淺談企業(yè)內部控制和管理要點

夏航軍

【摘要】我國自從進入二十一以來，經濟發(fā)展呈現(xiàn)直線性上升的階段，雖然在近年來有所下緩，但是前進勢頭依然不可阻擋，在這個過程中，國家和相關部門也在不斷的出臺相關政策，鼓勵企業(yè)發(fā)展，但是多數(shù)中小型企業(yè)，在不斷發(fā)展壯大的過程中，都會在內部控制上遇到問題，很多企業(yè)由于長期無法解決內部控制當中遇到的問題走向毀滅，所以對于中小型企業(yè)來說，如何解決內部控制當中出現(xiàn)的問題非常重要，隨著時代的發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)都開始意識到問題的嚴重性，并且擁有一套適合自身運營體制的內部控制管理方式，但是依然有部分管理制度存在問題。

【關鍵詞】企業(yè) 內部控制 管理要點

企業(yè)的內部控制和管理，對于企業(yè)的未來發(fā)展和企業(yè)自身的運營生產有著非常關鍵的作用，通過科學合理的內部控制和管理，能夠讓企業(yè)在復雜的市場環(huán)境當中隨機應變的改變自身的經營方式，并且在遇到各種市場環(huán)境變化的過程中，也能夠減少隨之帶來的威脅和風險，政府部門早己經意識到內部控制管理對于企業(yè)來說的重要性，并且在深入研究之后頒發(fā)相關文件，雖然更多考慮的是大型企業(yè)，但是中小型企業(yè)也可以在其中找到很多參考意見，中小型企業(yè)的工作目標都是近在咫尺的經濟效益，所以對于內部控制和管理這種長期工作重視性普遍不足，當前的中小企業(yè)如果想要獲得更加長遠的生存，必須開始意識到企業(yè)內部控制與管理的重要性。

一、中小企業(yè)管理概述

（一）企業(yè)內部控制管理

無論任何管理工作，都需要一套系統(tǒng)的控制管理體系，內部控制管理也不例外，企業(yè)的經營管理水平如果想要得到有效提升，就必須要擁有一套系統(tǒng)的控制管理體系提升內部控制管理的管理效果，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。一般情況下，企業(yè)的內部控制管理體系需要遵循五個基本的原則，第一是全面性原則、第二是重要性原則、第三是制衡性原則、第四是適應性原則、第五是成本效益原則。全面性原則指的是內部控制管理工作在工作過程中必須要從企業(yè)的全面入手，各個小細節(jié)都需要進行內部控制管理；重要性原則的特殊性在于需要全面性原則的支撐，內部控制管理應該注意所有的重要事項，并且對于企業(yè)所面臨的風險也應該及時發(fā)現(xiàn)并且給予關注；制衡性原則指內部控制管理工作，在工作過程中不同的部門之間應該能夠互相協(xié)調，在互幫互助的過程中起到一定的制衡作用；適應性原則指的是內部控制管理必須要和企業(yè)的實際情況緊密聯(lián)系，避免因為數(shù)據(jù)的差異性導致內部控制管理工作出現(xiàn)失誤；成本效益原則考慮的則是內部控制管理工作不能脫離規(guī)定內的成本預期。

此外，內部控制管理還有五大要素，一是內部環(huán)境要素、二是風險評估要素、三是控制活動要素、四是信息與溝通要素、五是內部監(jiān)督要素。內部環(huán)境要素，包括人力資源和企業(yè)文化的管理，內部控制管理需要這部分管理工作的支撐；風險評估要素，在經營過程中很可能會出現(xiàn)不同的風險，內部控制需要對這些提前預知，并做出應對方案；控制活動要素，是企業(yè)在確定即將面臨的風險之后，使用相應的解決方法，讓企業(yè)即便遇到風險也能夠承受損失；信息與溝通要素，需要內部控制管理的工作人員迅速采集對于企業(yè)的有效信息，并且讓企業(yè)內部能夠與外界建立緊密的聯(lián)系；內部監(jiān)督要素需要從企業(yè)內部開始，不同的部門之間互相監(jiān)督，起到更好的監(jiān)督作用，發(fā)現(xiàn)問題及時上報并且做出相應措施解決。

（二）中小型企業(yè)內部控制管理現(xiàn)狀

（1）管理機構不足。大多數(shù)中小型企業(yè)，在經營的過程中，由于規(guī)模問題，人力資源嚴重不足，如果想要建立系統(tǒng)全面的內部控制管理機構，在人手上會出現(xiàn)明顯的問題，這就是大多數(shù)中小型企業(yè)在內部控制管理工作當中工作效率不足的原因，大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有足夠的監(jiān)督部門和風險評估部門來支持內部控制管理工作。

（2）溝通方面存在問題，不考慮企業(yè)面臨的風險。由于大多數(shù)中小型企業(yè)沒有專門的風險評估部門，所以當企業(yè)面臨很多風險的時候都不自知，當風險帶來的問題真正發(fā)生之后束手無措，即便想出解決方案，也會給企業(yè)帶來一定的損失，并且中小型企業(yè)部門之間的聯(lián)系不深，信息交換不及時，很容易對企業(yè)的發(fā)展造成桎桔。

（3）控制過程存在問題。中小型企業(yè)因為自身規(guī)模的限制，很多企業(yè)都存在管理層一人身兼多職的情況，部門環(huán)節(jié)需要分開處理，但是如果由一個人進行，就會導致權利集中，讓企業(yè)的內部控制管理出現(xiàn)較大的缺陷。

（4）監(jiān)督方向過于簡單。企業(yè)如果想要完成有效的監(jiān)督，就需要不同的部門之間互相制約，這樣在監(jiān)督過程中，也能發(fā)揮自身應該發(fā)揮的積極性，但是中小型企業(yè)的規(guī)模較小，很多部門形同虛設，并且在監(jiān)督階段也只能使用簡單的上下級監(jiān)督方案，上級在中小型企業(yè)當中隨心所欲，即便在做出某些決策時出現(xiàn)錯誤，也沒有能夠給予糾正的職責人員，并且管理也會非常松散，對企業(yè)造成嚴重的不良影響。

二、如何改善企業(yè)的內部控制和管理

（一）人力資源控制方面

人力資源控制是一個企業(yè)運轉的基本，中小型企業(yè)如果想要縮小和大型企業(yè)之間的差距，就需要從人力資源方面入手，招聘高素質的人才，雖然很多高素質人才都會認為中小型企業(yè)體量過小，但是好在中小型企業(yè)的上升空間較大，只要員工能夠在工作過程中積極行動，就可以發(fā)揮自身的潛能，所以中小型企業(yè)，應該加強自身對于人力資源方面的關注和投入，企業(yè)當中的管理層應該增強和下級員工之間的溝通聯(lián)系，并且制定合理的鼓勵制度，適當?shù)脑黾庸ぷ餍Ч^好員工和老員工的薪資待遇，避免員工因為物質因素跳槽，但是還有部分企業(yè)人力資源出現(xiàn)問題的原因不是因為薪資問題，而是從管理層面出現(xiàn)問題。所以中小型企業(yè)在人力資源的管理方面，應該加強部門靈活性，并且制定合理的計劃，讓員工們在工作過程中能夠滿足自身自我價值實現(xiàn)的需求。并且管理層應該對實習期的員工給予更多的關注，了解員工的實際需求詳細記錄，調動新員工的工作積極性，迅速投入到企業(yè)的工作當中，創(chuàng)造經濟效益。

（二）企業(yè)文化控制

企業(yè)在運營管理的過程中，會塑造出屬于自身的企業(yè)外部形象，并逐漸養(yǎng)成自身的企業(yè)文化，企業(yè)文化在企業(yè)未來的發(fā)展方向，也是需要員工們嚴格遵守的準則，企業(yè)內部控制管理如果想要高效的完成，就需要企業(yè)文化的相應支撐，中小型企業(yè)如果能夠擁有正確的企業(yè)文化支撐，那么企業(yè)當中工作人員的精神文明就能得到滿足，如果企業(yè)文化不過關，就會讓企業(yè)員工喪失對于企業(yè)的信任和認同，對人力資源造成影響。企業(yè)想要建設更好的企業(yè)文化，可以先確立核心價值觀，并且尊重企業(yè)當中的人才，當人才的體量足夠時，企業(yè)的規(guī)模就可以得到提高，漸漸打出屬于企業(yè)自身的名聲。

（三）資產管理控制

想要達到更加高效的資產管理控制，需要先建立風險評估部門，加強風險監(jiān)控，保證企業(yè)內部能夠提前預知即將面臨的風險，制定相關的解決方案，另外應該明確資產管理人員所應當承擔的責任，保證企業(yè)的正常運轉，讓員工的積極性得到尊重，并且定期核查企業(yè)內部資產，出現(xiàn)問題盡快找到解決原因，使用相關政策解決，最后要盡量將閑置資產充分利用，讓資金實現(xiàn)回流，提高資產利用率。

三、結束語

綜上所述，在市場環(huán)境迅速變化的過程中，中小型企業(yè)一定會越來越多，所以內部控制己經成為中小型企業(yè)急需解決的問題，企業(yè)應該意識到內部控制和管理的重要性，不斷提高自身的內部控制管理水平，提高公司的市場競爭力。

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