論保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

林洪義

引言

縱觀現(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況和內(nèi)部控制體系的發(fā)展形勢(shì)，其中仍然存在諸多問(wèn)題有待解決，這些問(wèn)題在一定程度上制約著保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，為此，管理者和財(cái)務(wù)部門工作人員需要針對(duì)不同的問(wèn)題采取不同應(yīng)對(duì)策，并建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步開展。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

1.提高財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)程度。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中包含預(yù)算管理體制，為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算提供標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)程度。并且在規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算制度下，財(cái)務(wù)人員在預(yù)算過(guò)程中如果出現(xiàn)了問(wèn)題有可以遵循的依據(jù)，結(jié)合規(guī)章制度對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)相關(guān)權(quán)限進(jìn)行審批，待審批工作完成后才可開始下一步的預(yù)算工作。同時(shí)，保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的合理掌握及控制，并確保公司資金能夠得到高效應(yīng)用。

2.實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)行成本的控制。保險(xiǎn)公司的成本控制工作主要涉及到了賠款、給付、手續(xù)費(fèi)用、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、稅金等多項(xiàng)費(fèi)用，在完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的引導(dǎo)下，財(cái)務(wù)人員能夠通過(guò)規(guī)范的成本管理方式、成本核算工作、成本考核工作實(shí)現(xiàn)對(duì)公司運(yùn)行成本的合理控制，在提高資金利用率的同時(shí)減少公司的費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本投放工作的良好分配，進(jìn)而提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

3.強(qiáng)化公司資金管理方式。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系能夠強(qiáng)化公司的資金管理方式，并全面落實(shí)資金應(yīng)用的職責(zé)和義務(wù)，堅(jiān)持資金收支兩條線的模式，并對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源與運(yùn)用情況進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的安全程度，由內(nèi)控機(jī)制確保資金應(yīng)用的規(guī)范性和安全性。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在的不足之處

1.財(cái)務(wù)控制制度落實(shí)不夠規(guī)范?，F(xiàn)階段，部分保險(xiǎn)公司僅重視財(cái)務(wù)控制制度的建設(shè)和完善，但是卻忽視了財(cái)務(wù)控制制度的落實(shí)質(zhì)量和效果，進(jìn)而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)控制制度無(wú)法被全面落實(shí)，而財(cái)務(wù)部門的執(zhí)行效力和工作效率也會(huì)隨之下降。此外，保險(xiǎn)公司缺少既懂經(jīng)營(yíng)又會(huì)管理的中、高級(jí)管理人員，有的業(yè)務(wù)干部不懂管理、有的管理干部不懂經(jīng)營(yíng)，再加上業(yè)內(nèi)公司不規(guī)范的績(jī)效考核導(dǎo)向與惡性競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致整體的財(cái)務(wù)管理力度在逐漸下降，這在一定程度上影響到了財(cái)務(wù)控制制度的落實(shí)。

2.財(cái)務(wù)控制制度缺少合理性和可實(shí)施性。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和完善需要結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)行情況，以及現(xiàn)階段的公司員工的管理現(xiàn)狀，但是這些規(guī)章制度受內(nèi)、外部環(huán)境的影響有的缺少合理性、有的較難實(shí)施，導(dǎo)致部分管理者不能或不愿意履行合規(guī)經(jīng)營(yíng)的職責(zé)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)。例如，公司治理不合規(guī)、虛假注資、銷售誤導(dǎo)、商業(yè)賄賂現(xiàn)象等等頻頻發(fā)生，為了適應(yīng)市場(chǎng)而生存，就不得不制定一些不規(guī)范的內(nèi)控制度，同時(shí)有些合理的制度也得不到很好的實(shí)施，例如，公司根據(jù)國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理?xiàng)l例制定了規(guī)范的制度，規(guī)定超過(guò)1000元的必須轉(zhuǎn)賬支出，但為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要管理者往往要求必須使用大額現(xiàn)金等等此類現(xiàn)象，都會(huì)給保險(xiǎn)公司的運(yùn)行造成嚴(yán)重的影響。

3.保險(xiǎn)公司的信息技術(shù)建設(shè)不夠完善。在互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)逐漸普及的形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司需要利用現(xiàn)階段的先進(jìn)信息技術(shù)來(lái)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是仍然有部分保險(xiǎn)公司未建立信息管理平臺(tái)或者建立的管理信息平臺(tái)不實(shí)用，只是通過(guò)計(jì)算機(jī)和信息系統(tǒng)來(lái)記錄保險(xiǎn)訂單和管理數(shù)據(jù)，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)信息技術(shù)的深入應(yīng)用。

三、強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的方式

1.確保完善財(cái)務(wù)控制制度的高效落實(shí)。為了確保財(cái)務(wù)控制制度能夠被良好的落實(shí)和應(yīng)用，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員需要從以下三方面出發(fā)：第一，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)程度，針對(duì)不斷變化的保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)，開展對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，使其能夠了解現(xiàn)階段的保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理工作需求，并掌握先進(jìn)的管理方式和技術(shù)；第二，管理人員需要確保管理職責(zé)和義務(wù)的合理分配，并將傳統(tǒng)的管理模式向橫向方向發(fā)展，將每一項(xiàng)管理職責(zé)和權(quán)利落實(shí)到每位財(cái)務(wù)管理人員手中，在為日后職責(zé)追究提供依據(jù)的同時(shí)，還能提高財(cái)務(wù)人員的積極性和主動(dòng)性；第三，財(cái)務(wù)人員積極主動(dòng)參與公司的重大經(jīng)營(yíng)決策和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出更加可行的建設(shè)性意見和方案，并充分宣講公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。第四，加強(qiáng)全體員工特別是中高級(jí)管理人員的合規(guī)意識(shí)，把權(quán)利關(guān)進(jìn)籠子里，使其不能、不敢違法違規(guī)。

2.科學(xué)設(shè)置工作崗位并分配人力資源。為了解決現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司人力資源分配不完善的問(wèn)題，管理者需要結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的流程和方式，并確保公司的財(cái)務(wù)管理工作能夠按照既定流程和方式來(lái)進(jìn)行。首先，管理者在分配財(cái)務(wù)工作內(nèi)容和管理項(xiàng)目前，需要了解公司財(cái)務(wù)人員的工作能力，確保每位員工都能勝任自身的工作，并履行職責(zé)和義務(wù)。其次，在制定財(cái)務(wù)管理分配制度后，管理者要使財(cái)務(wù)人員掌握各自的工作內(nèi)容和職責(zé)，并以此為依據(jù)開展對(duì)員工工作情況的考察。最后，保險(xiǎn)公司需要建立考核制度和激勵(lì)制度，將財(cái)務(wù)人員的薪資和待遇與其工作業(yè)績(jī)掛鉤，以此來(lái)提高財(cái)務(wù)人員對(duì)管理工作的重視程度，提高財(cái)務(wù)人員工作的主動(dòng)性和積極性，建立激勵(lì)制度則是要提財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量，基于優(yōu)秀員工物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，使員工感受到公司的人性化管理理念和合理管理思想，進(jìn)而增加員工對(duì)企業(yè)的信任感，并增強(qiáng)員工的主人翁意識(shí)。

3.加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用。近年來(lái)，計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)開始被廣泛應(yīng)用到各個(gè)行業(yè)中，為此，保險(xiǎn)公司管理人員需要將信息技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建中，并逐漸改善傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，減少人為因素帶給財(cái)務(wù)管理工作的不利影響，進(jìn)而提高公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息的精確程度，為公司財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行提供技術(shù)支持。此外，通過(guò)信息技術(shù)，保險(xiǎn)公司可以建立信息平臺(tái)，通過(guò)信息平臺(tái)完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和預(yù)算工作，避免出現(xiàn)管理效率低下和管理工作存在問(wèn)題的現(xiàn)象，進(jìn)而降低公司采取信息泄露和應(yīng)用不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的良好運(yùn)行。此外，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)和信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員的有效管理，并為財(cái)務(wù)人員之間提供了聯(lián)系和交流的平臺(tái)，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息也可以在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)共享，進(jìn)而提高了公司財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用效率，同時(shí)還可以規(guī)范財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理方式，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，為公司財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行奠定人力資源基礎(chǔ)。

結(jié)束語(yǔ)

總之，保險(xiǎn)公司需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)展現(xiàn)狀，以提高公司財(cái)務(wù)管理工作效率和水平為目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和專業(yè)程度，并應(yīng)用信息技術(shù)來(lái)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作向信息化和智能化方向發(fā)展，進(jìn)而提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。