小微企業(yè)常見財務問題及防范措施

張致遠

摘 要：在“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的背景下，小微企業(yè)數(shù)量迅速增長，然而其財務問題也日益凸顯，成為阻礙其健康發(fā)展的重要原因，本文探討了小微企業(yè)財務管理中常見的問題，并針對存在問題從政府和企業(yè)自身兩個方面提出了相應的對策建議，以為小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有益的借鑒。

關鍵詞：小微企業(yè) 財務管理 問題與對策

一、小微企業(yè)在社會經(jīng)濟中的作用

1.擴大就業(yè)。小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟主體中最重要的組成部分，由于小微企業(yè)的準入門檻較低，在鼓勵“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的環(huán)境下，很多人選擇自己創(chuàng)業(yè)，成為小微企業(yè)的直接參與者，同時，小微企業(yè)的成立也創(chuàng)造了更多的就業(yè)崗位，解決了更多人的就業(yè)問題。

據(jù)央行行長易綱的數(shù)據(jù)，截至2017年底，我國小微企業(yè)法人約2800萬戶，個體工商戶超過6500萬戶，合計占全部市場主體的比重超過90%。由此可見，我國大部分人的就業(yè)問題需要依靠小微企業(yè)主體，小微企業(yè)已經(jīng)是我國國民經(jīng)濟中不可或缺的重要主體。

2.促進發(fā)明創(chuàng)新。與中大型企業(yè)相比，小微企業(yè)具有組織結構靈活，公司治理結構簡單，改革成本低，新機制引入較快等特點。在鼓勵創(chuàng)新，促進發(fā)明創(chuàng)造上具有更加自由的公司環(huán)境，小微企業(yè)主體具備通過創(chuàng)新實現(xiàn)更大發(fā)展的內在動力，并且全國各地對小微企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)造均有很多扶持政策，他們已經(jīng)成為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重要載體。

二、小微企業(yè)常見的財務問題

1.財務意識不高，崗位權責劃分不清。許多小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)人自身并不懂財務知識，對財務的認知依然停留在出納和記賬的層面。眾多小微企業(yè)為了節(jié)約人力成本，出納和財務并未嚴格進行區(qū)分，甚至由同一人擔任，這不僅不符合財務規(guī)范和企業(yè)內部控制的要求，也為小微企業(yè)自身的財務安全埋下了隱患，增加了出納財務串謀竊取公司資金的可能。

2.財務外包質量難以控制。為了簡化管理和節(jié)約成本，進行財務外包是眾多小微企業(yè)的選擇，但目前，我國財務外包行業(yè)并不規(guī)范，財務代理行業(yè)的從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)更是難以考察，眾多企業(yè)進行財務外包的最大作用是為了簡化每個月的報稅工作。隨著小微企業(yè)自身的發(fā)展，在收回財務外包工作時，企業(yè)常常會面臨多年并不規(guī)范的賬目需要進行梳理，增加了企業(yè)的風險。

3.公賬入私賬的問題較為普遍。小微企業(yè)由于本身融資較為困難，資金本身較為短缺，在初期基本上需要完全依賴創(chuàng)業(yè)者的出資進行公司的運營，然而，小微企業(yè)的業(yè)務發(fā)展需要時間，因此，盡量減少資金的流出是其重要的考慮之一。同時，很多小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者并未轉換“公司的錢就是自己的錢”這種觀念。因此，一方面為了減少納稅，另一方面由于觀念的限制，公賬入私賬問題較為普遍。

4.存在陰陽兩套賬的現(xiàn)象。在小微企業(yè)發(fā)展的過程中，將有合法入賬憑證的業(yè)務做“外賬”，而將未有合法入賬憑證的其他業(yè)務合并做“內帳”，從而形成“陰陽”兩套賬的現(xiàn)象在小微企業(yè)中較為普遍。一方面，小微企業(yè)在業(yè)務發(fā)展過程中，為了取得優(yōu)惠等考慮，往往可能難以取得有效合法的會計原始憑證，難以入賬；另一方面，為了簡化會計工作，避免納稅，小微企業(yè)常常采用兩套賬的方式進行業(yè)務的記錄和反映。然而，“陰陽”兩套賬不僅造成了小微企業(yè)會計信息的失真，阻礙小微企業(yè)的健康發(fā)展，也造成了國家稅收的流失，行業(yè)秩序的紊亂等問題。

三、防范措施

1.政府部門層面

（1）加大法律宣傳教育，促進企業(yè)財務規(guī)范。由于許多小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者對財務相關的法律規(guī)范并不了解，因此在實際的工作中出現(xiàn)了諸多不符合法律規(guī)范的問題，甚至有時強制財務人員按他們的想法進行賬務處理。因此，在國家鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，扶持小微企業(yè)發(fā)展的背景下，需要進一步加大對小微企業(yè)的財經(jīng)法律規(guī)范的宣傳教育。

（2）執(zhí)法必嚴、違法必究。在扶持小微企業(yè)發(fā)展的同時，加大對小微企業(yè)財務規(guī)范的檢查，嚴格按照法律規(guī)范執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為在進行法律教育的同時，建立合理的處罰機制，追究其相應的法律責任，從而促進小微企業(yè)的規(guī)范和健康發(fā)展。

（3）規(guī)范代理記賬行業(yè)，發(fā)展財務共享。代理記賬行業(yè)與小微企業(yè)之間有著密切的關聯(lián)，加強對代理記賬行業(yè)的管理和規(guī)范，可以間接促進小微企業(yè)的財務規(guī)范。同時，在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的背景下，引導財務共享產業(yè)的發(fā)展，使得更多的人即使不在小微企業(yè)任職也可以參與到小微企業(yè)的財務中來，進一步解決小微企業(yè)高級財務人員短缺的問題。

2.小微企業(yè)層面

（1）轉變意識，樹立財務觀念。作為小微企業(yè)的領導人，需要樹立財務管理的觀念，明確財務人員不僅是記賬員，高效的財務管理工作能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風險，控制成本，解決資金需求等問題，充分發(fā)揮財務在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

（2）完善財務組織結構，規(guī)范財務制度。小微企業(yè)的領導人需要具有發(fā)展的眼光，財務部門的工作人員可以從簡單開始，但必須要遵循不相容崗位相分離的重要原則，權責分明，崗位職責明確，并且需要隨著企業(yè)的發(fā)展不斷優(yōu)化財務部門的崗位設置，嚴格遵循相關的法律規(guī)范，建立規(guī)范的財務制度，從而才能滿足企業(yè)發(fā)展的客觀現(xiàn)實，使得財務部門成為企業(yè)發(fā)展的堅強后盾。

（3）增強自身實力，解決資金困境。從根本上講，小微企業(yè)需要從自身業(yè)務上進行創(chuàng)新，尋求可持續(xù)發(fā)展的路徑，增加業(yè)務與項目的創(chuàng)新性與市場吸引力，增強自身實力，從而吸引投資者，解決資金短缺的問題，為企業(yè)的健康運營提供基礎的保障。

參考文獻：

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