淺議財(cái)政部門對(duì)社保資金的內(nèi)部監(jiān)管

徐海軍

一、財(cái)政部門社保資金監(jiān)管概述

社會(huì)保障體系構(gòu)建之初，政府將對(duì)社保資金監(jiān)管的權(quán)利下放到人社部門。隨著市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革深化，社保資金管理上要應(yīng)對(duì)的問題進(jìn)一步復(fù)雜化，為更好地實(shí)現(xiàn)社保資金對(duì)社會(huì)保障體系的支撐作用，減少社會(huì)保障中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，政府于97年開始推行收支兩條線的管理模式，將社保資金列入財(cái)政專戶，實(shí)現(xiàn)社保資金的專戶管理。各地方政府在依據(jù)國(guó)家社保資金總體管理方案的基礎(chǔ)之上，探索各部門間相互制約相互監(jiān)督的社保資金使用、管理模式。以人社、財(cái)政部門為主要監(jiān)督主體，重視社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)管，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制作用的全面化、立體化、多方位的監(jiān)督體系逐步建立。

對(duì)賬工作是社保資金管理中重要的工作環(huán)節(jié)。社保資金對(duì)賬工作一般包含三個(gè)重要方面，一是與銀行的對(duì)賬，每月15號(hào)前，財(cái)政部門要與銀行進(jìn)行上月總賬的核對(duì)。二是與社保經(jīng)辦部門之間的對(duì)賬。在對(duì)賬的過程中，財(cái)政部門要將社保經(jīng)辦部門所需要的信息及時(shí)提供給對(duì)方，保證對(duì)賬工作的順利開展。三是對(duì)賬的總結(jié)評(píng)價(jià)。對(duì)對(duì)賬工作進(jìn)行總結(jié)是在總結(jié)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，財(cái)政部門可以進(jìn)一步修訂社保資金管理方案中存在的不足。

二、社保資金內(nèi)部監(jiān)管現(xiàn)狀

1.監(jiān)督、管理環(huán)境較差。依據(jù)社保費(fèi)用相關(guān)法律規(guī)定，勞動(dòng)保障部門或人社局負(fù)責(zé)社保資金的征繳與監(jiān)督檢查工作，承擔(dān)著雙份責(zé)任。監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)的重疊使得社保資金運(yùn)用過程中問題頻發(fā)。人社局對(duì)自身社保費(fèi)用的征繳工作進(jìn)行監(jiān)督，降低了監(jiān)督原本應(yīng)該有的效果，在監(jiān)督環(huán)節(jié)，“睜一只眼閉一只眼”的情況時(shí)有發(fā)生，在內(nèi)部員工道德自律性降低時(shí)極易憑借監(jiān)管的漏洞挪用社保資金，監(jiān)督原有的保障管理環(huán)節(jié)廉潔高效的目的得不到踐行。其次，在借助社會(huì)公眾力量進(jìn)行社保資金監(jiān)管的路徑上還有很長(zhǎng)的路要走，人社局在透明化工作流程、宣傳社?；境ＷR(shí)、公示社保管理情況方面還有待改進(jìn)。大部分居民對(duì)自己繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用具體管理情況了解甚少，很少甚至根本沒有注意到政府該方面的工作情況，社會(huì)監(jiān)督管理機(jī)制受阻。

2.社保資金增值保值度差。目前社保資金的管理主體還是政府，從社保資金的征繳到社保資金管理到對(duì)社保資金的使用監(jiān)督再到投資經(jīng)營(yíng)，所涉及到的主體都屬于政府的范疇，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜，政府全部包攬、一手負(fù)責(zé)的模式已經(jīng)不再適應(yīng)新時(shí)代的需要，其弊端日益突出。政府相關(guān)部門與專業(yè)資產(chǎn)管理組織相比，其內(nèi)部人員的資金投資管理知識(shí)貧乏，管理經(jīng)驗(yàn)不足，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，征繳上來的資金很難實(shí)現(xiàn)增值保值。其次，原有的社保資金的相關(guān)法律規(guī)定對(duì)其投資范圍進(jìn)行了嚴(yán)格的限定，要求其只能購買國(guó)債或者將社保資金存放于銀行，新調(diào)整的社保法律雖然適當(dāng)放松了社保資金的投資范圍，但對(duì)于實(shí)現(xiàn)社保資金增值保值來說還是不夠，在銀行利率節(jié)節(jié)下降的階段，社保資金的增值目標(biāo)遙遙無期。最后，原有的社保資金管理手段已經(jīng)不再適應(yīng)于現(xiàn)階段的監(jiān)管現(xiàn)狀，隨著社保資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，社保人員缺乏，很難滿足大規(guī)模的業(yè)務(wù)需要。人作為實(shí)現(xiàn)社保資金增值、做好社保資金管理的基礎(chǔ)元素，人員的缺乏使得一切社保工作的開展舉步維艱。

三、加強(qiáng)社保資金監(jiān)管的策略

1.健全監(jiān)管機(jī)制。完善的監(jiān)督管理機(jī)制、嚴(yán)密的監(jiān)管大環(huán)境是保障財(cái)政部門做好社保資金內(nèi)部監(jiān)管的必要手段。與社保資金工作相關(guān)的部門頗多，各部門之間相互聯(lián)系相互制約，其他部門的監(jiān)管力度的強(qiáng)弱勢(shì)必會(huì)影響財(cái)政部門的工作，而健全各部門監(jiān)管體系、劃分各部門管理職責(zé)、營(yíng)造有利于社會(huì)監(jiān)管的大環(huán)境是應(yīng)對(duì)上述問題的必要舉措。政府相關(guān)部門要借助一體化的信息平臺(tái)和數(shù)據(jù)分析技術(shù)實(shí)現(xiàn)各部門之間的溝通，及時(shí)捕捉到社保資金使用管理的相關(guān)信息。對(duì)于社保資金管理中所遇問題及時(shí)溝通，調(diào)動(dòng)政府各部門之間的力量實(shí)現(xiàn)社保資金監(jiān)管、征繳、管理的協(xié)調(diào)，而不僅僅將社保資金納入到財(cái)政局社保處，使其承擔(dān)著監(jiān)督和管理的雙向職能。

對(duì)于社保資金的使用、支付等情況要及時(shí)進(jìn)行公開，一方面為其它政府部門的定期監(jiān)管提供材料，利用好社會(huì)公眾的監(jiān)督力量。另一方面也可以集各方優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部社保資金管理問題的搜查，及時(shí)解決問題。同時(shí)，財(cái)政局社保處內(nèi)部要建立起完善的監(jiān)督管理機(jī)制，完善社保資金的使用管理流程，規(guī)范社保資金相關(guān)業(yè)務(wù)行為。以提高內(nèi)部員工社保資金管理意識(shí)為起點(diǎn)，通過開展座談會(huì)、報(bào)告等活動(dòng)提升相關(guān)員工的監(jiān)管能力，做好社保資金管理的人員儲(chǔ)備。對(duì)各個(gè)工作崗位進(jìn)行細(xì)致的分析，制定責(zé)任劃分明確、分工合理、內(nèi)容翔實(shí)合理的崗位說明書，指導(dǎo)員工開展工作，確保社保資金管理工作高效運(yùn)行。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)社保資金的監(jiān)督檢查離不開審計(jì)環(huán)節(jié)，其要求社保處內(nèi)部要建立起監(jiān)督范圍大、規(guī)章完善、基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)的審計(jì)系統(tǒng)。資金支付審批業(yè)務(wù)的開展要嚴(yán)格依照預(yù)先設(shè)立的科學(xué)化、合理化、簡(jiǎn)潔化的流程進(jìn)行，支付金額與社保資金使用計(jì)劃相符，各項(xiàng)審批材料要進(jìn)行及時(shí)的歸檔。

2.做好專項(xiàng)專戶管理。在社保資金管理進(jìn)程中，專項(xiàng)專戶模式是國(guó)家應(yīng)對(duì)社保挑戰(zhàn)、不斷完善社保監(jiān)管的重要見證，是約束社保資金使用、提高社保資金運(yùn)用效率的重要方式。做好收支兩條線的相關(guān)管理工作，通過制度化、合理化的規(guī)章確保社保資金發(fā)揮其作為專項(xiàng)資金的作用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)政府資源的優(yōu)化配置，滿足居民日益增長(zhǎng)的社會(huì)保障需要。財(cái)政部門首先做好社保資金使用情況的信息收集工作，為后續(xù)工作的開展提供數(shù)據(jù)上的支持，對(duì)資金使用流程進(jìn)行科學(xué)化的設(shè)定，進(jìn)一步規(guī)范資金使用行為，并將合適的人員安排至相應(yīng)的社保資金管理崗位，使其明確自身應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。其次，財(cái)政部門對(duì)于社保資金的利息和增值事項(xiàng)要恪守國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，加強(qiáng)這方面的監(jiān)管，杜絕自行將利息進(jìn)行分配等情況的發(fā)生。最后，要想做好專項(xiàng)專戶的社保資金管理工作離不開內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的健全。通過建立完善的財(cái)務(wù)制度實(shí)現(xiàn)對(duì)員工財(cái)務(wù)管理工作的約束，規(guī)范員工的財(cái)務(wù)行為，提高社保資金預(yù)決算方案的內(nèi)部監(jiān)管強(qiáng)度。

四、結(jié)論

社會(huì)保障體系的構(gòu)成要素涉及范圍頗廣，社保資金是該體系順利運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，是我國(guó)民生工作開展的先決條件，是實(shí)現(xiàn)以人民為中心、切實(shí)為人為服務(wù)理念的基礎(chǔ)途徑。自社保資金出現(xiàn)以來，國(guó)家對(duì)其高度重視，從法律、財(cái)政等各環(huán)節(jié)入手，不斷完善與社保資金相關(guān)的管理?xiàng)l例和使用規(guī)章，取得了不錯(cuò)的成果。2012年，政府相關(guān)部門對(duì)社保資金的使用及管理情況進(jìn)行了進(jìn)一步的規(guī)范，對(duì)社保資金專項(xiàng)專戶的管理模式做出了進(jìn)一步的說明，促使財(cái)政部門提高對(duì)社保資金監(jiān)管重要性的認(rèn)識(shí)，提高其監(jiān)管質(zhì)量和工作效率。但從整體情況來看，社保覆蓋范圍的擴(kuò)張速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于社保管理的完善速度，隨著社會(huì)保障體系內(nèi)容的不斷充實(shí)，因內(nèi)部監(jiān)管不到位、法律法規(guī)不健全而引起的問題頻發(fā)，阻礙了社會(huì)保障體系的進(jìn)一步完善，影響了人們的體驗(yàn)度和滿意度。提高財(cái)政部門社保資金管理意識(shí)，建立科學(xué)化、信息化、全面化的社保資金監(jiān)管體系是應(yīng)對(duì)種種挑戰(zhàn)的必由之路。