例解用友ERP U8V10.1下定金業(yè)務(wù)

王岳聰

定金業(yè)務(wù)在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中尤為常見(jiàn)。在買賣雙方簽訂合同過(guò)程中，合同當(dāng)事人為了確保合同的履行，由當(dāng)事人一方在合同訂立時(shí)或者訂立后履行前，按照合同標(biāo)的額的一定比例(不超過(guò)20%)，預(yù)先給付對(duì)方當(dāng)事人的金錢，屬于實(shí)踐合同。簽合同時(shí)，對(duì)定金必需以書面形式進(jìn)行約定，同時(shí)還應(yīng)約定定金的數(shù)額和交付期限。給付定金一方如果不履行債務(wù)，無(wú)權(quán)要求另一方返還定金;接受定金的一方如果不履行債務(wù)，需向另一方雙倍返還債務(wù)。債務(wù)人履行債務(wù)后，依照約定，定金應(yīng)抵作價(jià)款或者收回。

隨著財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，會(huì)計(jì)信息化的推進(jìn)，本文從購(gòu)銷雙方角度，結(jié)合ERP U8V10.1系統(tǒng)，分別給出相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息化處理程序。在“銷售管理”管理系統(tǒng)中，結(jié)合定金業(yè)務(wù)，在“銷售訂單”表頭有兩種處理方式，一是通過(guò)銷售訂單來(lái)進(jìn)行處理，二是不通過(guò)銷售訂單進(jìn)行處理。

一、銷售方處理方法一：通過(guò)訂單處理

若定金業(yè)務(wù)通過(guò)“銷售訂單”處理，需要做好以下初

始設(shè)置，一是在“銷售訂單”表頭中增加相應(yīng)的定金項(xiàng)目，二是在“會(huì)計(jì)科目”中增加明細(xì)科目“預(yù)收賬款-定金”，屬性為客戶往來(lái)，不受控任何系統(tǒng)。

（一）收取定金業(yè)務(wù)處理

資料一：2X17年9月1日，甲商貿(mào)公司與乙商貿(mào)公司簽訂購(gòu)銷合同，乙商貿(mào)公司向甲商貿(mào)公司采購(gòu)籃球10 000只，不含稅單價(jià)為100元，增值稅稅率17%，簽訂合同當(dāng)日支付定金為10萬(wàn)元。

1.新增銷售訂單，在表頭中選中“必有定金”，填寫完成后，保存。但此時(shí)無(wú)法進(jìn)行審核訂單，因?yàn)槎ń鹕形词盏健?/p>

2.在應(yīng)收款管理中，參照“銷售定金”訂單，系統(tǒng)自動(dòng)生成一張收款單，審核收款單。因?yàn)橐呀?jīng)收到定金，此時(shí)可以審核“銷售訂單”。

3.在應(yīng)收款管理中心，根據(jù)收款單，進(jìn)行制單，生成憑證如下。

借：銀行存款 100 000

貸：預(yù)收賬款-定金 100 000

（二）轉(zhuǎn)貨款業(yè)務(wù)處理

資料二：假定：2X17年9月10日，甲商貿(mào)公司發(fā)貨，并開(kāi)出銷售專用發(fā)票，當(dāng)月20日收取剩余款項(xiàng)107萬(wàn)元。

1.參照訂單，生成發(fā)貨單。

2.參照發(fā)貨單，生成銷售專用發(fā)票，并復(fù)核。

3.審核出庫(kù)單，同時(shí)在存貨核算系統(tǒng)中進(jìn)行正常單據(jù)記賬，本文中不生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本憑證。

4.在應(yīng)收款管理中，審核應(yīng)收單據(jù)，進(jìn)行制單如下：

借：應(yīng)收賬款 1 170 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 000

5.填寫收款單，進(jìn)行余款收取，審核并進(jìn)行制單。

借：銀行存款 1 070 000

貸：應(yīng)收賬款 1 070 000

6.完成結(jié)算工作，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，在收款單界面，進(jìn)行“轉(zhuǎn)貨款”操作，自動(dòng)生成一張收款單，根據(jù)收款單，進(jìn)行制單，生成憑證如下；

借：預(yù)收賬款-定金 100 000

貸：應(yīng)收賬款 100 000

（三）沒(méi)收定金業(yè)務(wù)處理

資料三：假定：2X17年9月10日，由于乙商貿(mào)公司自身原因，取消訂單，雙方約定甲商貿(mào)公司沒(méi)收定金10萬(wàn)元。

在應(yīng)收款管理中，定金收款單界面，進(jìn)行“沒(méi)收定金”操作，自動(dòng)生成收款單，根據(jù)收款單進(jìn)行制單操作。

借：預(yù)收賬款-定金 100 000

貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 000

（四）退一賠一業(yè)務(wù)處理

資料四：假定：2X17年9月10日，由于甲商貿(mào)公司自身原因，無(wú)法履約，雙方約定取消訂單，家商貿(mào)公司退一賠一，合計(jì)20萬(wàn)元。

1.在進(jìn)行“退回”操作之前，必須要取消審核“銷售訂單”，因?yàn)橥嘶囟ń鹬螅N售訂單處于無(wú)效狀態(tài)。

2.在應(yīng)收款管理中，定金收款單界面，進(jìn)行“退回”操作，自動(dòng)生成紅字單據(jù)，制單生成憑證如下；

借：預(yù)收賬款-定金 100 000

貸：銀行存款 100 000

3.退一操作，進(jìn)行填寫一張“紅字收款單”，即在收款單界面，點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換”，新增進(jìn)行填寫，審核后，制單生成憑證如下：

借：銀行存款 -100 000

貸：營(yíng)業(yè)外支出-違約金 -100 000

二、銷售方處理方法二：不通過(guò)訂單處理

（一）收取定金業(yè)務(wù)處理

資料一：2X17年9月1日，甲商貿(mào)公司與乙商貿(mào)公司簽訂購(gòu)銷合同，乙商貿(mào)公司向甲商貿(mào)公司采購(gòu)籃球10 000只，不含稅單價(jià)為100元，增值稅稅率17%，簽訂合同當(dāng)日支付定金為10萬(wàn)元。

1.直接填寫收款單，并將款項(xiàng)定義為預(yù)收款，審核后制單，生成憑證如下：

借：銀行存款 100 000

貸：預(yù)收賬款-定金 100 000

（二）轉(zhuǎn)貨款業(yè)務(wù)處理

資料二：假定：2X17年9月10日，甲商貿(mào)公司發(fā)貨，并開(kāi)出銷售專用發(fā)票，當(dāng)月20日收取剩余款項(xiàng)107萬(wàn)元。

1.填寫訂單，并審核。

2.參照訂單，生成發(fā)貨單，并審核。

3.參照發(fā)貨單，生成銷售專用發(fā)票，并復(fù)核。

4.審核出庫(kù)單，同時(shí)在存貨核算系統(tǒng)中進(jìn)行正常單據(jù)記賬，本文中不生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本憑證。

5.在應(yīng)收款管理中，審核應(yīng)收單據(jù)，進(jìn)行制單如下：

借：應(yīng)收賬款 1 170 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 000

6.填寫收款單，進(jìn)行余款收取，審核并進(jìn)行制單。

借：銀行存款 1 070 000

貸：應(yīng)收賬款 1 070 000

7.完成結(jié)算工作，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行“預(yù)收沖應(yīng)收”操作，并制單，生成憑證如下；

借：預(yù)收賬款-定金 100 000

貸：應(yīng)收賬款 100 000

（三）沒(méi)收定金業(yè)務(wù)處理

資料三：假定：2X17年9月10日，由于乙商貿(mào)公司自身原因，取消訂單，雙方約定甲商貿(mào)公司沒(méi)收定金10萬(wàn)元。

在應(yīng)收系統(tǒng)中，通過(guò)紅字收款單進(jìn)行處理，表頭中選擇科目“營(yíng)業(yè)外收入”科目，在表體中選擇“預(yù)收賬款-定金”科目，填寫完成后并審核，生成憑證如下：

借：預(yù)收賬款-定金 100 000

貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 000

（四）退一賠一業(yè)務(wù)處理

資料四：假定：2X17年9月10日，由于甲商貿(mào)公司自身原因，無(wú)法履約，雙方約定取消訂單，家商貿(mào)公司退一賠一，合計(jì)20萬(wàn)元。

進(jìn)行填寫一張“紅字收款單”，即在收款單界面，點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換”并新增，表體內(nèi)容選擇預(yù)收款、其他費(fèi)用進(jìn)行填寫，審核后，制單生成憑證如下：

借：預(yù)收賬款-定金 100 000

營(yíng)業(yè)外支出-違約金 100 000

貸：銀行存款 200 000

三、采購(gòu)方處理

采購(gòu)方的采購(gòu)管理系統(tǒng)中由于無(wú)法再“采購(gòu)訂單”的表頭中進(jìn)行增加“必有定金”項(xiàng)目，所以采購(gòu)方關(guān)于采購(gòu)定金的業(yè)務(wù)無(wú)法通過(guò)“采購(gòu)訂單”進(jìn)行處理。在會(huì)計(jì)科目中，新增“預(yù)付賬款-定金”科目，設(shè)置為供應(yīng)商往來(lái)，應(yīng)付系統(tǒng)受控。

（一）支付采購(gòu)定金業(yè)務(wù)

根據(jù)資料一，在應(yīng)付款管理中，填寫付款單，表體項(xiàng)目中選擇“預(yù)付款”，科目為“預(yù)付賬款-定金”，審核并制單。

借：預(yù)付賬款-定金 100 000

貸：銀行存款 100 000

（二）定金轉(zhuǎn)采購(gòu)貨款業(yè)務(wù)

根據(jù)資料二，在完成一系列的采購(gòu)業(yè)務(wù)，最后進(jìn)行結(jié)算操作。

1.新增采購(gòu)訂單，審核后生成到貨單，參照生成入庫(kù)單，采購(gòu)專用發(fā)票并結(jié)算，在存貨核算系統(tǒng)中，完成“正常單據(jù)記賬”。

2.在應(yīng)付款管理中，審核并制單，生成憑證如下：

借：在途物資 1 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 000

貸：應(yīng)付賬款 1 170 000

3.填寫付款單，審核并制單，生成憑證如下：

借：應(yīng)付賬款 1 070 000

貸：銀行存款 1 070 000

4.完成結(jié)算，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)，完成預(yù)付沖應(yīng)付，并制單，生成憑證如下：

借：應(yīng)付賬款 100 000

貸：預(yù)付賬款 100 000

（三）違約并損失定金

根據(jù)資料三，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，紅字付款單，表頭中，結(jié)算方式選擇“其他”，科目選擇為“營(yíng)業(yè)外支出”，審核并制單，生成憑證如下：

借：營(yíng)業(yè)外支出 100 000

貸：預(yù)付賬款-定金 100 000

（四）對(duì)方違約收回定金及賠償違約金

根據(jù)資料四，填寫紅字付款單，表體中需要增加兩行，第一行是預(yù)付款，科目為“預(yù)付賬款-定金”，第二行是其他，科目為“營(yíng)業(yè)外收入”，審核并制單，生成憑證如下：

借：銀行存款 200 000

貸：預(yù)付賬款-定金 100 000

營(yíng)業(yè)外收入 100 000