)對(duì)公司的日常監(jiān)督。學(xué)校向公司委派會(huì)計(jì)，公司應(yīng)定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，接受學(xué)校財(cái)務(wù)和審計(jì)監(jiān)督。

（4）學(xué)校除對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司投資外，不再以事業(yè)單位身份對(duì)外投資和經(jīng)營(yíng)。

2.處理好與其投資企業(yè)的關(guān)系

資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司與所投資企業(yè)間是獨(dú)立企業(yè)法人之間投資者與被投資者的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，應(yīng)處理好以下關(guān)系：

（1）公司對(duì)經(jīng)營(yíng)性的資源進(jìn)行整合，注重股權(quán)投資，發(fā)揮高校資源優(yōu)勢(shì)，投資要重點(diǎn)圍繞轉(zhuǎn)化學(xué)?？萍汲晒M(jìn)行，以孵化高新技術(shù)企業(yè)為己任。

（2）公司對(duì)投資企業(yè)的管理實(shí)現(xiàn)由管資產(chǎn)向管資本轉(zhuǎn)換。通過向下屬企業(yè)派出董事和監(jiān)事參與企業(yè)管理，通過年度利潤(rùn)分配方案收取相應(yīng)的收益。

（3）公司必須加強(qiáng)對(duì)所投企業(yè)監(jiān)督。下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，接受財(cái)務(wù)和審計(jì)監(jiān)督；公司應(yīng)完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)委派的董事、監(jiān)事的管理，切實(shí)履行董事、監(jiān)事對(duì)所投資企業(yè)決策和監(jiān)督的職責(zé)。

三、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司治理體系構(gòu)建

1.完善法人治理體系

根據(jù)相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)高校對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，需形成一個(gè)由校資產(chǎn)管理委員會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)層組成職責(zé)分明，相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。為規(guī)范企業(yè)管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善和優(yōu)化,主要措施如下：

（1）必須明確校資產(chǎn)委員會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和企業(yè)管理層的職責(zé)，特別是明確校資產(chǎn)管理委員會(huì)的地位、組建方式和工作方式，作為資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),其權(quán)利、職責(zé)及其構(gòu)成應(yīng)符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定，不能由校黨委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)議代行其職。監(jiān)事會(huì)的職責(zé)也需要在公司章程中進(jìn)一步明確，實(shí)現(xiàn)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行有效監(jiān)督。

（2）制定和完善職工董事會(huì)成員及監(jiān)事會(huì)成員的推薦制度。董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)成員中職工代表產(chǎn)生方式，應(yīng)在制度規(guī)定進(jìn)一步明確，而不能由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)推薦或任命。

（3）對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的董事會(huì)，必須做三獨(dú)立。董事會(huì)依法獨(dú)立行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的相應(yīng)職權(quán)，董事會(huì)成員原則不與學(xué)校監(jiān)督機(jī)構(gòu)的成員交叉任職，在董事會(huì)兼職的校領(lǐng)導(dǎo)，不得在企業(yè)領(lǐng)取薪酬。

（4）制定有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的選聘制度。適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)者的選聘范圍，可以通過公開選撥方式招聘職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任公司的總經(jīng)理。

2.完善資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司組織機(jī)構(gòu)構(gòu)建

資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司主要經(jīng)營(yíng)方式是資本運(yùn)作和股權(quán)投資，通過向投資企業(yè)派出董事會(huì)成員和監(jiān)事會(huì)成員實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行管理，根據(jù)其定位，公司應(yīng)設(shè)置的主要機(jī)構(gòu)為：黨組織、經(jīng)理層、投資部、財(cái)務(wù)部和監(jiān)管部等，明確各部門職責(zé)，處理好各個(gè)部門之間的關(guān)系。

公司黨組織主要負(fù)責(zé)黨建、廉政、工會(huì)、職代會(huì)及安全穩(wěn)定等方面的工作。公司經(jīng)理層，由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)形成各項(xiàng)決議，負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，擬定公司的基本管理制度，聘任或解聘應(yīng)由董事會(huì)聘任或解聘以外的工作人員。投資部負(fù)責(zé)學(xué)校科研成果轉(zhuǎn)化、進(jìn)行資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的股權(quán)投資和退出。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作和對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

監(jiān)管部是派出董事會(huì)成員及監(jiān)事會(huì)成員管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)選聘、委派、指導(dǎo)、管理及考核下屬全資企業(yè)、控股企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員。

在經(jīng)營(yíng)管理過程中，要注意處理好經(jīng)理層與黨組織之間的關(guān)系，發(fā)揮黨組織的政治領(lǐng)導(dǎo)作用，把黨組組織的意志轉(zhuǎn)化為公司的經(jīng)營(yíng)決策，具體落實(shí)黨組織的工作建議。

3.實(shí)現(xiàn)制度規(guī)范建設(shè)和有效運(yùn)行

要降低風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)制度的規(guī)范建設(shè)和實(shí)現(xiàn)制度的有效運(yùn)行，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，用制度管人、管資金和管業(yè)務(wù)。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要制定和完善公司章程、行政制度、人事管理制度、投資管理制度、企業(yè)管理制度和科技成果轉(zhuǎn)化管理制度等。在經(jīng)營(yíng)和管理過程中，必須嚴(yán)格制度的執(zhí)行、監(jiān)督和檢查，確保制度的有效執(zhí)行。

4.完善監(jiān)督管理體系

在按要求設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)之上，必須完善這些組織機(jī)構(gòu)的相關(guān)職能，利用各個(gè)部門之間相互制約、相互監(jiān)督的管理體系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)安全營(yíng)運(yùn)、保值增值和科技成果產(chǎn)業(yè)化目標(biāo)。

（1）董事會(huì)監(jiān)督。董事會(huì)代表出資人按企業(yè)章程規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)者的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。

（2）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司制定制度和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司董事和經(jīng)理的行為，檢查公司的財(cái)務(wù)管理、公司經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國有資產(chǎn)保值增值等情況；監(jiān)事還可以通過列席董事會(huì)會(huì)議的方式，及時(shí)了解董事會(huì)會(huì)議的情況，從而執(zhí)行對(duì)公司的監(jiān)督檢查職能。

（3）財(cái)務(wù)監(jiān)管。學(xué)校可以通過委派會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司可以向下屬企業(yè)委派會(huì)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

（4）審計(jì)監(jiān)督。學(xué)校審計(jì)部門或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)公司實(shí)行監(jiān)督，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施監(jiān)督，揭露企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)誤和弊端，為經(jīng)理提供提高經(jīng)營(yíng)管理水平的建議。

（5）黨群組織的監(jiān)管。黨組織應(yīng)建立參與決策與監(jiān)督的工作機(jī)制，嚴(yán)格按照議事規(guī)則監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針及規(guī)劃公司財(cái)務(wù)預(yù)算決算、資本運(yùn)作及資產(chǎn)重組中的重大問題的管理和監(jiān)督，對(duì)管理制度的制訂與修改進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整人事安排與涉及廣大職工切身利益的重大問題進(jìn)行管理和監(jiān)督。重視發(fā)揮公司職工和工會(huì)的監(jiān)督作用[5]，公司在重大事項(xiàng)上應(yīng)聽取職工和工會(huì)的意見，通過公司管理信息的公開，實(shí)現(xiàn)員工和工會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。

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